Contents
Academic literature on the topic 'Big Bath Accounting'
Create a spot-on reference in APA, MLA, Chicago, Harvard, and other styles
Consult the lists of relevant articles, books, theses, conference reports, and other scholarly sources on the topic 'Big Bath Accounting.'
Next to every source in the list of references, there is an 'Add to bibliography' button. Press on it, and we will generate automatically the bibliographic reference to the chosen work in the citation style you need: APA, MLA, Harvard, Chicago, Vancouver, etc.
You can also download the full text of the academic publication as pdf and read online its abstract whenever available in the metadata.
Journal articles on the topic "Big Bath Accounting"
1
Kustono, Alwan Sri, Aisa Tri Agustini, and Scherrgyo Agung Rhyo Dermawan. "Beware of the existence of a big bath with asset impairment after pandemic covid-19!" Indonesian Accounting Review 11, no. 1 (2021): 21. http://dx.doi.org/10.14414/tiar.v11i1.2243.
Full textAbstract:
This study attempts to investigate the relationship between big bath accounting and asset impairment. It used the sample consisting of 231 firm-year observations from 33 mining companies listed on the Indonesia Stock Exchange during the 2012 to 2018 period. Logistic regression has been used to analyze a big bath accounting on assets impairment. The results provide evidence that companies that tend to do a big bath accounting will recognize a loss of asset value. A big bath accounting is done because managers assume that investors will respond when the company suffered large losses or small losses. The manager acknowledges the costs of future periods and current period losses when unfortunate unavoidable circumstances in the current period. It will consequently make a profit higher than expected in the next year. In the next period, the company’s performance will look better so that managers can maximize utility in the form of compensation for the targets that have been achieved.
2
Ren, Mingchuan. "A “Big Bath” in China: accounting and corporate governance." Emerald Emerging Markets Case Studies 1, no. 1 (2011): 1–6. http://dx.doi.org/10.1108/20450621111110663.
Full textAbstract:
Subject area Accounting, corporate governance, business ethics. Study level/applicability MBA and EMBA. Case overview China has largely changed its accounting practice in line with international norms. But its corporate governance structure continued to be administratively driven. Many Chinese-listed companies, especially big ones, are transformed from state-owned enterprises, with the government as their largest shareholder. It is no exception to Company C. Then what is the common pattern of accounting behaviour in China? An insight could be drawn by analysing this case. Expected learning outcomes Highlight two issues in point, namely accounting issue and governance issue. Chinese companies are now allowed to choose their accounting policies, while their top decisions are subject to government policies. Identify Company C's creative accounting by discussing China's accounting reform. In this regard, China has been relatively robust in terms of dropping its own practice and adopting western one. Discuss the corporate governance issues unveiled. What are company's performance criteria? Are they clearly established and enforced? And what about government's decision to change CEO twice in less than one year? What are the impacts on CEO's behaviour? Supplementary materials Teaching note.
3
Schäffer, Utz, Jan-Philipp Lüdtke, Diedrich Bremer, and Matthias Häußler. "The effect of accounting standards on Big Bath behavior." Zeitschrift für Betriebswirtschaft 82, no. 1 (2011): 47–73. http://dx.doi.org/10.1007/s11573-011-0531-2.
Full text
4
Walsh, Paul, Russell Craig, and Frank Clarke. "'Big Bath Accounting' Using Extraordinary Items Adjustments: Australian Empirical Evidence." Journal of Business Finance & Accounting 18, no. 2 (1991): 173–89. http://dx.doi.org/10.1111/j.1468-5957.1991.tb00587.x.
Full text
5
Burca, Valentin, Dorel Mateș, and Oana Bogdan. "Exemplifying the Effect of Big Bath Accounting in the Pandemic." CECCAR Business Review 2, no. 2 (2021): 3–16. http://dx.doi.org/10.37945/cbr.2021.02.01.
Full text
6
Riyadi, Ahmad, Wiwik Utami, and Lucky Nugroho. "Potential Big Bath Accounting Practice in CEO Changes (Study on Manufacturing Companies Listed in Indonesia Stock Exchange)." International Journal of Accounting and Finance Studies 1, no. 2 (2018): 202. http://dx.doi.org/10.22158/ijafs.v1n2p202.
Full textAbstract:
<p><em>This Research aims to compare the earnings management which is big bath accounting model while CEO Changes in Indonesia. This research is using Secondary data which is Financial Statement from the Indonesian Stock Exchange. CEO change is classified either as routine or non-routine based on RUPS (General Shareholders Meeting) and RUPSLB (Extraordinary General Shareholders Meeting) information.</em></p><p><em>The purposive sampling was used in this research by sampling 14 listed company of CEO Change non-routine and 34 listed company of CEO Change routine. These samples are observed from 2004 to 2014. To identify the big bath accounting practice. Although CEO Change non-routine made a high correlation in this study, the study provides there is no difference in earnings management big bath accounting model while CEO Changes between routine and non-routine changes.</em></p>
7
Rathke, Alex A. T., Amaury José Rezende, Rafael Moreira Antônio, and Marcelo Botelho C. Moraes. "Last chance for a big bath: managing deferred taxes under IAS 12 in Brazilian listed firms." Revista Contabilidade & Finanças 30, no. 80 (2019): 268–81. http://dx.doi.org/10.1590/1808-057x201806340.
Full textAbstract:
ABSTRACT This study investigates whether Brazilian loss-making firms manage deferred income tax as a form of big bath strategy. "Big bath” is a strategy in which a firm manages earnings by intentionally recording large non-recurring losses. We found original evidence supporting the hypothesis of big bath through the managing of deferred taxes under CPC 32/IAS 12. Deferred tax expenses can be used as a tool for reducing earnings because of the subjectivity and timing involved. To analyze the excess of deferred taxes, we propose a particular research strategy that is based on the increased homogeneity of accounting standards and tax regulation in Brazilian listed firms. This analysis provides new evidence of big bath adjustments that was never described before in the literature. We analyze 226 Brazilian listed firms for the 2011-2015 period. We designed a linear model to estimate deferred tax excess that is based on the conditional independence between treatment and effect under accounting standard CPC32/IAS 12. For our baseline analysis, we used least squares with controlling covariates. We also used two-stage least squares to control for omitted variables bias. This paper finds evidence that Brazilian firms can manage deferred income tax as a form of big bath. Results indicate that loss-making firms disclose significantly higher excesses of net deferred tax expenses, and that these excesses increase with losses.
8
Theiss, Viviane, Henrique Portulhak, Marcos Roberto Kuhl, and Romualdo Douglas Colauto. "Big Bath Accounting e turnover de executivos em empresas listadas na B3." RACE - Revista de Administração, Contabilidade e Economia 18, no. 1 (2019): 137–56. http://dx.doi.org/10.18593/race.18855.
Full textAbstract:
O turnover de um executivo pode tornar-se uma justificativa plausível para um maior aproveitamento de acúmulos discricionários em um determinado período, com consequente evidenciação de um suposto prejuízo maior para a empresa, com o intuito de informar ao mercado, em períodos posteriores, aparentes melhoras nos resultados da organização, o que configura o aproveitamento de acúmulos discricionários por meio da modalidade de gerenciamento de resultados denominada Big Bath Accounting (BBA). Nesse contexto, o objetivo do estudo foi identificar em que medida a mudança de executivos em companhias listadas na B3 está associada com o gerenciamento de resultados. Foram realizadas 1.407 observações de 254 empresas, no período de 2009 a 2014, utilizando-se o modelo de Dechow, Hutton, Kim, e Sloan (2012) para a detecção de gerenciamento de resultados, informações e disponibilidades pela base de dados Bloomberg® para a identificação dos eventos de turnover, sendo utilizado o tamanho (logaritmo natural do Ativo) como variável de controle. A amostra apresenta uma concentração de executivos com idade superior a 50 anos, grande rotatividade desse cargo, com preferência pela nomeação de pessoas internas para a função de CEO e maior representatividade de turnover no ano 2013. Os testes realizados não encontraram indícios de que a mudança do executivo provoca BBA em razão da variação de accruals discricionários no período. Da mesma forma, notou-se a existência não confirmada de diferenças entre a contratação de executivos insiders e outsiders para a utilização de mais gastos discricionários. Apesar da falta de comprovação estatística, o estudo ajuda a compreender os conceitos de BBA e incentiva a quebra de paradigmas, por meio de evidências empíricas de turnover de executivos, no que concerne a essa modalidade de gerenciamento de resultados.
9
Hope, Ole-Kristian, and Jingjing Wang. "Management deception, big-bath accounting, and information asymmetry: Evidence from linguistic analysis." Accounting, Organizations and Society 70 (October 2018): 33–51. http://dx.doi.org/10.1016/j.aos.2018.02.004.
Full text
10
Zemánková, Lenka. "Big Bath as a Determinant of Creative Accounting in Small and Micro Enterprises." Acta Universitatis Agriculturae et Silviculturae Mendelianae Brunensis 63, no. 5 (2015): 1779–85. http://dx.doi.org/10.11118/actaun201563051779.
Full textAbstract:
Creative accounting is a 21st century phenomenon and in the context of the economic crisis and deficit budget it has been receiving increasing attention, in particular in the area of prevention and detection of accounting manipulation. The focus of the research on small and micro-enterprises stems from little attention paid to these enterprises and the undeniable importance of small and micro-enterprises for the economy. Primary research is based on the examination of a phenomenological paradigm, i.e. it focuses on understanding human behaviour on the basis of a reference framework for research participants. The main research method used in research is a comparative case study, which is one of few methods that allow research of this sensitive topic. Research will focus on the existence of a big bath in the company’s ratio of profit and turnover as a determinant of a change in the company’s approach to creative accounting.
Dissertations / Theses on the topic "Big Bath Accounting"
1
Baryauno, Linda, and Funda Pektas. "Big Bath Accounting." Thesis, Södertörns högskola, Institutionen för samhällsvetenskaper, 2013. http://urn.kb.se/resolve?urn=urn:nbn:se:sh:diva-19342.
Full textAbstract:
Bakgrund och problem: Alla börsnoterade företag är, sedan år 2005, tvungna att följa IFRS/IASB riktlinjer för att sammanställa en årsredovisning. IFRS är ett regelverk som tillämpas i alla länder inom Europeiska Unionen. I dessa förpliktelser och riktlinjer finns det kryphål som ger företagen möjlighet till subjektiva bedömningar. De subjektiva bedömningarna ger företagen möjligheten att manipulera redovisningen, detta kallas för Earnings management. I samband med övergången till IFRS medförde det förändringar i hur företagen redovisade. En av förändringarna var att den årliga avskrivningen av goodwill inte längre skulle skrivas av, utan varje år skall företagen göra en prövning om det föreligger ett nedskrivningsbehov av goodwill. Prövningen ger företaget möjlighet att lägga in sina subjektiva bedömningar utifrån eget intresse och därmed kunna manipulera redovisningen. Ett annat sätt att manipulera redovisningen är att redovisa högre avsättningar då företagen förväntar sig ett sämre resultat, för att på så vis inte ha lika stora avsättningar åren därpå och därmed kunna redovisa ett bättre resultat nästkommande år. Studien kommer att undersöka ifall stora nedskrivningar och avsättningar förekommer i samband med att en ny VD träder fram. Syfte: Syftet med denna studie är att undersöka och analysera om Big Bath Accounting förekommer i företag registrerade på Nasdaq OMX Stockholm och Nasdaq OMX Helsinki. Studien fokuserar på att undersöka huruvida det råder ett samband mellan stora engångskostnader och VD-byten samt om det förekommer några skillnader mellan Sverige och Finland. Avgränsningar: Studien avgränsar sig till samtliga företag som är registrerade på Stockholmsbörsen och Helsinkibörsen Large Cap mellan åren 2005-2011. Metod: Undersökningsmetoden som har tillämpats för denna studie har en kvantitativ ansats och har använts sig av sekundär data i form av årsredovisningar. Studiens datainsamling sker med hjälp av tillgänglig information som redan finns elektroniskt på företagens hemsidor. Dessutom har en deduktiv undersökningsansats tillämpats, då studien utgår ifrån teorier som har formats till hypoteser som skall jämföras med data för att kunna komma fram till en slutsats. Ett t-test kommer att användas i studien för att testa hypoteserna som påstår att det finns ett samband mellan VD-byten och nedskrivningar av goodwill och avsättningar till långfristiga skulder. Resultat och slutsatser: T-testet visade att det inte råder ett statistiskt samband mellan VD-byten och nedskrivning av goodwill och avsättningar till långfristiga skulder. Då man bortser från t-testet och tittar närmare på vissa företag kan man se att det förekommer större engångskostnader vid VD-byten än år utan VD-byten, eftersom detta endast förekommer i vissa fall kan man inte dra en generell slutsats i frågan. Förslag till fortsatt forskning: Eftersom den insamlade datan visade på vissa likheter mellan Sverige och Finland, båda länderna hade flest VD-byten år 2011 och högst KEK år 2007, skulle det vara intressant att studera om detta är en slump eller om det föreligger något intressant samband. Vidare kan man studera huruvida dessa likheter förekommer mellan alla nordiska länder. Stora nedskrivningar och avsättningar inträffade inte endast vid ett VD-byte utan i vissa fall förekom de även 1-2 år efter att ett VD-byte skett. Vi anser därför att det skulle vara intressant att föra vidare förslaget om att inte endast kolla på året då ett VD-byte skett utan under en längre period.
2
Remdahl, Johanna, and Lina Valingsten. "Big Bath Accounting : fenomenet kring avsättningar." Thesis, Högskolan i Borås, Institutionen Handels- och IT-högskolan, 2009. http://urn.kb.se/resolve?urn=urn:nbn:se:hb:diva-19482.
Full textAbstract:
Traditionellt sätt har det varit svårt för forskare att dokumentera förekomsten ochomfattningen av manipulering av redovisningsmått. Big Bath Accounting är ett fenomen sominnebär att tveksamma redovisningsmetoder tillämpas i syfte att förvränga företagets verkligasituation, vilket ofta sker i samband med VD-byte och när företag redovisar ett för periodennegativt resultat. Intresset för ämnesvalet väcktes utifrån en tidigare studie om Big BathAccounting, som påvisade statistiska samband mellan nedskrivning av goodwill vid VD-byterespektive negativt resultat. I denna studie är syftet att utreda om statistiska sambandföreligger mellan företagets avsättningar vid VD-byte och negativt resultat enligt teorin BigBath Accounting. I studien undersöks inte alla avsättningar, utan endastomstruktureringsutgifter och övriga avsättningar, då de är svåra att kontrollera och utrymmekan finnas för kreativ tolkning. Studien avser att undersöka samtliga företag noterade påOMX Stockholmsbörs Large Cap, kreditinstitut exkluderas dock. Studien är av positivistiskoch kvantitativ karaktär. En statistisk analys har genomförts för att undersöka studiensuppställda hypoteser. Studiens insamlade data utgörs av sekundärdata, vilka hämtatselektroniskt från företagens årsredovisningar för åren 2001-2008. Det empiriska materialetutgör grund för de statistiska testerna i studiens analys. Den statistiska analysen påvisar etttydligt samband för mer frekventa avsättningar vid VD-byte och negativt resultat som inte ärslumpmässigt betingat. Vi kan med hänvisning till studiens tester påvisa statistiska belägg föratt fenomenet Big Bath Accounting förekommer.
3
Altin, Daniel, and Caroline Larsson. "Big Bath Accounting : Kan fenomenets existens styrkas?" Thesis, Södertörns högskola, Institutionen för ekonomi och företagande, 2010. http://urn.kb.se/resolve?urn=urn:nbn:se:sh:diva-3903.
Full textAbstract:
Samtliga företag ska varje år upprätta en årsredovisning. Syftet med årsredovisningen är att tillgodose investerare och till viss del långivare med information. För att attrahera kapital från dessa aktörer åligger det incitament för företag att anpassa sin årsredovisning med syfte att framställa dess finansiella ställning i bättre dager än den i själva verket är. Majoriteten av de metoder företag kan använda för att manipulera dess resultat går under begreppet Earnings Management eller Designad redovisning, där Big Bath Accounting ingår. Big Bath Accounting skildrar de åtgärder ledningen vidtar för att väsentligt minska en periods vinst för att öka nästkommande periods vinst. Tidigare forskning har inte kunnat demonstrera en koppling mellan Big Bath Accounting och förändringar i företagens aktiekurs eller vinst. Trots detta förekommer fall där företag påstås använda sig av redovisning liknande Big Bath Accounting. Det föreligger därmed intresse att undersöka huruvida det går att statistiskt påvisa fenomenets existens.
4
Fogdeby, Jonathan, and Evelina Pelttari. "Big bath accounting i samband med goodwillnedskrivningar." Thesis, Örebro universitet, Handelshögskolan vid Örebro Universitet, 2015. http://urn.kb.se/resolve?urn=urn:nbn:se:oru:diva-45058.
Full text
5
Hadzismajlovic, Ena, and Magnus Sohl. "Big Bath Accounting och bonus i börsnoterade företag." Thesis, Örebro universitet, Handelshögskolan vid Örebro universitet, 2011. http://urn.kb.se/resolve?urn=urn:nbn:se:oru:diva-15455.
Full textAbstract:
A company may use different accounting techniques to adjust accounting information and thereby attract investors. Big Bath Accounting is defined as a strategy used to make changes in the financial statements and reduce the results further when the companies expect negative results. This phenomenon has been observed empirically and occurs when including CEO change and negative results. The aim of this study is to test whether there is another factor affecting Big Bath Accounting, namely remuneration of the CEO. The CEOs should, by changing the accounting information, be able to influence their compensation. Big Bath Accounting is defined as a strategy used in companies to increase their discretionary accruals (which consists of provisions, depreciation and amortization). A total of 195 annual reports have been studied (in each of the 39 companies five annual reports have been studied). The variables have been operationalized and analyzed by a regression analysis. The result of this study shows that the hypothesis stating that there is a positive correlation between the remuneration of the CEO and Big Bath Accounting can be rejected. The survey also shows that some industries show stronger tendencies of Big Bath Accounting and that some specific industries exhibit greater relation between the remuneration of the CEO and discretionary accruals. The conclusion is however that we cannot prove a positive relation between Big Bath Accounting and remuneration to the CEO.
6
Lilja, Viktor, and Johansson Richard. "Big Bath-Accounting- Sötrre engångskostnader vid VD-byten?" Thesis, Södertörns högskola, Institutionen för ekonomi och företagande, 2011. http://urn.kb.se/resolve?urn=urn:nbn:se:sh:diva-9535.
Full textAbstract:
The purpose of this essay is to investigate if the companies listed on Nasdaq/OMX Stockholm Large Cap use the earnings management phenomenon Big Bath Accounting to a greater extent when a change of management (CEO) is made. Management tends to use earnings management when there is a bonus plan linked to the result of the company. To gain maximum bonus the management will try to manipulate the result in a way that in a long term maximize their utility. Through the earnings management technique Big Bath the management is given the possibility to take one large cost as a one-time expend, even though the cost is supposed to run over several financial years. This, of course, within the legal framework. A big bath may occur when there is an impairment of goodwill, tangible and/or intangible assets or larger provisions for future expense, or both of them at the same time.
7
Haldorson, Karl, Björn Karnerfors, and Sebastian Sandberg. "Big Bath Accounting : En studie om ledningens beteende." Thesis, Högskolan i Borås, Institutionen Handels- och IT-högskolan, 2007. http://urn.kb.se/resolve?urn=urn:nbn:se:hb:diva-18511.
Full textAbstract:
Strategin Big Bath Accounting betecknar situationer då VD upprättar externredovisning efter förutbestämda mål och medvetet ändrar företagetsredovisningsmetoder. Artiklar som ifrågasätter företags externa redovisningförekommer regelbundet i svensk affärspress. Journalister diskuterar med storskepsis sanningen kring vissa börsbolags redovisade resultat. Uppsatsen syftartill att undersöka om denna strategi förekommer bland företag påStockholmsbörsen. Big Bath Accounting operationaliseras i denna studie tillnedskrivning av goodwill vid VD-byte eller vid negativt resultat. Studiengenomförs med ett positivistiskt angreppssätt och genom en hypotetisk-deduktivmetodologi undersöks de för studien fyra uppställda hypoteserna. Empirisktmaterial utgörs av årsredovisningar för perioden 2001-2006. Studiens analysvisar tydliga statistiska samband mellan nedskrivning av goodwill vid VD-byterespektive negativt resultat. De resultat som erhålls genom statistisk analysstyrker den teori som finns för området angående kreativ redovisning.<br>Uppsatsnivå: C
8
Eriksson, Christian, and Åsa Petersson. "Big bath accounting : förekommer strategin i svenska börsnoterade företag?" Thesis, Högskolan i Borås, Akademin för textil, teknik och ekonomi, 2015. http://urn.kb.se/resolve?urn=urn:nbn:se:hb:diva-564.
Full textAbstract:
Big bath accounting är en strategi där beslutsfattarna i ett företag manipulerar det redovisade resultatet efter ens egna preferenser, ofta för att påverka resultatet negativt genom nedskrivning av immateriella tillgångar. Tidigare forskning har visat att fenomenet uppstår mer frekvent i samband med en nytillsatt VD.Uppsatsen syftar till att undersöka förekomsten av Big bath genom nedskrivning av goodwill bland börsnoterade bolag i Sverige, och ifall en nytillsatt VD kan vara en av förklaringarna till fenomenet. Studien har en deduktiv ansats och studiens frågeställningar har analyserats med hjälp av en kvantitativ dataanalys.Studiens insamlade data har hämtats ifrån företagens årsredovisningar under tidsperioden år 2005-2013. Den insamlade datan ligger till grund för de statistiska testerna som utförts. Resultatet visar att det finns ett samband mellan goodwillnedskrivningar och en nytillsatt VD samt goodwillnedskrivningar och ett negativt resultat. Vidare upptäcks ett positivt samband mellan Big bath och en nytillsatt VD samt Big bath och ett negativt resultat vilket tyder på att strategin existerar på Stockholmsbörsen.<br>Big bath accounting is a strategy where the decision makers of a company manipulates the stated result according to their own preferences, most often to influence the result negatively by writing down its intangible assets. Earlier studies have shown that this phenomenon occurs more frequently in connection with a newly appointed CEO.This paper aims to investigate the occurrence of Big bath by writing down goodwill among public companies in Sweden, and to investigate if a newly appointed CEO could be one of the explanations to this phenomenon. This study has a deductive approach and the research questions have been analyzed with a quantitative data analysis.The data in this study have been collected from the companies financial statements during the time period between 2005-2013. The collected data have been used for the statistical tests that this paper contains. The result shows a positive connection between writing down goodwill and a newly appointed CEO and also between writing down goodwill and a negative result. Furthermore, a positive connection was found between Big bath and a newly appointed CEO and also between Big bath and a negative result which indicates that this strategy exists on the Stockholm stock exchange.The essay is written in Swedish.
9
Bou-Hamdan, Rami, and Reveco Luis Guinez. "Big Bath Accounting : Existerar fenomenet på NASDAQ OMX Stockholmsbörsen Large Cap." Thesis, Mälardalens högskola, Akademin för ekonomi, samhälle och teknik, 2012. http://urn.kb.se/resolve?urn=urn:nbn:se:mdh:diva-15040.
Full text
10
Anton, Bengtsson, and Rosenquist Anton. "Let's take a bath : En studie om VD-bytens påverkan på resultatmanipulering och Big Bath Accounting." Thesis, Linnéuniversitetet, Institutionen för ekonomistyrning och logistik (ELO), 2018. http://urn.kb.se/resolve?urn=urn:nbn:se:lnu:diva-75013.
Full textAbstract:
BakgrundVD-yrket sägs ha blivit en allt mer utsatt position. I spåren av denna utveckling kan det te sig rimligt att nytillträdda VD:ar vill ge sig själva en god start på den aktuella tjänsten. Inom akademins värld anses en VD-förändring vara den situation där resultatmanipulering genom Big Bath är främst förekommande. Vi frågar oss dock om detta är en produkt av tidigare forskning selektionsmekanism och om Big Bath påverkas mer av andra faktorer. SyfteStudiens syfte är att undersöka Big Bath från en bredare tidshorisont som inte isolerar enskilda händelser. På så sätt vi vill undersöka om VD-förändringar är den situation som starkast påverkar Big Bath. MetodGenom användning av en longitudinell panelstudie med en deduktiv ansats har studien undersökt hur resultatmanipulering och Big Bath påverkas av olika faktorer däribland VD-byten. Urvalet består av bolag från NASDAQ OMX Stockholm Large Cap under åren 2006-2017. SlutsatsResultatet visar att VD-byten inte har någon signifikant påverkan på varken resultatmanipulering eller Big Bath. I studien fann vi dock indikationer på att negativa resultat påverkar förekomsten av både resultatmanipulering och Big Bath.<br>BackgroundThe CEO-profession is said to be more precarious than ever before. Given this development one can assume that newly appointed CEO’s are interested in securing a good start at the beginning of their appointment. In the academic world a CEO turnover is considered to be the primary situation were earnings management in the form of Big Bath occurs. We ask ourselves if this is a product of previous selection bias and if Big Bath in true is affected by other factors. PurposeThe purpose of this study is to examine Big Bath from a long-term perspective that does not isolate specific events. Through this approach we want to investigate whether CEO-turnovers is the main contributing factor behind Big Bath. MethodBy using a longitudinal panel study with a deductive approach the study have investigated how earnings management and Big Bath are affected by different factors such as CEO-turnovers. The sample consists of companies from NASDAQ OMX Stockholm Large Cap in between the time period of 2006-2017.ConclusionThe result states that CEO-turnovers have no significant effect on either earnings management or Big Bath. However through the study we find indications that negative results affects both earnings management and Big Bath.