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Journal articles on the topic 'Administración de aduanas'
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Vargas-Hernandez, Ph.D., José G., and Sergio Efraín Álvarez Acosta. "Desarrollo institucional de la Administración General de Aduanas en México." Relaciones Internacionales 91, no. 2 (September 25, 2018): 1. http://dx.doi.org/10.15359/ri91-2.1.
Full textAbstract:
“La Administración General de Aduanas en México ha pasado por un proceso de modernización institucional en su estructura organizacional. En el presente trabajo se busca, mediante el análisis documental, abordar diferentes definiciones de la Aduana y discutir sobre la pertinencia de estudiarla desde el institucionalismo, argumentando la correlación existente entre las instituciones y el desarrollo económico de las naciones. Posteriormente se vincula el institucionalismo con la gobernanza y se realiza un análisis comparativo entre lo teorizado por Bandeira, Caballero, Dixit, North, y otros, con algunos rasgos institucionales de la Administración General de Aduanas. Finalmente, se analizan los principales obstáculos para que la transformación institucional que ha sufrido la Aduana en México alcance el óptimo institucionalismo generador de desarrollo centrándose en la corrupción desde los puntos de vista teorizados por Lambsdorff y Ramírez y López. Se concluye urgiendo a transformar el sistema político aduanero en vista de generar políticas a largo plazo, de mayor rigor técnico y enfocado al combate a la corrupción.
2
González Bianchi, Pablo. "Error evidente, culpa y tipicidad en las infracciones aduaneras." Revista de Derecho, no. 20 (October 1, 2019): 91–157. http://dx.doi.org/10.22235/rd.vi20.1873.
Full textAbstract:
Las infracciones aduaneras son una especie de infracciones administrativas. A ellas son aplicables los principios generales del derecho punitivo. Sin embargo, tales infracciones tienen características distintivas, debido a las funciones especiales de la Administración de Aduanas y a institutos como la declaración en aduana, un error evidente (este último se dictaminó legalmente y con características y consecuencias analizadas a fondo por especialistas y tribunales en Uruguay y en Argentina). La ley aduanera punitiva, así como la ley tributaria, contemplan cierto número de sanciones. Esto se debe a la existencia de una determinación concreta del valor legalmente protegido. En los aspectos no contemplados, el régimen de infracciones aduaneras debe completarse con los conceptos y principios del derecho punitivo en general y del derecho penal, en particular, que han desarrollado los conceptos de culpabilidad, mala conducta intencional y tipicidad muy profundamente. Esto incluso cuando el legislador haya mantenido en el nuevo Código Aduanero Uruguayo rastros de la responsabilidad objetiva para ciertas infracciones. El error como medio de exclusión de culpabilidad, presenta particularidades teniendo en cuenta la existencia del concepto de error evidente en el Derecho aduanero. En este trabajo se procura desarrollar los conceptos mencionados y examinar ciertas infracciones aduaneras previstas en la ley local.
Las infracciones aduaneras son una especie de infracciones administrativas. A ellas son aplicables los principios generales del derecho punitivo. Sin embargo, tales infracciones tienen características distintivas, debido a las funciones especiales de la Administración de Aduanas y a institutos como la declaración en aduana, un error evidente (este último se dictaminó legalmente y con características y consecuencias analizadas a fondo por especialistas y tribunales en Uruguay y en Argentina). La ley aduanera punitiva, así como la ley tributaria, contemplan cierto número de sanciones. Esto se debe a la existencia de una determinación concreta del valor legalmente protegido. En los aspectos no contemplados, el régimen de infracciones aduaneras debe completarse con los conceptos y principios del derecho punitivo en general y del derecho penal, en particular, que han desarrollado los conceptos de culpabilidad, mala conducta intencional y tipicidad muy profundamente. Esto incluso cuando el legislador haya mantenido en el nuevo Código Aduanero Uruguayo rastros de la responsabilidad objetiva para ciertas infracciones. El error como medio de exclusión de culpabilidad, presenta particularidades teniendo en cuenta la existencia del concepto de error evidente en el Derecho aduanero. En este trabajo se procura desarrollar los conceptos mencionados y examinar ciertas infracciones aduaneras previstas en la ley local.
3
Calvo Cruz, Mercedes. "La administración directa de las rentas generales: normalización contable, 1740-1753." De Computis - Revista Española de Historia de la Contabilidad 15, no. 1 (June 29, 2018): 5. http://dx.doi.org/10.26784/issn.1886-1881.v15i1.322.
Full textAbstract:
Las rentas de aduanas constituyeron en el siglo XVIII una de las principales fuentes de recaudación para el gobierno borbónico, circunstancia que originó numerosas reformas económicas y fiscales, que se concretaron con la implantación de la administración directa de estas rentas a partir de 1740. El objetivo de este trabajo es analizar el cambio que tuvo lugar en la administración de la Hacienda Real como consecuencia de la implantación de la administración directa frente al sistema de arrendamientos para las rentas de aduanas y cómo influyó en la contabilidad pública. Para ello, analizaremos las normas de carácter contable que se emitieron y debían aplicarse. Este análisis permitirá mostrar las influencias del entorno en la contabilidad y las influencias de la contabilidad en el entorno y en el control de las rentas de aduanas.
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Discua López, Sindy Stephany. "SITUACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES ADUANERAS EN HONDURAS DURANTE LA PANDEMIA COVID-19." Economía y Administración (E&A) 11, no. 1 (December 7, 2020): 25–40. http://dx.doi.org/10.5377/eya.v11i1.10512.
Full textAbstract:
La administración aduanera es un campo muy importante que ha venido a garantizar el abastecimiento de los insumos necesarios para todas las familias del país. Priorizar y agilizar el comercio de todo lo necesario ha sido el lema desde la Organización Mundial de Aduanas (OMA) hasta cada una de las administraciones aduaneras de los países. La pandemia nos mantiene confinados a algunos en nuestros hogares y a otros luchando para garantizar la salud, la seguridad y el abastecimiento de suministros. En Honduras existen 8 terminales portuarias 4 aéreas y 11 terrestres entre aduanas pasos fronterizos y guardaturas; es necesario que el país cuente en cada una de ellas y en cada lugar que se realice una gestión aduanera con todas las medidas de bioseguridad que garanticen la salud e higiene. Como en todas las instituciones y empresas los procesos logísticos en aduanas deben proporcionar en primera instancia la seguridad e higiene de todas las áreas, especialmente de sus colaboradores. Por lo que, esta investigación tiene el objetivo de indagar la forma en cómo se ha estado manteniendo la seguridad de la salud de los colaboradores y la garantía de la realización de los procesos aduaneros.
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La Noire Núñez, José Antonio. "Una tabla premial de sanciones aplicables a infracciones aduaneras." Gestión en el Tercer Milenio 24, no. 47 (June 17, 2021): 137–44. http://dx.doi.org/10.15381/gtm.v24i47.20592.
Full textAbstract:
Un régimen de infracciones y sanciones aduaneras es creado en cualquier estado de derecho sobre la base de un conjunto de obligaciones, es decir la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas no puede verse de manera aislada. Por un lado, debemos remontarnos a la Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto Legislativo N° 1053 y modificatorias, para analizar el nuevo marco regulatorio que, desde el año 2018 incorporó importantes modificaciones sobre todo su Sección Segunda, diferenciado a los sujetos de la obligación aduanera en tres grandes grupos: los Operadores de Comercio Exterior, los Operadores Intervinientes y, por último, los Terceros. Por otro lado, remitirnos a la Tabla de Sanciones y en cómo el nivel de cumplimiento de sus operaciones aduaneras se mide a través de la comisión de infracciones administrativas con sus respectivas sanciones que van, dependiendo de su gravedad, desde multas pecuniarias, comiso de mercancías, hasta suspensión, cancelación o inhabilitación para ejercer funciones. En el centro de todo, la Administración Aduanera con la imperiosa necesidad de flexibilizar y digitalizar sus procesos en tiempos de pandemia y de reactivación económica.
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Huamán Sialer, Marco Antonio. "Modificaciones a las infracciones y sanciones de los operadores de comercio exterior según lo dispuesto en el Decreto Legislativo N° 1235 y normas complementarias." LEX 15, no. 19 (June 6, 2017): 305. http://dx.doi.org/10.21503/lex.v15i19.1381.
Full textAbstract:
En el presente artículo se analizan las últimas modificaciones realizadas a la Ley General de Aduanas aprobada por Decreto Legislativo N° 1053 en materia de infracciones y sanciones aplicables a los distintos operadores de comercio exterior que intervienen en los procesos y/o despachos aduaneros de los regímenes de ingreso y salida de mercancías, haciendo un breve resumen de losantecedentes que motivaron dichas modificaciones; asimismo se comentan los temas más relevantes en el proceso sancionador realizado por la Administración Aduanera, resaltando los nuevos conceptos y criterios en la determinación de la infracción, aplicación de las sanciones, supuestos no sancionables y las infracciones sancionables con multa, suspensión, cancelación, inhabilitación y comiso de las mercancías, para finalmente presentar las conclusiones finales sobre la repercusiónde los referidos cambios en el sistema de infracciones y sanciones aduaneras.
7
Zamora Torres, América Ivonne, and José César Lenin Navarro Chávez. "Competitividad de la administración de las aduanas en el marco del comercio internacional." Contaduría y Administración 60, no. 1 (January 2015): 205–28. http://dx.doi.org/10.1016/s0186-1042(15)72152-2.
Full text
8
Javier Melgarejo, Leoncio. "ÓRGANOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PERUANA." Quipukamayoc 7, no. 13 (March 22, 2014): 115. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v7i13.5872.
Full textAbstract:
En la historia peruana se han dictado numerosas normas fiscales, no solamente para crear, modificar, inafectar o extinguir tributos, sino también se ha venido implementando diferentes formas y denominaciones a la Administración Tributaria. Nace en 1818, con la denominación del Departamento de Contribuciones Directas, Correos y Papel Sellado y luego de una vigencia de treinta años en el Gobierno de don Ramón Castilla ( 1848), al crearse la Dirección General de la Hacienda, cambia de nombre de Oficina de Contribuciones, Correos y Papel Sellado; paralelamente a las oficinas: • Oficina de Aduanas y de la Cuenta General de la República • Oficina de Crédito Público • Oficina de Moneda y Rentas de Guano En 1855, al reorganizarse el Sector de la Hacienda y Comercio, se implementaron cuatro Direcciones: • Dirección de Administración General • Dirección de Crédito • Dirección de Contabilidad • Dirección de Contribuciones
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Ortiz Basauri, Carmen Eufemia. "Control de la Superintendencia Nacional de Aduanas y administración tributaria en obras por impuestos, 2019." Quipukamayoc 29, no. 59 (May 27, 2021): 17–24. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v29i59.20145.
Full textAbstract:
Objetivo: Contribuir al fortalecimiento del sistema de control de la administración tributaria SUNAT en los proyectos de inversión pública que se ejecutan en el Perú por el mecanismo de Obras por Impuestos. Método: La investigación fue de tipo cuantitativo, de alcance descriptivo y explicativo, no experimental, de diseño transversal y documental. La muestra estuvo constituida por 50 exfuncionarios de SUNAT a quienes se les aplicó, en noviembre de 2019, una encuesta de 16 ítems con respuesta valorativa de 5 alternativas. Resultados: Los resultados de la investigación muestran que el 80% de los encuestados están totalmente de acuerdo con la implementación del control preventivo, concurrente y posterior; el 20% se encuentra de acuerdo, y a 10% de ellos le es indiferente; ello responde a lo teóricamente esperado. Conclusión: La propuesta planteada explica, en un 80%, que la percepción de los 50 exfuncionarios de SUNAT acerca del fortalecimiento del sistema de control de SUNAT con la implementación del control previo, concurrente y posterior; fortalecerá el mecanismo de Obras por Impuestos.
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Mendoza Pérez, Raúl. "EL PRINCIPIO TRIBUTARIO DE IGUALDAD, GENERALIDAD, PROPORCIONALIDAD Y LA SOCIEDAD EN EL PERÚ." Quipukamayoc 22, no. 42 (February 26, 2015): 103. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v22i42.11041.
Full textAbstract:
Comparar si los principios tributarios de igualdad,generalidad, proporcionalidad son aplicables y observadosen los datos que proporcionan las autoridadesdel Estado peruano. En el presente trabajo, se utilizaronlos datos encontrados en la Ley del PresupuestoPúblico para el año fiscal 2014, SuperintendenciaNacional de Aduanas y de Administración Tributaria(SUNAT) aplicando el método deductivo. Asimismo,se encontró diferencias entre los principios tributariosy los datos proporcionados por el Estado y se sugiereque se invierta en las ciudades más pobres del Perú,considerando los ingresos ordinarios (tributos) importantesya que representa el 70% del gasto público.
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Cárdenas Rojas, Gebson Roger. "LA EDUCACIÓN TRIBUTARIA EN EL PERÚ: UNA ALTERNATIVA PARA MEJORAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS." In Crescendo 11, no. 2 (January 20, 2021): 241. http://dx.doi.org/10.21895/incres.2020.v11n2.07.
Full textAbstract:
En el Perú, el cumplimiento de la obligación tributaria se encuentra establecida bajo el modelo de la autodeterminación del tributo, que además implica cumplir con diversos deberes formales, cuya exigencia puede ser coaccionada por el fisco, está coerción implica una cobranza forzosa al contribuyente por parte de la Superintendencia de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) quien es la encargada de administrar los tributos y aplicar la normatividad para el control y fiscalización de la obligación tributaria. Sin embargo, a pesar de que la ley ha facultado a la Administración Tributaria realizar la fiscalización y cobranza de los tributos, la Administración no ha logrado mejorar el cumplimiento tributario, ni erradicar la evasión tributaria y el contrabando. El presente artículo, aborda el estudio de la cultura tributaria frente al incumplimiento de obligaciones tributarias. La conciencia tributaria implica que la ciudadanía comprenda el rol social de los impuestos a partir de procesos educativos, es así que, se describe la importancia de la enseñanza de la tributación desde el sistema educativo básico.
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Rojas Fernández, José, and Luis Arturo Vizcarra Domínguez. "EL PRODUCTO BRUTO INTERNO (PBI) Y SU RELACIÓN CON LOS INGRESOS TRIBUTARIOS EN EL PERÚ 2007-2018." Quipukamayoc 27, no. 55 (December 6, 2019): 17–23. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v27i55.17174.
Full textAbstract:
Objetivo: Analizar la relación entre el Producto Bruto Interno y los Ingresos Tributarios que recauda el Gobierno Central. Método: El enfoque de la investigación es cuantitativo de tipo descriptivo y correlacional, cuyo diseño es no experimental y longitudinal, es decir, se trabaja con información documental de la recaudación tributaria y del producto interno desde el año 2007 hasta el 2018 de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Resultados: No hay variabilidad en el producto bruto interno como tampoco en la recaudación tributaria; los datos son homogéneos en cada variable. Conclusiones: Se concluye que sí existe una relación significativa entre el producto bruto interno y los Ingresos Tributarios, este resultado se confirmó con el coeficiente de correlación de Pearson, el cual fue 0,9401, definida como alta correlación entre las dos variables indicadas.
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García Ospina, William Andrés, and Omar Hernando Bedoya Martínez. "El debido proceso en la liquidación de revisión: garantías procesales para el responsable, agente retenedor o declarante." Contaduría Universidad de Antioquia, no. 77 (October 21, 2020): 221–48. http://dx.doi.org/10.17533/udea.rc.n77a08.
Full textAbstract:
El debido proceso como garantía constitucional judicial y administrativa rige en materia tributaria cuando la administración supone que la liquidación privada se realizó con el desconocimiento de los hechos configuradores de un impuesto o indebida aplicación normativa. Esta fiscalización tributaria debe garantizar el debido proceso y el derecho de defensa como garantía a los derechos de los ciudadanos. El propósito de este estudio se centra en complementar los conocimientos contables en materia impositiva con un análisis jurisprudencial del debido proceso que nos permite concluir que se requiere mayor apropiación del conocimiento por parte de los ciudadanos a fin de realizar una correcta defensa de sus intereses en la discusión del tributo. Se realizó un análisis jurisprudencial a la luz de las normas tributarias que ha construido la Corte Constitucional, pero, igualmente, el Consejo de Estado y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
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Castillo del Águila, Greta Magaly. "Auditoría de prevención tributaria e incidencia en el pago del impuesto general a las ventas en empresas de calzado." Quipukamayoc 29, no. 59 (May 27, 2021): 85–94. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v29i59.17352.
Full textAbstract:
Objetivo: Determinar en qué medida la aplicación de la auditoria de prevención tributaria incide en el pago del Impuesto General a las Ventas en empresas de calzado en Trujillo en el año 2017. Método: El tipo de investigación fue cuantitativa. Se trabajó con la información de tres empresas de calzado de la Asociación de Pequeños Industriales y Artesanos de Trujillo. Se aplicó la técnica de encuestas por cuestionario, análisis documental y entrevista a los contadores de cada empresa. Resultados: La auditoría de prevención tributaria en las empresas de calzado disminuyó en un 66,7% tanto en el incumplimiento tributario del Impuesto General a las Ventas; como en las fiscalizaciones de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria del año 2017. Conclusión: La auditoría de prevención tributaria aplicada a empresas de calzado de Trujillo disminuyó de manera significativa el déficit de pago del Impuesto General a las Ventas del año 2017.
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Uhthoff López, Luz María. "El Departamento de Contraloría y la búsqueda del control del presupuesto en México, 1917-1932 : una aproximación." Secuencia, no. 74 (January 1, 2009): 083. http://dx.doi.org/10.18234/secuencia.v0i74.1077.
Full textAbstract:
<p><span lang="ES-TRAD">El establecimiento del Departamento de Contraloría formó parte de los cambios institucionales que aplicaron los gobiernos de la posrevolución para asegurar y centralizar la hacienda pública. La lucha armada había trastocado su funcionamiento con la dispersión de las oficinas recaudadoras, fugas de pagadores y poco control sobre los gastos, entre otras anomalías. Con este departamento se pretendió supervisar a todas las oficinas y aduanas que recaudaban impuestos federales, y fiscalizar el manejo de recursos públicos de las secretarías, departamentos y demás dependencias del gobierno federal. Todos los actos de la administración pública que manejaron recursos públicos pasaron por las manos de esta dependencia. Con ello resalta el interés del Ejecutivo por afianzar su preeminencia en el proceso presupuestario. Además, este poder tuvo facultades extraordinarias en materia hacendaria, lo que le dio un gran margen de acción para establecer impuestos y llevar a cabo sus gastos.</span></p>
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Sierra Rincón, Olga, and Yamile Vargas Noy. "Corrupción en las empresas y la evasión tributaria del IVA en Colombia: un método alternativo de medición." Revista CIFE: Lecturas de Economía Social 17, no. 26 (July 11, 2016): 37. http://dx.doi.org/10.15332/s0124-3551.2015.0026.02.
Full textAbstract:
<p>Este trabajo plantea una propuesta metodológica para estimar la evasión tributaria del IVA en Colombia para el año 2010, utilizando la información exógena suministrada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN. El método empleado es el potencial teórico, método que contrasta el comportamiento macroeconómico (<em>potencial - teórico</em>), frente a las cifras de la administración tributaria <em>(observado</em>). Como teórico se tomó la información que genera el Departamento Nacional de Estadística - DANE, información macroeconómica de las compras y las ventas no exentas de hogares y empresas dentro de las cuentas nacionales proveniente de la Matriz Insumo-Producto (MIP), esta se contrasta con la MIP-DIAN desarrollada desde la información exógena de la DIAN. Las diferencias en los coeficientes permiten identificar las divisiones económicas con mayor evasión en IVA, aportando a la definición de acciones y políticas de fiscalización tributaria en IVA, que contribuyan a hacer frente a la corrupción de las empresas en Colombia.</p>
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Mayorga Lagos, Juan Darío, Jonathan Leonardo Escobar Perdomo, Sonia Vásquez Gaviria, Magdalena Rojas Álvarez, María Angélica Duarte Rivas, and Diana Marcela Ortiz Tovar. "La defensa tecnica en los procesos de nulidad y restablecimiento del Derecho contra la DIAN." Revista Jurídica Piélagus 9, no. 1 (December 6, 2010): 7. http://dx.doi.org/10.25054/16576799.610.
Full textAbstract:
Cuando los contribuyentes de renta, personas naturales, se ven abocados a un proceso sancionatorio, adelantado por la DIAN, éstos por lo general no conocen el procedimiento a seguir, ignorando algunos los derechos que tienen. Este proceso debe garantizarle los derechos del contribuyente establecidos en el artículo 29 Constitución Política que son:La defensa y la asistencia de un abogado escogido por él, o de oficio, durante la investigación y el juzgamiento;Un debido proceso público sin dilaciones injustificadas; Presentar pruebas y controvertir las que se alleguen en su contra; Impugnar la sentencia condenatoria, yNo ser juzgado dos veces por el mismo hecho.Este artículo trae la “presunción de inocencia”, que en esta investigación, en ocasiones no se aplica y por el contrario, invierte la carga de la prueba y obliga al contribuyente a desvirtuar la responsabilidad determinada por la administración de impuestos.La DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-, cuenta no solo con una serie de recursos físicos, sino que además cuenta con el talento humano, calificado e idóneo para adelantar el proceso tributario; situación contraria, es la que en ocasiones acompaña al contribuyente persona natural, quien se haya en desigualdad de condiciones frente al ente sancionador.
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Garcia Cespedes, Ricardo. "Pagos anticipados del impuesto general a las ventas y su relación con la evasión tributaria en las empresas de esparcimiento del Distrito de la Victoria, año 2017." YACHAQ 1, no. 2 (February 26, 2019): 14. http://dx.doi.org/10.46363/yachaq.v1i2.73.
Full textAbstract:
El presente trabajo de investigación “Pagos anticipados del impuesto general a las ventas y su relación con la evasión tributaria en las empresas de esparcimiento del distrito de la victoria, 2017”, tiene por objetivo Determinar de qué manera los pagos anticipados del impuesto general a las ventas se relacionan con la evasión tributaria en las empresas de esparcimiento en el distrito de la victoria, 2017. La importancia del estudio radica en la necesidad de mantener la aplicación de estos sistemas de recaudación anticipada ya que la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración tributaria-Sunat como ente responsable de la administración y recaudación de impuestos utiliza diversos mecanismos y estrategias para erradicar o en principios disminuir la evasión tributaria. La investigación se trabajó a Base de los Conceptos tributarios de la Sunat y la constitución política, y definiciones y tipos de evasión tributaria. El tipo de investigación correlacional, el diseño de la investigación es no experimental transversal correlacional, con una población de 56 personas del área contable en 8 empresas del rubro de esparcimiento, la muestra está compuesta por 49 personas del área contable. La técnica que se usó es la encuesta y el instrumento fue el cuestionario que es elaborado propio. Para la validez de los instrumentos se utilizó el criterio de juicios de expertos y además está respaldado por el uso del Alfa de Cronbach; la comprobación de las hipótesis se realizó con el coeficiente RHO de Spearman.En la presente investigación se llegó a la conclusión que los pagos anticipados del impuesto general a las ventas se relacionan con la evasión tributaria en las empresas de esparcimiento, en el distrito de la victoria, año 2017.
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Sánchez Castillo, Hernán. "Calificación de los conceptos de servicio técnico, asistencia técnica y consultoría en los CDI vigentes en Colombia." Revista de Derecho Fiscal, no. 12 (June 7, 2018): 27–49. http://dx.doi.org/10.18601/16926722.n12.03.
Full textAbstract:
Con la evolución y el desarrollo constante de factores económicos, comerciales y migratorios en los últimos dos siglos, los países se han visto en la necesidad de ejecutar prácticas y realizar marcos regulatorios internacionales para una buena práctica comercial
entre aquellas partes que lo acuerdan. De este modo, los gobiernos de cada jurisdicción, junto con sus representantes a nivel mundial, en algún momento histórico se han preocupado por celebrar acuerdos internacionales de carácter bilateral o multilateral que fortalezcan o coadyuven las relaciones con otros países. Sin embargo, de los acuerdos celebrados y vigentes en cada jurisdicción en materia fiscal, se derivan conflictos que surgen al momento de su aplicación, conflictos que se ven divididos en conflictos de calificación y de interpretación. Frente a este tema en particular, el presente estudio busca analizar un caso presentado actualmente entre la Administración General de Tributos de España y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) al momento de calificar el servicio de asesoría legal y/o jurídica prestado por un residente español en Colombia sin la configuración de un establecimiento permanente; conflicto que surge por la aplicación del contenido del Convenio para evitar la doble imposición (en adelante CDI) entre Colombia y España en lo relacionado con el término no definido de consultoría, calificado dentro de la cláusula de regalías.
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Zarama Rincón, Rosa Isabel, Fabián Leonardo Benavides Silva, and Andrés Mauricio Escobar Herrera. "Ipiales y Tulcán: entre la cotidianidad y la construcción de la identidad en la frontera, 1886-1916. Una aproximación a las fuentes documentales." Historia y Sociedad, no. 31 (July 7, 2016): 135. http://dx.doi.org/10.15446/hys.n31.55556.
Full textAbstract:
<p>En Colombia y en los Estados con los que comparte fronteras confluyen múltiples factores que afectan a las sociedades y a los espacios de estas zonas. Esto invita a los científicos de las ciencias sociales a profundizar en su comprensión, abordando problemáticas como la vida cotidiana, la tenencia de la tierra y la identidad nacional. En este contexto, la investigación “Ipiales y Tulcán: entre la cotidianidad y la construcción de la identidad en la frontera, 1886-1916. Una aproximación a las fuentes documentales”, tuvo como objetivo identificar y describir fuentes primarias localizadas en las ciudades de Quito, Tulcán, Guayaquil, Ipiales y Bogotá, con el fin de tener una base de datos que sirva de instrumento para conocer y analizar el pasado con herramientas consistentes. La base documental identificada y descrita a propósito de esta iniciativa brinda un panorama claro sobre el volumen, la naturaleza y la ubicación de una colección compuesta por 2420 piezas. Asimismo, el trabajo de descripción documental ha permitido agrupar series temáticas, las cuales perfilan su importancia para investigaciones sobre la vida política, social y material en la frontera de Colombia y Ecuador, entre otras, las contingencias materiales y administrativas propias de un paso fronterizo, los servicios consulares, la administración de aduanas y las coyunturas y procesos políticos (elecciones, rivalidades partidistas, cambios de régimen, revueltas, etc.) que afectaron la vida de estas sociedades.</p>
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Márquez Caro, Orlando Juan, Ricardo Fernando Cosio Borda, Fernando Luis Márquez Caro, and Manuel Alberto Luis Manrique Nugent. "Competitividad de la tara peruana en el comercio internacional, período 2010-2018." Telos Revista de Estudios Interdisciplinarios en Ciencias Sociales 22, no. 2 (May 5, 2020): 258–80. http://dx.doi.org/10.36390/telos222.02.
Full textAbstract:
El objetivo de la investigación fue determinar la competitividad de la tara peruana en el comercio internacional en el período 2010-2018, considerando las teorías de: World Economic Forum – WEF (2018), Cann 2016), Gómez (2017), Cordero (2005), Porter 2008), Daniels, Radebaugh, y Sullivan (2013), Lerma y Márquez (2010), con un proceso metodológico que definió un estudio exploratorio por los datos fragmentados existentes que se recolectaron y seleccionaron de instituciones gubernamentales: Ministerio de Agricultura y Riego-MINAGRI (2009, 2010, 2017 a, 2017 b), Ministerio de Agricultura y Riego-MINAGRI y Servicio Nacional Forestal y de Fauna Silvestre-SERFOR (2016, 2017, 2018, 2019), Sistema Integrado de Información de Comercio Exterior- SIICEX (2019), Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria-SUNAT (2019) y particulares: Sociedad Nacional de Industrias-SIN (2018), así como, por los escasos estudios acerca de la unidad de análisis, complementado con métodos de análisis de contenido y frecuencia. Los resultados concluyen que la tara peruana no es competitiva debido que mientras su producción fue descendente desde el año 2010 (32736 TM) hasta el 2018 (25866 TM) su valor FOB tuvo un alza permanente desde el año 2010 (27075.9) a 39228. 49 el año 2018, que el cálculo de Costo de los Recursos Domésticos (CRD) analizo por el factor precio indicando que sólo el año 2016 manifestó competitividad porque el precio internacional por Kg. fue de cerca de $3.00 dólares americanos en relación al precio doméstico de S/. 1.51 nuevos soles, además, por no cumplir satisfactoriamente los 12 pilares del enfoque de competitividad del World Economic Forum-WEF (2018); que permiten reflexionar acerca del tránsito de la estructura de exportación basada en ventajas comparativas a su transformación sustentada en ventajas competitivas que el país andino tramita.
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Vergara Moncada, Raúl Jesús. "LA TECNOLOG ÍA INFORMÁTICA HERRAMIENTA CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA." Quipukamayoc 11, no. 21 (March 16, 2014): 73. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v11i21.5490.
Full textAbstract:
Actualmente la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria en el Perú (SUNAT) ha implementado un conjunto de herramientas informáticas como el DATA WAREHOUSE (Almacén de Datos) que permiten a sus funcionarios controlar a los contribuyentes de manera efectiva comba tiendo el contrabando y la evasión de impuestos. La Base de Datos Nacional (BDN) contiene información interna de los sistemas internos de la SUNAT y cuenta con fuentes externas, tanto del sector público y privado; se utiliza para los métodos de selección inteligente, consultas individuales y herramientas de inteligencia de negocios, lográndose incrementar el nivel de eficiencia de las acciones de fiscalización y de esta manera reducir la evasión tributaria en nuestro país. Ante la necesidad de organizar y analizar cada vez mejor los datos que se generan en los sistemas de la propia SUNAT y los procedentes de otras fuentes, esta institución ha implementado un «Almacén de Datos» (Data Warehouse) que, con el complemento de un conjunto de herramientas innovadoras en el medio, facilitan a sus funcionarios el acceso y el análisis de grandes volúmenes de datos, generando así la información necesaria. Esto permitirá a la SUNAT tomar mejores decisiones e incrementar su eficiencia de manera significativa en tareas tan urgentes como son la ampliación de la base tributaria, el combate contra la evasión y el contrabando; así como la facilitación de las buenas prácticas en el comercio exterior. De esta forma, a la fecha, se cuentan con 93 métodos de selección que obedecen a diversos perfiles de incumplimiento tributario, que comprende tipo y tamaño de contribuyentes, tributos afectos, interés f iscal, además de 863 indicadores de incumplimiento tributario. Este «Almacén de Datos», denominado Base de Datos Nacional (BDN), contiene información que se genera en los sistemas internos de la SUNAT correspondiente a tributos internos y a las aduanas de todo el país; así como aquella que se obtiene no sólo de las declaraciones de los contribuyentes, sino también de entidades externas. De hecho hoy en día las empresas mantienen generalmente dos bases de datos independientes; una que contiene los datos operacionales y otra, a la que con frecuencia se le llama Almacén de Datos (DATA WAREHOUSE), que contiene datos de apoyo para la toma de decisiones.
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Gutiérrez Ortiz, Ariel, Ana María del Rosario Alvaro Obregón, and Oscar Bernardo Reyes Real. "Efectos de la modernización en la recaudación de la aduana de Lázaro Cárdenas." Diagnóstico FACIL Empresarial, Finanzas, Auditoria, Contabilidad, Impuestos, Legal, no. 14 (March 11, 2021): 33–44. http://dx.doi.org/10.32870/dfe.vi.9.
Full textAbstract:
El objetivo de esta investigación fue determinar las tendencias de la modernización en la Aduana de Lázaro Cárdenas y sus efectos en la función de recaudación, esto a través de la propuesta de un modelo para el estudio de las mejores prácticas de la modernización de la Aduana de Lázaro Cárdenas y su efecto en las funciones sustantivas de su gestión, específicamente a partir de la réplica del modelo medible de modernización aduanera con variables observadas a través de encuestas elaborado y propuesto por Reyes (2018). La metodología empleada fue el análisis factorial confirmatorio que utiliza los Modelos de Ecuaciones Estructurales o SEM por sus siglas en inglés. Los resultados mostrados a partir de la metodología empleada muestran que todas las reformas legales y programas del gobierno federal de México para la administración pública aduanera tendientes a su modernización influyen positivamente en la recaudación de la aduana de Lázaro Cárdenas. Advirtiéndose que las mejoras en la recaudación de la aduana provienen con mayor intensidad de las mejoras que se han efectuado en materia de infraestructura y de los cambios tecnológicos tales como inserción de la ventanilla digital, sistema electrónico aduanera, módulo de administración
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Reyes Real, Oscar Bernardo, Ariel Gutiérrez Ortiz, and Ana María del Rosario Alvaro Obregón. "Efectos de la modernización en la recaudación de la aduana de Lázaro Cárdenas." Diagnóstico FACIL Empresarial, Finanzas, Auditoria, Contabilidad, Impuestos, Legal, no. 14 (March 11, 2021): 33–44. http://dx.doi.org/10.32870/dfe.vi14.9.
Full textAbstract:
El objetivo de esta investigación fue determinar las tendencias de la modernización en la Aduana de Lázaro Cárdenas y sus efectos en la función de recaudación, esto a través de la propuesta de un modelo para el estudio de las mejores prácticas de la modernización de la Aduana de Lázaro Cárdenas y su efecto en las funciones sustantivas de su gestión, específicamente a partir de la réplica del modelo medible de modernización aduanera con variables observadas a través de encuestas elaborado y propuesto por Reyes (2018). La metodología empleada fue el análisis factorial confirmatorio que utiliza los Modelos de Ecuaciones Estructurales o SEM por sus siglas en inglés. Los resultados mostrados a partir de la metodología empleada muestran que todas las reformas legales y programas del gobierno federal de México para la administración pública aduanera tendientes a su modernización influyen positivamente en la recaudación de la aduana de Lázaro Cárdenas. Advirtiéndose que las mejoras en la recaudación de la aduana provienen con mayor intensidad de las mejoras que se han efectuado en materia de infraestructura y de los cambios tecnológicos tales como inserción de la ventanilla digital, sistema electrónico aduanera, módulo de administración
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Quinde Sari, Freddy Richard, Luis Alfredo Carvajal Pérez, Ofelia Beatriz Realpe Delgado, and Jorge Humberto Bolaños. "Los servicios de logística y los procedimientos comerciales en la Dirección Distrital de Aduana Tulcán Un análisis de la logística, el comercio exterior y los procesos operativos de las OCES." SATHIRI, no. 5 (July 5, 2018): 176. http://dx.doi.org/10.32645/13906925.275.
Full textAbstract:
Desde el concepto de proceso, como un conjunto de actividades sistémicas, se busca dar criterios para mutar mentalmente del paradigma de administración de procesos al concepto práctico de administración de los procesos. El presente, trabajo se relaciona directamente con la actividad del comercio internacional, como un caso práctico donde se debe aplicar los conceptos de administración de los procesos. Se utiliza la herramienta para la Evaluación de la Facilitación del Comercio y Transporte diseñada por el Banco Mundial y se argumenta teóricamente con criterios de la Modernidad Líquida de Zygmunt Bauman y La quinta Disciplina de Peter Senge. Desde la perspectiva de los procesos aduaneros, se busca orientar la administración de procesos aplicados al comercio exterior donde se hace uso de las entradas (importaciones) y salidas (exportaciones) para producir un resultado especifico al cliente y mercado específico, con enfoque hacia la satisfacción de un cliente. El comercio internacional es la actividad de negociación entre dos o más instituciones situadas en diferentes países, se da por la compra y venta de bienes y/o servicios, permitiendo el desarrollo económico y paralelamente la modernización vial permitiendo al transporte realizar transacciones comerciales con lugares más distantes e inesperados del planeta. La administración de procesos busca la optimización y mejora de la cadena de procesos para atender las expectativas de las partes en la gestión aduanera. Asegurar la sostenibilidad y la expansión del comercio, en un mundo globalizado, ha sido y será una tarea constante, que implica la atención de una normativa particular del país que busca una nueva alternativa de desarrollo. Tanto países desarrollados como subdesarrollados están inmersos en estas actividades, la experiencia de los desarrollados, ha demostrado que las acciones no son estáticas, por el contrario responde a una dinámica globalizada, donde la normativa legal, diseñada de una política pública concertada del dialogo público-privado. Es decir, que lo único constante es la búsqueda de soluciones conjuntas entre los actores del comercio exterior sobre una base legal sustentada en las necesidades particulares de los actores y administrada por la normativa estatal. La institución encargada del manejo del control aduanero en el país, hoy en día ha tomado al mundo en sus manos, un mundo dinámico, cambiante y globalizado, el cual exige demasiado y si bien es cierto el país no estaba preparado hasta hace cuatro años atrás, había que analizar y reformar urgente la ley que regía entre otras cosas, el comercio exterior ecuatoriano, de tal manera que se puso en vigencia el COPCI y de la mano con él se adquirió nuevas herramientas, mismas que estuvieran acorde con la realidad del comercio exterior actual y por ende coadyuvaron al desarrollo económico. La colaboración de la aduana coreana fue muy importante en esta transición, conjuntamente con la aduana del Ecuador se desarrolló e implementó un nuevo sistema llamado ECUAPASS, el cual provee mayor seguridad, control y agilidad en los procesos. El siguiente artículo permite tener una visión más clara de la evolución, tanto de la ley como del sistema informático que actualmente utiliza el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador para estar a la vanguardia del mundo globalizado.
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Alvarez Aroni, Juan. "ANÁLISIS DEL DESPACHO ANTICIPADO Y DIFERIDO EN LA INTENDENCIA DE ADUANA MARÍTIMA DEL CALLAO 2015-2018." Quipukamayoc 28, no. 56 (May 7, 2020): 33–41. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v28i56.17339.
Full textAbstract:
Objetivo: Estudiar los tiempos empleados durante el proceso de importación de mercancías mediante el despacho anticipado y diferido en la Intendencia de Aduana Marítima del Callao durante el periodo 2015 - 2018. Método: La investigación se enmarca dentro del método deductivo. Se ha empleado información recopilada sobre el tiempo de la cadena logística de importación de mercancías en los periodos 2015 – 2018 a través de la Intendencia de Aduana Marítima del Callao, que fue analizada usando la prueba de Kolmogorov – Smirnov, a fin de determinar su normalidad y la ecuación de predictibilidad. Resultados: Analizados los tiempos empleados en el proceso de importación en la modalidad de despacho anticipado y diferido, se verifica qué tramos de la cadena logística explican el comportamiento de esta, lo que permite crear una ecuación de predictibilidad de comportamiento. Conclusiones: La modalidad de despacho diferido tiene mejores tiempos en el proceso de importación de mercancías, por lo que la Administración Aduanera deberá de formular estrategias a fin de mejorar el despacho anticipado al ser de uso obligatorio a partir del 2020.
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Martínez Soro, Marisa. "La Biblioteca Central del Ministerio de Hacienda." CLIP de SEDIC: Revista de la Sociedad Española de Documentación e Información Científica, no. 83 (June 10, 2021): 70–76. http://dx.doi.org/10.47251/clip.n83.50.
Full textAbstract:
La Biblioteca Central del Ministerio de Hacienda es una biblioteca especializada en Hacienda Pública, Economía, Derecho e historia económica y una de las principales bibliotecas españolas de temas fiscales.
Creada en 1850, en la actualidad ocupa uno de los patios del edificio de la Real Casa de Aduana, actual sede del Ministerio de Hacienda desde 1845, en la calle de Alcalá de Madrid.
La Biblioteca Central está adscrita a la Subdirección General de Información, Documentación y Publicaciones, dependiente de la Secretaría General Técnica del Departamento (Subsecretaría de Hacienda)
Como biblioteca de titularidad estatal de la Administración General del Estado, su principal función es servir de apoyo al trabajo del personal del Ministerio de Hacienda, si bien está abierta a los investigadores con cita previa.
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Cosío Jara, Edgar Fernando. "La legislación aduanera en la nueva normalidad de la COVID-19." Advocatus, no. 040 (2021): 195–211. http://dx.doi.org/10.26439/advocatus2021.n040.5294.
Full textAbstract:
La pandemia COVID-19 tuvo un impacto en la salud y la economía nacional. En el Derecho y dentro de la ciencia jurídica, una de las legislaciones que sufrió mayores cambios fue la aduanera. Declarado el Estado de Emergencia ante la letalidad de la pandemia, solo el transporte de carga fue permitido para garantizar la cadena de suministros de alimentos y medicinas al país. Aunque en un principio el tráfico internacional de mercancías debió contraerse, luego tuvo que convertirse en uno de los motores de la reactivación para lo cual la Administración Aduanera peruana tuvo la suerte que precisamente el año 2020 había iniciado un proceso de transformación digital y legal. En este ensayo el autor analiza esta vorágine de cambios en la Aduana peruana y su impacto en la normativa y la economía nacional.
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Maya Pantoja, Luis Andrés, Johana Catherine Portillo Ortega, Ginna Milena Pérez Ortega, and Deysi Liliana Botina Jojoa. "Tasa efectiva de tributación del Impuesto de Renta de Pymes en Pasto, 2014-2015." Revista UNIMAR 36, no. 2 (January 30, 2019): 57–74. http://dx.doi.org/10.31948/unimar36-2.art4.
Full textAbstract:
La presente investigación buscó establecer la tasa efectiva de tributación con base en los estados financieros presentados por las Pymes de Pasto ante la Superintendencia de Sociedades para los años 2014 y 2015. Para ello se realizó una recopilación y organización de los estados financieros encontrados en la Superintendencia de Sociedades, buscando unificar esta información en sectores económicos como el industrial, comercial y de servicios, analizando en forma detallada cada cuenta que pertenece a los estados financieros de las empresas. Inicialmente se hizo una descripción sobre la inversión en activos que se encuentra en el pasivo y patrimonio a través del análisis vertical aplicado al Balance General para cada periodo; posteriormente se realizó un análisis horizontal al Estado de Resultados para establecer los factores que influyen en la preparación de la información sobre el impuesto de renta y, finalmente, se obtuvo la tasa efectiva.
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Calle Masache, Oscar, Edison Becerra Molina, Tito Banegas Peña, and Geovanny Zamora Zamora. "Impacto de remisiones tributarias en las micro, pequeñas y medianas empresas año 2018, Cuenca – Ecuador." Ciencia Digital 3, no. 2.3 (June 24, 2019): 136–55. http://dx.doi.org/10.33262/cienciadigital.v3i2.3.593.
Full textAbstract:
En la república del Ecuador, con el propósito de mejorar la situación económica del país en relación a la liquidez, generación de empleo y fomento de la inversión nacional y extranjera, se creó la “Ley Orgánica para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo, y Estabilidad y Equilibrio Fiscal”. En las dos primeras secciones se trata sobre la remisión de intereses, multas y recargos de obligaciones tributarias, fiscales y aduaneras; las que corresponden a impuestos vehiculares, matriculación e infracciones de tránsito, obligaciones patronales en mora, glosas y títulos de crédito del Instituto ecuatoriano de Seguridad Social, servicios básicos de las Empresas Públicas y las obligaciones tributarias y no tributarias de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, En primera instancia, se realizó un análisis del referido cuerpo legal, lo que implica básicamente una investigación bibliográfica; adicionalmente se realizó una investigación de campo con los estudiantes de la carrera de Administración de Empresas, obteniendo información de primera mano por medio de una encuesta a una muestra de 385 microempresarios de la ciudad de Cuenca; La mayoría de ellos, desconocen los efectos de la ley y no han incurrido en infracciones tributarias por lo que no han experimentado ningún beneficio. La aplicación de la Ley, se puede afirmar que se trata de una herramienta que incentiva la evasión tributaria, porque genera la condonación de intereses y multas a las personas naturales y jurídicas que han incurrido en infracción de orden tributaria, fiscal, aduanera y patronal, y no así a los emprendedores responsables que han cumplido con sus responsabilidades para con el estado.
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Calvachi Cruz, Reinaldo. "Los delitos aduaneros: El contrabando." Iuris Dictio 3, no. 6 (August 1, 2002). http://dx.doi.org/10.18272/iu.v3i6.585.
Full textAbstract:
El delito aduanero, y específicamente el contrabando, son males endémicos del país. La herencia evasora arranca desde la época colonial y, por tanto, es el mismo antiguo mal que sólo ha ido adquiriendo nuevas connotaciones y está profundamente arraigado en nuestra sociedad; por ello, todos los esfuerzos para su erradicación y extirpación han devenido en proyectos insuficientes y ilustrantes. No puede afirmarse que, en el caso del contrabando, el delito aduanero por antonomasia, sólo concurren conductas evasoras perse, sino más bien es necesario transparentar el análisis reconociendo que existe una enmarañada red de corrupción que contamina de manera no focalizada sino global a todos los estamentos concurrentes, aunque es necesario aclarar que no a todos los actores de dichos estamentos. Si bien corrupción y contrabando no son sinónimos comparten un convivir simultáneo; el uno alimenta al otro y el otro encuentra en aquel su vía de escape. Por otro lado, la administración de aduanas ha sido vista como un botín político en la que de manera soterrada aún se afirma se pagan por los cargos. La sociedad no ha ejercido una eficiente presión política para que la administración de aduanas cambie de rumbo, mucha de la economía del país tiene en el contrabando su fuente de subsistencia. En definitiva, en la administración de aduanas persisten viejos y arraigados problemas que cualquier solución deberá mirar su complejidad pero ante todo deberá ser firme y decidida desde el ámbito político.
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Vaccani, María Evangelina. "Las competencias jurisdiccionales en el gobierno y la administración aduanera en el Río de la Plata: La comisión secreta de Francisco Ximénez de Mesa en la Real Aduana de Montevideo en 1786." Memoria Americana. Cuadernos de Etnohistoria 28, no. 2 (November 1, 2020). http://dx.doi.org/10.34096/mace.v28i2.8177.
Full textAbstract:
El presente trabajo tiene por objeto conocer la realidad política e institucional de las Reales Aduanas del Río de la Plata. Se busca comprender el sistema político de la monarquía española a fines del siglo XVIII y principios del XIX. Se estudia la comisión secreta y por vía reservada de Francisco Ximénez de Mesa en la Real Aduana de Montevideo en 1786. Las competencias jurisdiccionales de los asuntos del Real Erario en manos del Superintendente de Real Hacienda, Francisco de Paula Sanz, permitieron organizar tal pesquisa. En1788, tras la reestructuración de la superintendencia, se retoman los informes de la comisión originando la revisión de los estados contables, llevando a la quiebra al administrador Antonio Quintana y Lasso de la Vega. Para este caso se consultaron expedientes de la sección Criminales del Archivo General de la Nación, documentación de Reales Órdenes, reglamentos y ordenanzas vinculados a la organización administrativa del ramo aduanero.
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Basantes Garcés, Pablo, and Guido Romero Larco. "Diagnóstico de los operadores económicos autorizados (OEA) en el Ecuador." Economía y Negocios 9, no. 1 (June 30, 2018). http://dx.doi.org/10.29019/eyn.v9i1.440.
Full textAbstract:
La globalización generó que el ambiente entre las empresas que actúan en los mercados internacionales fuese hiper- competitivo, una mínima diferenciación puede otorgar una ventaja competitiva para cualquiera de los actuantes de la cadena, ya sea por aspectos relacionados con procesos de producción, talento humano, finanzas o marketing. Dentro de este último, en los canales de distribución juega un rol importante la administración de las cadenas logísticas “supply chain managment” , donde uno de los factores críticos es su propio aseguramiento. A partir de los acontecimientos del 11 de septiembre del 2 001 se potenció la necesidad de mejorar, controlar y asegurar las cadenas logísticas de importadores y exportadores, desde el momento que los productos salen del almacén de despacho, pasan por toda la cadena de operadores de comercio exterior, quienes deben manipular adecuadamente las mercancías además de cumplir con la legislación vigente en los mercados de origen y destino. Bajo este contexto (OMA, 2005) la Organización Mundial de Aduanas recomendó la implementación de una serie de lineamientos que precisamente salvaguardan la seguridad en la cadena logística, y que se recogen en el denominado Operador Económico Autorizado OEA o AEO (por sus siglas en inglés Authorized Economic Operator), que busca a través de una alianza entre las aduanas de los estados adherentes y el sector privado, la coordinación entre los miembros de la cadena logística para fortalecer su seguridad a cambio de facilitación en los procesos aduaneros. La presente investigación se enfocó en diagnosticar la situación actual del programa de implementación de OEA en el Ecuador, que a la luz de la cantidad de operadores autorizados, se concluye que el programa no ha funcionado, por tanto, fue menester en esta investigación establecer las posibles causas que influyeron para tener estos resultados.
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Cassagne, Juan Carlos. "La justicia administrativa en Iberoamérica." Iuris Dictio 6, no. 9 (October 1, 2005). http://dx.doi.org/10.18272/iu.v6i9.632.
Full textAbstract:
El tema de la justicia administrativa en los países de Iberoamérica constituye una de las piezas clave para la configuración y el correcto funcionamiento del Estado de Derecho.Una visión sobre el conjunto de los sistemas procesales latinoamericanos en lo contencioso-administrativo revela que, salvo el caso de Colombia1 (en el que se adoptó la institución del Consejo de Estado similar al modelo francés) la casi totalidad de los Estados han sido fieles al sistema judicialista que encuentra su raíz en la Constitución liberal de Cádiz del año 1812, la cual, como es sabido, llegó a ser jurada en varios de nuestros países.En tal sentido, el sistema judicialista puro de Cádiz se extendió en Hispanoamérica de una manera más generalizada que en la propia España, donde se tardó unos cuantos años en instituir el modelo judicialista del contencioso-administrativo.Ello implica un claro apartamiento tanto del sistema francés como del norteamericano. Lo primero, por cuanto, no obstante existir una influencia proveniente del derecho francés en algunas instituciones del proceso contencioso- administrativo, los países latinoamericanos no adoptaron, como principio básico, la institución de tribunales administrativos del tipo del Consejo de Estado francés. Lo segundo, por la sencilla razón de que, como más adelante se puntualiza, el sistema constitucional norteamericano, al no imponer al Poder Ejecutivo la interdicción expresa de ejercer funciones judiciales (tal como lo prescribe la Constitución de Cádiz de 1812), evolucionó hacia el reconocimiento de la jurisdicción administrativa primaria en cabeza de agencias independientes o incluso de órganos administrativos.En cambio, la Constitución de Cádiz2, que en este punto constituyó la fuente de varias constituciones hispanoamericanas como la de Chile de 18333 y las constituciones chilenas posteriores4, la del Perú5 y la Constitución Argentina6, prohibe al Poder Ejecutivo el ejercicio de funciones judiciales, avocarse al conocimiento de las causas pendientes, así como restablecer las fenecidas.Siendo entonces distinto el punto de partida de la mayoría de los sistemas iberoamericanos, también fueron diferentes su evolución y los problemas institucionales que se plantearon, en cada país, en los aspectos teórico y práctico.Estos problemas, que se proyectan al plano de las estructuras de los sistemas, son básicamente dos:(i) la configuración o no de un fuero especializado (tribunal judicial en lo contencioso administrativo) para entender en los litigios en que es parte la Administración Pública o el Estado, en general, donde se debatan cuestiones regidas por el derecho administrativo.Al respecto, hay países, como Chile, que no han establecido el fuero contencioso administrativo, mientras que hay otros que lo han instituido, unos con base constitucional, como el sistema uruguayo7 y otros que derivan de una creación legal, como el argentino. Al propio tiempo, en algunos de los sistemas hispanoamericanos se combina el fuero contencioso-administrativo especializado con la atribución del control de constitucionalidad a una Corte Suprema de Justicia al estilo norteamericano8. Esto último, aunque en forma concentrada mediante el establecimiento de una jurisdicción suprema originaria y privativa, es la fórmula prescripta en la Constitución de Brasil, que atribuye competencia al Supremo Tribunal Federal para entender en los conflictos vinculados con garantías constitucionales, en particular en lo concerniente a las acciones directas de in- constitucionalidad9.(ii) el reconocimiento limitado de ciertas funciones jurisdiccionales a órganos de la Administración Pública si bien sobre la base del principio del control judicial suficiente que exige la admisión en estos casos de un control judicial pleno con amplitud de debate y prueba. En tal sentido, tanto en Chile como en Argentina se ha admitido el ejercicio de potestades jurisdiccionales a favor de órganos administrativos fundado en razones de especialidad funcional y no como cláusula general, es decir, como anota Silva Cimma, se trata de “funciones jurisdiccionales respecto de ciertas y determinadas materias que les han sido expresamente encargadas por la ley. Así, ejercen esta función en determinados casos el Director General de Aduanas, el Director General de Impuestos Internos, etc.’’ quien agrega que “En doctrina, todos estos organismos pueden configurarse por ello como Tribunales Administrativos especiales. Además, dentro de la propia Administración existen otros tribunales con competencia específica en lo contencioso administrativo respecto de ciertas materias, tales como los Tribunales de Cuentas, de Aduanas, de Patentes, de Abastos, etc.’’10Finalmente, si se reconoce que la ciencia del derecho se encuentra “ligada a un territorio y a una actualidad”11, ello implica reconocer que posee un contenido histórico que, en el caso de los países latinoamericanos, parte de un origen y lengua comunes, así como también lo son sus creencias, costumbres y tradiciones.Ese fondo histórico común que exhibe el derecho hispano americano conduce al jurista a construir el derecho sobre la base de la ley y, aun por encima de ella, con fundamento en los principios generales del derecho y, en sus grandes líneas metodológicas e interpretativas, difiere del sistema vigente en el derecho anglosajón en el que, como es sabido, se asigna un papel preponderante al derecho que fluye de los casos judiciales12.En suma, las características comunes que exhibe el contencioso-administrativo iberoamericano justifican el empeño que ha puesto uno de los grandes juristas españoles, González Pérez, en la elaboración de un Código Procesal Administrativo Modelo para Iberoamérica.
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Terán Vaca, Claudio Antonio, Josué Ramón Limaico Mina, and Luis A. Crespo-Berti. "La conducta penal tributaria y su impacto en la baja recaudación fiscal." Dilemas contemporáneos: Educación, Política y Valores, September 1, 2021. http://dx.doi.org/10.46377/dilemas.v9i1.2892.
Full textAbstract:
Las conductas penales tributarias en nuestro país están claramente identificadas, se trata del cometimiento de cuatro tipos de delitos que están tipificados en el Código Orgánico Integral Penal (COIP), esto es la defraudación tributaria, la defraudación aduanera, la receptación aduanera y el mal uso de las exoneraciones o suspensiones tributarias aduaneras, para lo cual debemos realizar un estudio de cada una de ellas, con base en datos proporcionados por las autoridades de la administración pública, concretamente por la Fiscalía General del Estado, la Función Judicial, la administración aduanera y la administración tributaria, los cuales serán incluidos en este trabajo investigativo.