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1
Pino Montoya, José Wilmar, Juliana Carolina Farfán Rodríguez, and Ruby Stella Cabrera. "Aproximación a la percepción social sobre el sistema tributario colombiano a partir de una revisión teórica." ECONÓMICAS CUC 41, no. 2 (June 25, 2020): 197–210. http://dx.doi.org/10.17981/econcuc.41.2.2020.econ.3.
Full textAbstract:
La economía pública se justifica mediante los objetivos fiscales, para lo cual se sustenta en las estructuras tributarias, estructuras mismas que pueden tener problemáticas en el recaudo progresivo de los tributos, sin menoscabo de la actividad económica o de los ciudadanos. En este sentido, el presente artículo de revisión documental se deriva del proyecto de investigación: percepción social del pequeño contribuyente sobre el impuesto de renta del sistema tributario colombiano, en el que se analiza cómo la apreciación del ciudadano puede influir en el cumplimiento de las responsabilidades fiscales. La hipótesis que fundamenta este estudio es que la relación de las categorías: sistema social de derecho, fines del Estado, ingresos tributarios y pequeños contribuyentes, convergen en la constitucionalidad del sistema de renta colombiano, que permite una percepción social positiva del sistema y es por ello que en este documento se desarrolla un análisis conceptual, para aportar, desde la teoría un mejor entendimiento del sistema tributario, que sirva de fundamento para posteriores estudios empíricos sobre la política fiscal de Colombia y a partir de allí se fortalezca los mecanismos de recaudo del impuesto. Se concluye que de acuerdo a los fines de equidad social y el bien común que deriva del Estado, se hace necesario fortalecer un sistema tributario que garantice el cumplir su función y que es un deber ciudadano coadyuvar al Estado a través de la extinción de la obligación tributaria que le competa.
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Bautista, Jairo Alonso, and Didier Antonio Sepúlveda Reyes. "Transparencia del gasto fiscal en Colombia." Science of Human Action 2, no. 1 (January 1, 2017): 38. http://dx.doi.org/10.21501/2500-669x.2321.
Full textAbstract:
El presente artículo tiene como propósito analizar los procesos de transparencia de la información producida alrededor del gasto tributario ejecutado por el Gobierno Nacional Central en Colombia, y las consecuencias fiscales que se derivan de su administración. Considerando que la transparencia fiscal es el fundamento para tomar adecuadas decisiones de política y el factor clave para mejorar la confianza de los ciudadanos y legitimar la estructura tributaria, su estudio es altamente pertinente en la medida en que a diferencia del tradicional presupuesto de gastos, el gasto tributario no es fácilmente representable en las cuentas fiscales, por tanto, la relación entre éste último (el cual se entiende como un trato preferente en el tributo, más que como un gasto tributario) y los efectos sociales y económicos deseados con dichos tratamientos preferenciales, no es clara y, además, puede causar profundas desigualdades en el pago de los tributos.En este sentido, el documento hace una revisión de las principales aproximaciones teóricas al concepto de transparencia fiscal, y busca establecer la importancia que dicha noción tiene para el estudio de los gastos tributarios, y los desarrollos que ambos elementos han tenido en la gestión presupuestal en Colombia. El artículo es documento de reflexión y surge de los debates del grupo de investigación Ciudadanía y Finanzas Públicas de la Escuela Superior de Administración Pública, ESAP.
3
Delgado Perea, Alejandro. "El rompecabezas tributario en la Constitución colombiana." Revista de Derecho Fiscal, no. 9 (December 7, 2016): 93. http://dx.doi.org/10.18601/16926722.n9.07.
Full textAbstract:
Las disposiciones constitucionales sobre asuntos tributarios están dispersas en varios capítulos de la Carta, lo cual dificulta la armónica interpretación de algunas de ellas. Por imprecisión en la redacción, las altas cortes, vía jurisprudencia, se han visto obligadas a clarificar la intención del constituyente en materia de poder tributario. En la primera parte de este documento se hace un recuento de los artículos constitucionales que tratan asuntos de naturaleza tributaria, lo cual muestra la dimensión de la dispersión normativa, y se comenta sobre lo que, en nuestro sentir, son aciertos y yerros del constituyente al redactar preceptos en la materia. En la segunda parte, el artículo deja atrás las consideraciones semánticas o de técnica normativa, para concentrarse en un tema esencial, en la columna vertebral del rompecabezas tributario: el poder originador. Se analiza la intención del constituyente en esta materia, en particular en la reserva de ley, y se incluye un breve recuento de la línea jurisprudencial de la Corte Constitucional sobre las atribuciones de las entidades territoriales.
4
Hoyos Londoño, Victoria. "El régimen tributario de los dividendos en Chile como modelo para el análisis del caso colombiano." Revista de Derecho Fiscal, no. 8 (June 30, 2016): 125. http://dx.doi.org/10.18601/16926722.n8.09.
Full textAbstract:
El presente artículo se centra en el régimen tributario de los dividendos que fue introducido en Chile por medio de la Ley 20.780 de 2014. En primer lugar, se efectuará una descripción general de los sistemas existentes (Sistema de Renta Atribuida y Sistema de Renta Percibida Parcialmente Integrado). Seguidamente, se explicará lo que ocurrirá con el Fondo de Utilidades Tributarias, FUT, que ha existido en Chile por largo tiempo, para luego sentar las consideraciones y aspectos positivos y negativos que se encuentran en dicho régimen.Con lo anterior, se pretende identificar la conveniencia o no de adoptar para Colombia el sistema tributario que Chile propone, o la pertinencia de tomar algunos aspectos que favorezcan la tributación de los dividendos en Colombia. La metodología empleada para la elaboración del presente documento es descriptiva analítica, partiendo de las disposiciones normativas chilenas y de pronunciamientos de la Administración Tributaria de ese país, así como de fuentes académicas existentes al respecto.
5
Luna Agudelo, José Luis. "Una reforma tributaria integral con parámetros OECD para Colombia." Cuadernos de Administración 36, no. 68 (February 13, 2021): 82–95. http://dx.doi.org/10.25100/cdea.v36i68.9408.
Full textAbstract:
Los tributos representan los mayores ingresos corrientes del Estado, además, conforman la herramienta adecuada para suplir los fallos del mercado y redistribuir la riqueza entre la sociedad. En Colombia, la última década se ha caracterizado por fortalecer su recaudo mediante sucesivas reformas tributarias sin un cambio estructural de base y, dado el ingreso del país a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OECD), este documento hace un análisis comparativo con otros países miembros en diferentes indicadores económicos y sociales. Para resaltar este análisis, se enumeran las reformas tributarias en Colombia desde la creación del Estatuto Tributario, se describe el fallo de la primera reforma tributaria en llamarse estructural, se estudia la estructura económica nacional y el papel de las finanzas públicas y su correspondiente política fiscal. Los resultados arrojan que la tributación depende del modelo económico dominante, por lo que se infiere que una reforma tributaria por sí misma no podría ser estructural.
6
Murillo Taborda, Max Sebastián. "Análisis jurídico de la tributación de los contratos de leasing financiero en la legislación colombiana a partir de los cambios introducidos por la Ley 1819 de 2016." Precedente. Revista Jurídica 18 (January 13, 2021): 93–127. http://dx.doi.org/10.18046/prec.v18.4575.
Full textAbstract:
Con la Ley 1819 de 2016 se introdujo a la legislación colombiana modificaciones al tratamiento tributario de los contratos de leasing financiero y operativo. En este documento se presentan problemas jurídicos derivados de la nueva configuración tributaria del leasing financiero en el impuesto sobre la renta e IVA, originados en la redacción e interpretación del artículo 127-1 del estatuto. El presente documento se desarrolla bajo la metodología de investigación dogmática, parte del análisis de la legislación colombiana y tiene como insumo importante la investigación de la doctrina emitida por la DIAN como fuente auxiliar, relevante para entender el alcance de esta norma.
7
Fisher, Eloy. "Reformar la tributación para el desarrollo." Investigación y Pensamiento Crítico 3, no. 2 (April 17, 2015): 53–68. http://dx.doi.org/10.37387/ipc.v3i2.50.
Full textAbstract:
Este documento de trabajo analiza brevemente los aspectos más importantes del sistema tributario panameño, con especial atención a los ingresos recibidos en concepto de Impuesto sobre la Renta (IR) y de Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios (ITBMS). Asimismo, se suscriben recomendaciones sobre cómo simplificar el sistema para fortalecer su racionalidad y aumentar la re-caudación sin elevar tasas vigentes. Las fuentes de ingresos ordinarios del Estado, si bien gozan de una saludable diversificación, sufren de volatilidad tributaria, especialmente en los ingresos directos -en efecto, dos tercios de los ingresos tributarios panameños experimentan fuentes volátiles a nivel relativo. Poco más de la mitad del impuesto sobre la renta sobre personas jurídicas, que representa alrededor del 10% de los ingresos totales del Estado, está sujeto a variación frecuente. Por otro lado, del lado de los impuestos indirectos, la recaudación del ITBMS es nueve puntos porcentuales más volátil que el gasto nacional de consumo, lo que sugiere fuentes de inestabilidad propias de la recau-dación. Esta volatilidad tuvo su epicentro en las reformas fiscales sucesivas a partir de 2010, que si bien aumentaron marginalmente la recaudación, inyectaron grandes dosis de incertidumbre en el sistema tributario. Por eso, a fin de simplificar el sistema tributario nacional para dinamizar el creci-miento, se propone: 1) Iniciar gradualmente una transición del sistema vigente enfocado en rentas hacia uno de tributación de valor añadido al consumo, 2) acelerar la automatización de pagos al fisco en línea, e incentivar el desarrollo de iniciativas privadas para el desarrollo de programas informáticos de enlace, 3) subsumir el impuesto complementario y sobre dividendos sobre un impuesto sobre la renta marginal pagadero por personas jurídicas, y finalmente 4) eliminar y desfasar gastos tributarios que no tengan un objetivo claro a fin de reducir la complejidad del sistema.
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Bustos Osorio, Adriana Rocío. "Beneficios tributarios por inversión en proyectos de Investigación, Desarrollo e Innovación (I+D+I): un análisis de la normatividad vigente para el caso colombiano." Revista Activos 14, no. 27 (September 12, 2018): 33–60. http://dx.doi.org/10.15332/s0124-5805.2016.0027.03.
Full textAbstract:
El contexto cultural regional y el vertiginoso cambio en políticas públicas, generan cambios importantes en el ámbito tributario, que contribuye a su vez al desarrollo de la ciencia. En nuestro país, la apuesta de inversión a la investigación tiene inicio con Colciencias como encargado de temas de Ciencia, Tecnología e Innovación (en adelante CTeI). La creación de centros de educación superior con programas de ingeniería junto con las políticas industriales en Colombia, introducen un nuevo ciclo en la formación de capital humano para las actividades de ciencia y tecnología, las cuales buscan incentivar una modernización social a gran escala. Los incentivos tributarios por inversión en investigación que se establecen en la normativa tributaria colombiana, son indispensables para la rentabilidad de muchas compañías del país que no logran dimensionar lo que una inversión de este tipo puede representar en una relación costo-beneficio positiva.El presente documento hace un análisis del conjunto de incentivos tributarios diseñados en la legislación nacional para el desarrollo de labores de CTeI y algunos de los impactos que pueden tener para las empresas que se desarrollen en el sector.
9
Red Colombiana por la Justicia Tributaria, Red. "Estructura tributaria será más regresiva si se aprueba la reforma." Revista Activos 14, no. 27 (September 12, 2018): 19–32. http://dx.doi.org/10.15332/s0124-5805.2016.0027.02.
Full textAbstract:
El presente documento realiza un análisis a las principales propuestas realizadas por el Gobierno colombiano en el marco de la propuesta de reforma tributaria, la cual fue presentada al público en el mes de octubre de 2016 y finalmente aprobada en diciembre del mismo año como Ley 1819. Dicho análisis plantea la inconveniencia de las principales líneas de propuesta de la reforma, en un contexto económico particularmente complejo, y donde las nuevas condiciones de impuestos como el Impuesto al Valor Agregado - IVA, reducirá notoriamente la capacidad de consumo de las familias, mientras que en impuestos directos como renta y patrimonio especialmente los pagados por los grandes capitales se obtienen alivios sustanciales.El documento concluye argumentando que la propuesta del Gobierno aumentará la regresividad del sistema tributario colombiano y empeorará las condiciones de vida, especialmente la de los hogares de menores ingresos.
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Ávila Menjura, Javier, and Dora Marcela Rodríguez García. "Condiciones especiales de pago e intereses moratorios: herramienta de recaudo o instrumento nocivo para el sistema tributario." Revista de Derecho Fiscal, no. 9 (December 7, 2016): 7. http://dx.doi.org/10.18601/16926722.n9.02.
Full textAbstract:
Este documento expone el contenido normativo de las denominadas condiciones especiales para el pago de impuestos, tasas y contribuciones, a fin de analizar la postura jurisprudencial sobre las amnistías tributarias en intereses moratorios y sanciones. Resulta, pues, que el abanico de medidas que introdujo el legislador en las últimas reformas tributarias configura un estímulo o amnistía tributaria al concebirse como una forma de condonación, indulgencia o perdón de intereses moratorios y de sanciones. Así las cosas, se evidencian tratamientos preferenciales dirigidos a los deudores morosos, reacios a cumplir con sus obligaciones tributarias. Por consiguiente, es importante expresar que estas figuras jurídicas se implementaron so pretexto de optimizar la gestión de recaudo y recuperar cartera vencida. Las medidas instrumentadas, por su vocación coyuntural y efecto discriminatorio, no superaron el reciente juicio de constitucionalidad. En este escenario, no se proscribe la posibilidad de establecer nuevamente amnistías tributarias en intereses moratorios y sanciones.
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Varón, Nubia, and Mario Heimer Flórez-Guzmán,. "Acompañamiento contable y tributario “un caso de éxito en Colombia”." INNOVA Research Journal 3, no. 6 (June 29, 2018): 143–54. http://dx.doi.org/10.33890/innova.v3.n6.2018.891.
Full textAbstract:
El presente trabajo se deriva del proyecto de investigación “Aplicación contable y tributaria de los microempresarios del Tolima Colombia”, financiado por CONADI de la Universidad Cooperativa de Colombia en la Línea de investigación Contabilidad, Gestión e Innovación. Hace una reflexión respecto al impacto positivo que tiene el acompañamiento contable y tributario en los empresarios para garantizar que ellos sean más competitivos en sus empresas, las cuales están ubicadas en el municipio de San Luis, departamento del Tolima - Colombia. El proceso metodológico se enmarca en un estudio de caso Yin (2005), para el cual la población objeto de estudio son las microempresas registradas en el 2015 en la Cámara de Comercio del Espinal Tolima. En Colombia, se entiende microempresa las establecidas en el artículo 2, inciso 3 de la ley 905 de 2004. Como instrumento para recolección de información, se aplicó una encuesta compuesta de un 80% de preguntas estructuradas y un 20% semiestructuradas. El tamaño de la muestra obtenida a través de la técnica de muestreo aleatorio simple con un nivel de confianza del 80%, correspondió a 30 microempresarios a quienes se les realizo el acompañamiento contable y tributario; de una población total de 338. Los resultados de la investigación permitieron determinar que los microempresarios de la región están representados en un 97% por empresarios que son personas naturales que pertenecen al régimen simplificado, para lo cual la legislación colombiana exige que cumplan con los requisitos establecidos dentro en el artículo 499 del Estatuto tributario, según decreto 624 de 1989. De acuerdo a los resultados, el 67% de los microempresarios no hacen registro contable, el 23% lo hace manualmente, y tan solo el 10% la elabora de forma sistematizada a través de un software contable, utilizando equipos que son también de uso familiar. Del total de encuestados, el 73% de ellos, no se ajustan a las normas y principios contables establecidas en el decreto 2649 de 1993 ni a la ley 1314 de 2009, en su decreto reglamentario 2706 de 2012 relacionadas con la contabilidad simplificada para microempresas. Por otro lado, se evidencia que de quienes llevan un registro contable, solo el 10% lo organiza diariamente. El 63% no elaboran documentos que soportan las ventas que realizan y solo el 3% expide documento equivalente según la ley. Sin embargo, cuando los microempresarios realizan compras, el 93% solicita el soporte correspondiente. Con estos resultados se procedió a realizar el acompañamiento a los microempresarios, lo que permitió disminuir las falencias en la parte financiera y tributaria que al final se vio reflejado en una mejora del conocimiento y habilidades propias para ser más competitivos operativamente al aplicar la legislación vigente durante el proceso de registro de la información, lo que de hecho permite la toma de decisiones oportuna de la empresa. El proceso de aprendizaje y apropiación fue efectivo y verificado, circunstancia que se comprobó con evidencias físicas al final de la aplicación del acompañamiento contable y tributario.
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Campos, Yohan Andrés. "A vueltas con la imposición patrimonial: la propuesta de un impuesto sobre las grandes fortunas. Algo cambia y todo sigue igual." Revista Crónica Tributaria 176, no. 3 (September 2020): 11–51. http://dx.doi.org/10.47092/ct.20.3.1.
Full textAbstract:
La necesidad de recursos públicos en épocas de profundas crisis económicas y aumento del déficit público lleva a que los gobiernos se replanteen las principales figuras impositivas del sistema tributario con el objetivo de obtener el recaudo suficiente para garantizar el funcionamiento del estado de bienestar. La propuesta de crear un nuevo impuesto sobre las grandes fortunas y derogar el maltrecho impuesto sobre el patrimonio, en la búsqueda de la reconstrucción económica “post-COVID”, es una medida que reaviva un debate que nunca parece haberse cerrado, las necesidades, usos, problemáticas y consecuencias que trae un impuesto sobre el capital. Este documento trata de resumir esa problemática y de buscar soluciones para una herramienta que consideramos adecuada para alcanzar los objetivos de justicia tributaria y redistribución de la riqueza, siempre y cuando, la misma sea estructurada con fundamento en medidas que ayuden a solucionar las deficiencias mostradas por el actual impuesto sobre el patrimonio.
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Parra, Cindy Gissel. "COLOMBIA: ESTIMACIÓN DE UN MODELO VAR PARA EL PRODUCTO INTERNO BRUTO Y LA RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS (2000 – 2011)." Revista Civilizar de Empresa y Economía 2, no. 4 (December 10, 2011): 108. http://dx.doi.org/10.22518/2462909x.74.
Full textAbstract:
Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para financiar los gastos del Estado, pero esta tributación obligatoria genera un costo de operación mayor a las entidades y obstaculiza su progreso. De acuerdo a la revisión de la literatura estos dos están altamente correlacionados, por esta razón, en el presente documento de trabajo se busca establecer si en realidad existe dicha co-rrelación entre las tasas de crecimiento, y la forma en que un choque de la política fiscal tributaria afecta la producción y viceversa. Esto se realizará a través de la metodología de vectores autorregresivos (VAR). Se encontró que Colombia maneja un sistema de política fiscal anticíclico con una causalidad unidireccional entre la tasa de crecimiento del PIB y la tasa de crecimiento de los impuestos, lo que indica que el sistema tributario se encuentra en un estado adecuado para recoger los cambios experimentados en el PIB.
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Gutiérrez Jaramillo, Néstor Daniel, María Teresa Barrueto Pérez, and Milca Naara Orellana Ulloa. "La fiscalidad del Comercio Electrónico en el contexto tributario ecuatoriano." Quipukamayoc 28, no. 57 (August 31, 2020): 67–74. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v28i57.18062.
Full textAbstract:
Objetivo: Determinar la fiscalidad del comercio electrónico en el contexto tributario ecuatoriano. Método: El enfoque del estudio fue de tipo documental, exploratorio y descriptivo en el que la información fue seleccionada a partir de la lectura crítica de documentos y material bibliográfico, información oficial y estadísticas de organismos nacionales e internacionales. Resultados: Si bien se evidencia que en el Ecuador el comercio electrónico se encuentra creciendo de forma sostenida, con transacciones que en el año 2018 superaron los mil millones de dólares, en el ámbito tributario este tipo de transacciones son muy difíciles de controlar, cuantificar y medir, principalmente por la limitación en cuanto a la residencia fiscal, tanto del vendedor como del comprador, convirtiéndose en un gran obstáculo para la administración tributaria. Conclusiones: En el Ecuador no existe una normativa tributaria relacionada con el comercio electrónico, es decir, la Ley de Régimen Tributario Interno no indica sobre el hecho generador que se concibe al llevar a cabo una transacción utilizando medios electrónicos, ni al sujeto que se encuentra obligado a tributar por realizar dichas actividades.
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Figueroa Álamos, José, Cristobal Cisternas Rodríguez, and Erica Cofré Peña. "Análisis de las medidas tomadas a favor de la disminución de la evasión tributaria en Chile para el período 2014 – 2017." Revista de Investigación Aplicada en Ciencias Empresariales 7, no. 1 (July 1, 2019): 73. http://dx.doi.org/10.22370/riace.2018.7.1.1788.
Full textAbstract:
La evasión tributaria es una problemática frecuente y conocida en la actualidad. Esto se lleva a cabo mediante actos ilícitos y poco éticos, lo que hace que el Fisco recaude menos ingresos tributarios que los debidos, lo que induce a que se eleve la carga tributaria para los contribuyentes honestos.El propósito de esta investigación es dar a conocer las medidas implementadas por el Servicio de Impuestos Internos, para el período 2014-2017, con el objeto de disminuir la evasión tributaria nacional.Esto se llevará a cabo mediante análisis documental, por medio de los Planes de Gestión de Cumplimiento Tributario emitidos por el ente fiscalizador para el período referido, Cuentas Públicas y una carta emitida por la Directora Regional SII de Valparaíso a modo de respuesta, siendo estos codificados a través de las categorías y subcategorías de análisis en el software ATLAS TI.Finalmente, se han identificado las formas y figuras más frecuentes de evasión, siendo una de ellas la emisión de facturas falsas por parte de los contribuyentes. Las medidas que se mantuvieron en el tiempo para aminorar el incumplimiento tributario, se realizan bajo acciones presenciales y no presenciales. Por otro lado, la efectividad de dichas medidas impuestas por medio de los PGCT, fue evaluada por medio de indicadores de cumplimiento, donde el mayor rendimiento fue por medio de las auditorías tributarias.
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Cayatopa Rivera, Luis Enrique. "Determinación del ciclo y la tendencia de los impuestos municipales en el Perú 2009-2016." Studium Veritatis 15, no. 21 (August 27, 2017): 153–75. http://dx.doi.org/10.35626/sv.21.2017.6.
Full textAbstract:
Desde 2009 hasta 2016, los gobiernos locales han registrado ingresos superiores a los S/ 20,000’000,000, producto de la recaudación impositiva y conceptos conexos vinculados. Sin embargo, la investigación estadística de esta parte de las finanzas locales es escasa, dado que existe un sesgo mayoritario por el análisis del derecho tributario propiamente dicho. A razón de lo expuesto, este documento desarrollará el análisis de la serie recaudatoria de ingresos agregados del rubro impuestos municipales, a fin de determinar los componentes cíclico y tendencial mediante la utilización del filtro Hodrick-Prescott.
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Olivares Olivares, Bernardo D. "LA MODIFICACIÓN DEL COMPORTAMIENTO DEL CONTRIBUYENTE A TRAVÉS DE LA DIVULGACIÓN DE SU IDENTIDAD EN EL LISTADO DE INCUMPLIDORES RELEVANTES." Revista Crónica Tributaria 178, no. 1 (March 2021): 91–130. http://dx.doi.org/10.47092/ct.21.1.3.
Full textAbstract:
El presente documento contiene los resultados de un estudio longitudinal realizado durante cinco años (2015-2019), en el que se estudia el comportamiento de los contribuyentes incluidos en la lista de incumplidores relevantes a la Hacienda Pública. A partir de los datos obtenidos mediante el análisis estadístico, se estudia, desde la perspectiva del Derecho Tributario y los principios de la Psicología aplicada al comportamiento de los contribuyentes, la efectividad real de dicho listado. La investigación introduce propuestas de mejora técnica de la norma, partiendo de la evidencia empírica para incrementar su eficacia y el cumplimiento de sus objetivos, ponderando los bienes jurídicos implicados, especialmente, el derecho a la protección de datos personales.
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Mendoza López, Doris Teresita. "Incorporación del derecho internacional tributario al derecho nacional; las medidas del plan de acción OCDE/G20 para corregir asimetrías entre legislaciones fiscales." Boletín Mexicano de Derecho Comparado 1, no. 149 (June 22, 2017): 807. http://dx.doi.org/10.22201/iij.24484873e.2017.149.11358.
Full textAbstract:
El contenido del documento, además de presentar las fuentes del sistema jurídico internacional y los procesos de recepción de éstas en ordenamientos nacionales, expone la influencia de recomendaciones en materia tributaria en el diseño de la legislación fiscal mexicana, elaboradas en el seno de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos; en especial referencia, la incorporación de resultados del proyecto BEPS en la Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento, así como en el Código Fiscal de la Federación.
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Duque Oliva, Edison Jair, and María del Pilar Báez roa. "El efecto de los impuestos sobre el costo de capital: estudio del caso almacenes éxito S.A. (2006 -2010)." Revista Facultad de Ciencias Económicas 20, no. 2 (June 30, 2012): 203–29. http://dx.doi.org/10.18359/rfce.2173.
Full textAbstract:
<p>El presente trabajo pretende, mediante el estudio de caso de la empresa Almacenes Éxito S.A. (período 2006-2010), determinar el efecto que tienen los impuestos en el costo de capital, tomando como referencia las principales proposiciones de Modigliani & Miller (1958, 1963). Los resultados obtenidos muestran, que para el período de estudio, el efecto de los impuestos corporativos no genera una disminución del costo de capital la empresa. De tal manera, para esta entidad la contratación de deuda no tiene un beneficio tributario. Concluyendo, que para la organización, el incentivo de buscar financiación con deuda, es una decisión de su estrategia de inversión. Este documento hace un aporte a los trabajos que analizan los impuestos desde una perspectiva económica relacionando las perspectivas internas de las organizaciones.</p>
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Tuesta Bardalez, Segundo Eloy, and Rafael Chafloque Gastulo. "La inclusión financiera y su incidencia en el incumplimiento tributario de las MYPE peruanas (personas naturales)." Quipukamayoc 29, no. 59 (May 27, 2021): 55–62. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v29i59.19587.
Full textAbstract:
Objetivo: Determinar la incidencia de la inclusión financiera en el incumplimiento tributario de las MYPE peruanas (personas naturales). Método: Se utilizó el método analítico-sintético con un enfoque cuantitativo y un diseño no experimental, considerando como técnica principal el análisis documental y estadístico basado en el modelo de correlación simple de las variables investigativas en un periodo transversal del año 2010 al 2019. Resultados: Los resultados determinan una incidencia directa de la inclusión financiera en el incumplimiento tributario de las MYPE peruanas (personas naturales). Identifica además las brechas de incumplimiento tributario Conclusión: La inclusión financiera incide de forma directa en el incumplimiento tributario de las MYPE peruanas (personas naturales), motivada por el crecimiento continuo de las brechas de informalidad tributaria en la economía peruana, y dejando en evidencia el desalineamiento e ineficacia de las políticas financieras y tributarias implementadas para promover el desarrollo de las MYPE.
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Ortiz Motta, Diana Carolina, Javier Sabogal Aguilar, and Enrique Hurtado Aguirre. "Una revisión a la reglamentación e incentivos de las energías renovables en Colombia." Revista Facultad de Ciencias Económicas 20, no. 2 (June 30, 2012): 55–67. http://dx.doi.org/10.18359/rfce.2164.
Full textAbstract:
<p>El documento analiza las estrategias de: promoción, producción, desarrollo o adaptación de las energías renovables en el país. El desarrollo de esta investigación partió del actual Plan Energético Nacional en lo referente a los lineamientos en materia de política energética. De igual manera se retomaron los programas, las leyes, los planes y los decretos relacionados con la planeación, ejecución y operación de los proyectos energéticos. La investigación realizada permitió concluir que existen leyes e incentivos, principalmente de carácter tributario, que promueven el desarrollo de las energías renovables. Sin embargo, en el país aún se requiere profundizar en estudios que generen cuantificaciones continuas del potencial de implementación de fuentes no convencionales de energía, de manera que se mejoren las políticas energéticas, permitiendo establecer estrategias de largo plazo que involucren los componentes sociales y ambientales.</p>
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Santillán Narváez, María Dolores, Verónica Gisella Jaramillo Cruz, Jimena Elizabeth Torres Farinango, María Eugenia Fernández Badillo, and Maricela Fernanda Ormaza Morejón. "La cultura tributaria en el sector artesanal y su efecto en el cumplimiento de obligaciones." Visión Empresarial, no. 9 (December 27, 2019): 41. http://dx.doi.org/10.32645/13906852.868.
Full textAbstract:
La cultura tributaria es la interrelación existente entre el conocimiento de los tributos, la importancia de su cumplimiento y la necesidad de valorar principios éticos que propendan el buen vivir en comunidad; todos éstos traducidos en una conducta que implica manifiesta responsabilidad ciudadana para el mejoramiento de la atención social que el Estado debe brindar a la colectividad. El objetivo del presente trabajo consiste en identificar los elementos que inciden en la cultura tributaria del sector artesanal tomando como referencia la parroquia la Esperanza ubicada en la provincia de Imbabura y su efecto en el cumplimiento de las obligaciones tributarias, además de un análisis documental de casos similares a nivel nacional y regional; para ello se ha utilizado investigación de tipo documental, descriptiva y exploratoria recopilando información escrita y trabajos de investigación relacionados con la temática de los últimos siete años, sobre la cual se realizó un análisis y comparación de resultados que permita determinar patrones o conductas en el ámbito tributario similares y significativas que denotan presencia de cultura tributaria y consecuente cumplimiento de obligaciones fiscales. Las obligaciones de orden tributario que aplican al sector artesanal son mucho menores comparadas con los potenciales beneficios que puede percibir el sujeto pasivo llamado artesano calificado, el bajo involucramiento de los contribuyentes desencadena en informalidad en la realización de sus actividades, evasión de impuestos, niveles de recaudación por debajo de lo estimado, sanciones económicas por incumplimiento y en general pérdidas para el Fisco
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Paz Pérez, Daniel Eduardo. "Esquemas tributarios de las entidades No lucrativas en México." BIOLEX REVISTA JURIDICA DEL DEPARTAMENTO DE DERECHO 22 (October 13, 2020): 149–68. http://dx.doi.org/10.36796/biolex.v22i0.171.
Full textAbstract:
Las entidades no lucrativas juegan un papel importante desde la iniciativa social, ya que realizan un amplio rango de actividades: desde lo asistencial hasta lo filantrópico, sin ánimo de especulación comercial. El objetivo de esta investigación fue mostrar cómo tributan estas entidades, así como su evolución en el sistema tributario mexicano, utilizando el análisis documental histórico y el método interpretativo exegético a partir de la legislación mexicana en el siglo XX. El principal hallazgo es el reconocimiento de las organizaciones a las que se les ha ido concediendo la exención tributaria en las leyes mexicanas de renta, así como los esquemas tributarios que le son aplicables a las entidades no lucrativas en la legislación vigente.
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Guerrero, Noremilia. "Cumplimiento de las obligaciones tributarias del impuesto al valor agregado en la empresa SERVI PETROL, C.A." Revista Ñeque 4, no. 8 (January 4, 2021): 25–39. http://dx.doi.org/10.33996/revistaneque.v4i8.43.
Full textAbstract:
propósito describir el cumplimiento de las obligaciones tributarias del impuesto al valor agregado en la empresa Servi Petrol, C.A., la metodología fue de tipo descriptiva, con un diseño documental, transeccional. La población objeto del estudio fueron los documentos contentivos de la información sobre los deberes formales y materiales de la empresa. Para la recolección de los datos se utilizó la técnica de la observación documental. El análisis de los datos, se realizó mediante el análisis de contenido. Los resultados reflejaron que la empresa mantiene un mediano cumplimiento de las obligaciones tributarias del IVA. Como conclusión se afirma que la empresa no cumple en forma correcta con sus obligaciones tributarias, razón por la cual está expuesta a sanciones tipificadas en el Código Orgánico Tributario (2008), en sus artículos 101, 102, 103 y 104.
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Sihuacuyo Rodriguez, Jane Lucia, and Luz Marina Arisaca Llanque. "Infracción tributaria y utilidad: un análisis correlacional en empresas del emporio Gamarra." Revista de Investigación Valor Contable 5, no. 1 (March 3, 2020): 18–26. http://dx.doi.org/10.17162/rivc.v5i1.1246.
Full textAbstract:
El nivel de carga tributaria promedio en América Latina esconde una marcada heterogeneidad de casos en el aspecto tributario, siendo el incumplimiento, cumplimiento parcial, cumplimiento incorrecto o cumplimiento tardío de las obligaciones tributarias lo que acarrea en infracciones tributarias, que muchos emprendedores peruanos se hacen acreedores; de allí que, este estudio determina la relación que existe entre infracciones tributarias y la utilidad de las empresas del emporio de Gamarra, durante los periodos 2012-2015 Lima Perú. El tipo de estudio es descriptivo-correlacional, de diseño no experimental, se analizó la información emanada de las declaraciones, notificaciones o esquelas de la SUNAT y estados financieros de una muestra de 20 empresas textiles. Los resultados determinan una relación significativa entre las infracciones relacionadas con la obligación de llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos, con la utilidad neta (r= -0,232; p valor = 0,038 < 0.05). Por tanto, el estudio brinda un análisis de las clases de infracciones más relevantes en todas las empresas, para el cuidado de sus operaciones, sin afectar su utilidad.
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Obando Castiblanco, Alex Shamir. "Estado del arte sobre la justicia tributaria, debido proceso tributario, procedimiento y pruebas en derecho tributario." Verba luris, no. 41 (December 12, 2018): 109–20. http://dx.doi.org/10.18041/0121-3474/verbaiuris.41.4662.
Full textAbstract:
El artículo de revisión tiene como objetivo identificar, conocer estructurar el estado del arte, la literatura, los trabajos de los temas: 1 - Justicia Tributaria, 2 - Debido Proceso Tributario y 3 - Procedimiento y Pruebas en derecho tributario, para lo cual se realizará mediante un método estratégico de búsqueda de información amplio, así mismo contar información y una base biblio-gráfica, punto de partida de las palabras clave que dan origen al proyecto de investigación. La metodología consiste en realizar consultas de artículos científicos, libros, capítulo de libro, memorias de congresos, conferencias, tesis (doctorado maestría y pregrado), referencias de internet, documentos con carácter científico, académico e investigativo. Se pretende presentar la información obtenida por el rastreo bibliográfico, de manera concreta y detallada.
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Gómez Sabaíni, Juan C., and Dalmiro Morán. "La situación tributaria en América Latina: raíces y hechos estilizados." Cuadernos de Economía 35, no. 67 (January 1, 2016): 1–37. http://dx.doi.org/10.15446/cuad.econ.v35n67.52417.
Full textAbstract:
Este documento identifica los hechos estilizados que han caracterizado los sistemas tributarios de América Latina a lo largo de los últimos dos decenios. A pesar de la heterogeneidad entre países, la carga tributaria ha aumentado en casi todos los casos; y la estructura tributaria, en promedio, se ha venido concentrando en el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto a la Renta. La ampliación, en años recientes, de los objetivos de la política tributaria más allá de lo meramente fiscal ha llevado a los autores a plantear nuevos lineamientos de reforma tributaria en los países de la región.
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Martínez González, Clímaco. "LA CULTURA TRIBUTARIA COMO MEDIDA PARA ELEVAR LOS NIVELES DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS EN PANAMÁ." Revista FAECO sapiens 3, no. 2 (June 15, 2020): 01–12. http://dx.doi.org/10.48204/j.faeco.v3n2a1.
Full textAbstract:
El objetivo de este artículo es evaluar la cultura tributaria como medida disuasoria del incumplimiento tributario para incrementar los niveles de recaudación de impuestos en Panamá. La metodología utilizada se enmarcó en las modalidades de investigación no experimental, descriptiva, explicativa y documental. Las técnicas de recolección de datos incluyeron la encuesta, para contrastar los resultados con estudios anteriores de otros autores. Los resultados que arrojó la encuesta demostraron que el Estado es el responsable de crear y divulgar programas que orienten a las personas en el cumplimiento de sus obligaciones en materia tributaria, estableciendo claramente los deberes y derechos de todos los contribuyentes; ya que un alto porcentaje de los encuestados señaló estar en desacuerdo en la forma como el gobierno aborda el tema. Además, estos resultados indicaron que los ciudadanos recibieron poca o nula orientación en materia tributaria durante sus años de estudios, lo cual les impide conocer cuáles son los diferentes tipos de impuestos que le correspondería pagar de acuerdo a sus circunstancias. Por lo anterior, los consultados a través de la encuesta, indicaron que de tener toda la información disponible sobre el pago de sus tributos, estarían dispuestos a cumplir con todas las normas que existan en materia tributaria. Por lo tanto, concluimos que el Estado a través de sus organismos de control podrá lograr en el futuro que una mayor cantidad de contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias a través de campañas de educación en todo el país comenzando por las escuelas, colegios y universidades.
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Rojas Fernández, José, and Luis Arturo Vizcarra Domínguez. "EL PRODUCTO BRUTO INTERNO (PBI) Y SU RELACIÓN CON LOS INGRESOS TRIBUTARIOS EN EL PERÚ 2007-2018." Quipukamayoc 27, no. 55 (December 6, 2019): 17–23. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v27i55.17174.
Full textAbstract:
Objetivo: Analizar la relación entre el Producto Bruto Interno y los Ingresos Tributarios que recauda el Gobierno Central. Método: El enfoque de la investigación es cuantitativo de tipo descriptivo y correlacional, cuyo diseño es no experimental y longitudinal, es decir, se trabaja con información documental de la recaudación tributaria y del producto interno desde el año 2007 hasta el 2018 de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Resultados: No hay variabilidad en el producto bruto interno como tampoco en la recaudación tributaria; los datos son homogéneos en cada variable. Conclusiones: Se concluye que sí existe una relación significativa entre el producto bruto interno y los Ingresos Tributarios, este resultado se confirmó con el coeficiente de correlación de Pearson, el cual fue 0,9401, definida como alta correlación entre las dos variables indicadas.
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Rodriguez Guerrero, David Arturo. "Política fiscal, pobreza y desigualdad: un modelo de microsimulación para Colombia." Ensayos de Economía 29, no. 54 (January 1, 2019): 53–88. http://dx.doi.org/10.15446/ede.v29n54.76499.
Full textAbstract:
Este documento presenta un modelo de microsimulación de impuestos y transferencias para Colombia el cual permite estudiar a priori los efectos sobre la distribución del ingreso y el recaudo fiscal de cambios de política. Al basarse en EUROMOD1 se posibilitan estudios comparativos con países desarrollados y en desarrollo que se han implementado bajo el mismo marco analítico. El alcance del modelo tiene un especial énfasis, el cual se ilustra con dos reformas hipotéticas: el reemplazo del sistema de transferencias monetarias del país por un ingreso básico y la implementación del sistema de impuesto a la renta de Ecuador y de Estonia en Colombia. Para el escenario base se encuentra que tanto la desigualdad como la pobreza no se ven alteradas Las capacidades del modelo se ilustran con dos reformas hipotéticas: el reemplazo del sistema de transferencias monetarias del país por un ingreso básico y la implementación del sistema de impuesto a la renta de Ecuador y de Estonia en Colombia. Para el escenario base se encuentra que tanto la desigualdad como la pobreza no se ven alteradas significativamente después de la intervención del Estado. Así mismo, las simulaciones resaltan las dificultades de recaudo con un sistema tributario con un elevado tramo exento al igual que la dirección de futuras mejoras en el sistema de transferencias monetarias.
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Montano Barbuda, Julio Javier, and Fernando Vásquez Pacheco. "Causas de la evasión tributaria y su efecto en la economía del Perú 2014. Rubro servicios." In Crescendo 7, no. 1 (June 21, 2016): 39. http://dx.doi.org/10.21895/incres.2016.v7n1.05.
Full textAbstract:
El presente trabajo de investigación, tuvo como problemática estudiar las causas de la evasión tributaria y su efecto en la economía del Perú 2014 – Rubro Servicios. Para tal caso se utilizó la Metodología de Revisión Bibliográfica y Documental, con la finalidad de recolectar información que nos permita abordar el tema objeto de estudio basados en indagar los mecanismos más recurrentes en nuestro país para evadir tributos, conocer además los segmentos y comportamientos tributarios de los contribuyentes que evaden sus responsabilidades y buscan alternativas que afectan la economía del país y los entes fiscalizadores que representan al Estado Peruano. La investigación ha conllevado a enterarnos de múltiples causas de evasión tributaria, que aqueja a nuestro país y afecta en la recaudación fiscal. El marco teórico nos ha servido para entender, comprender los lineamientos que giran alrededor de la sociedad, las políticas económicas que posee el Estado para recaudar ingresos y como utilizarlos en beneficio de la colectividad, además de las obligaciones tributarias que deben cumplir las personas naturales y jurídicas que ejercen actividades económicas y que una u otra manera contribuye a sostener las obligaciones Sociales del Estado frente a la sociedad. Por lo tanto se concluye que la evasión tributaria solo se evitará cuando se tome conciencia que la tributación no es una obligación si no un deber con el Estado Peruano.
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TUESTA BARDALEZ, Segundo Eloy, and Jenny Luz ESPINOZA POVES. "El impacto de las obligaciones tributarias electrónicas en la formalización de las micro y pequeñas empresas peruanas." UCV-HACER 9, no. 1 (January 14, 2020): 35–44. http://dx.doi.org/10.18050/ucv-hacer.v9i1.2351.
Full textAbstract:
El presente artículo analiza el impacto de las obligaciones tributarias electrónicas en la formalización de lasmicro y pequeñas empresas (MYPE) peruanas en un periodo transversal, años 2008 al 2017, para lo cualbasado en el método analítico – sintético y en técnicas de revisión documental, estadística descriptiva y elanálisis de regresión lineal, se analiza datos primarios que han sido publicados por distintas entidades delsector público del Estado peruano que interactúan en el ámbito económico y la gestión empresarial. Losresultados evidencian que las sucesivas reformas normativas y la gestión tributaria ejercida por laadministración tributaria (SUNAT), aún no han logrado un impacto positivo con la implementación y usode las tecnologías de información y comunicación en las obligaciones tributarias electrónicas, impacto quese evidencia en una baja presión tributaria del sistema y una estructura de base tributaria de alto riesgo queaún no utiliza medios electrónicos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Al momento deestudiar la relación entre la recaudación del impuesto y la base tributaria, se observa que esta es débil, locual indica que es poco predecible el sistema actual. Además, es necesario mencionar que lo que serecauda respecto a tributos del sector empresarial peruano tiene una brecha riesgosa del 0.6% decontribuyentes denominados PRICOS. Asimismo, identifica importantes brechas de informalidad tributariaen las MYPE peruanas.Palabras clave: Informalidad, obligaciones tributarias electrónicas, presión tributaria, micro y pequeñaempresa.
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Tuesta Bardalez, Segundo Eloy, and Jenny Luz Espinoza Poves. "EL IMPACTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ELECTRÓNICAS EN LA FORMALIZACIÓN DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS PERUANAS." TZHOECOEN 11, no. 4 (October 1, 2019): 51–62. http://dx.doi.org/10.26495/tzh.v11i4.1234.
Full textAbstract:
El presente artículo analiza el impacto de las obligaciones tributarias electrónicas en la formalización de las micro y pequeñas empresas (MYPE) peruanas en un periodo transversal, años 2008 al 2017, para lo cual basado en el método analítico – sintético y en técnicas de revisión documental, estadística descriptiva y el análisis de regresión lineal, se analiza datos primarios que han sido publicados por distintas entidades del sector público del Estado peruano que interactúan en el ámbito económico y la gestión empresarial. Los resultados evidencian que las sucesivas reformas normativas y la gestión tributaria ejercida por la administración tributaria (SUNAT), aún no han logrado un impacto positivo con la implementación y uso de las tecnologías de información y comunicación en las obligaciones tributarias electrónicas, impacto que se evidencia en una baja presión tributaria del sistema y una estructura de base tributaria de alto riesgo que aún no utiliza medios electrónicos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Al momento de estudiar la relación entre la recaudación del impuesto y la base tributaria, se observa que esta es débil, lo cual indica que es poco predecible el sistema actual. Además, es necesario mencionar que lo que se recauda respecto a tributos del sector empresarial peruano tiene una brecha riesgosa del 0.6% de contribuyentes denominados PRICOS. Asimismo, identifica importantes brechas de informalidad tributaria en las MYPE peruanas.
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Castillo del Águila, Greta Magaly. "Auditoría de prevención tributaria e incidencia en el pago del impuesto general a las ventas en empresas de calzado." Quipukamayoc 29, no. 59 (May 27, 2021): 85–94. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v29i59.17352.
Full textAbstract:
Objetivo: Determinar en qué medida la aplicación de la auditoria de prevención tributaria incide en el pago del Impuesto General a las Ventas en empresas de calzado en Trujillo en el año 2017. Método: El tipo de investigación fue cuantitativa. Se trabajó con la información de tres empresas de calzado de la Asociación de Pequeños Industriales y Artesanos de Trujillo. Se aplicó la técnica de encuestas por cuestionario, análisis documental y entrevista a los contadores de cada empresa. Resultados: La auditoría de prevención tributaria en las empresas de calzado disminuyó en un 66,7% tanto en el incumplimiento tributario del Impuesto General a las Ventas; como en las fiscalizaciones de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria del año 2017. Conclusión: La auditoría de prevención tributaria aplicada a empresas de calzado de Trujillo disminuyó de manera significativa el déficit de pago del Impuesto General a las Ventas del año 2017.
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Dimas de los Reyes, Arturo, Humberto Rubén Dragustinovis Perales, Armando Villanueva Mendoza, and María Angelica Reséndez González. "Sistema Tributario Mexicano: aplicación de metodologías por órganos jurisdiccionales de la Nación." Revista Venezolana de Gerencia 25, no. 90 (June 5, 2020): 666–79. http://dx.doi.org/10.37960/rvg.v25i90.32408.
Full textAbstract:
El propósito de esta investigación es analizar el Sistema Tributario Mexicano mediante la aplicación de metodologías por órganos jurisdiccionales de la Nación. Se utilizó en la investigación una metodología jurídica, con un enfoque cualitativo, mediante el método deductivo e histórico a través de técnicas de investigación documental, tomando en cuenta la ley, la jurisprudencia y la doctrina, como fuentes formales del derecho, identificando que en el Sistema Tributario Mexicano los órganos jurisdiccionales de la nación aplican una metodología basada en los métodos de interpretación tradicionales y una metodología contemporánea basada en los derechos humanos. Se concluye que no existe una metodología otorgada en el marco normativo tributario. En razón de ello, se establece un sistema que permite agrupar los principales métodos de interpretación en materia tributaria utilizados por los órganos jurisdiccionales en dos grupos: 1) metodología de interpretación tradicional, y 2) metodología de interpretación contemporánea. La aplicación del derecho es compleja, y no hay una verdad absoluta ya sea en conceptos, palabras, definiciones.
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VILCA APAZA, HENRY MARK. "DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA SOBRE BASE PRESUNTA Y VULNERACIÓN DEL PRINCIPIO DE LEGALIDAD." REVISTA DE DERECHO 6, no. 2 (August 5, 2021): 3–14. http://dx.doi.org/10.47712/rd.2021.v6i2.135.
Full textAbstract:
El artículo tiene por objetivo analizar el método de Determinación del impuesto a la renta sobre base presunta, como potestad de la Administración tributaria en el Perú, y si su aplicación vulnera el principio de legalidad. En la praxis administrativa, es recurrente observar casos donde la administración hace uso arbitrario de este método en desmedro del patrimonio de los contribuyentes. El método de investigación empleado fue el hermenéutico y la técnica, el análisis documental, revisándose actos de la administración tributaria y jurisprudencia expedida por el Tribunal Fiscal sobre la materia. La conclusión del presente es que la Administración Tributaria, pese a tener establecidas las reglas para imponer el impuesto a la renta por el método de determinación sobre base presunta, incumple normas adjetivas vulnerando, de ese modo, el principio de legalidad prescrita en el artículo 74° de la Constitución Política del Perú, ratificada en el Código Tributario.
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Villasmil Molero, Milagros. "La planificación tributaria: Herramienta legítima del contribuyente en la gestión empresarial." Dictamen Libre, no. 20 (June 1, 2017): 121–28. http://dx.doi.org/10.18041/2619-4244/dl.20.2896.
Full textAbstract:
Para definir una adecuada planeación tributaria resulta necesario el estudio del entorno político, social y económico, el cual permite prever los posibles cambios que puedan generar efectos negativos por desconocimiento de las leyes. Se determinó que en Colombia se cuenta con diversas alternativas legales las que permiten obtener beneficios tributarios, dependiendo de la actividad del inversionista o del negocio. Resulta fundamental la Planificación Tributaria debido a que pretende conocer a priori las consecuencias fiscales de las decisiones individuales, para poder actuar de forma más idónea. La aplicación de una adecuada Planificación Tributaria representa en la actualidad una herramienta esencial en las organizaciones. En metodología quedó definido que su tipo es descriptivo documental considerando la hermenéutica para el análisis de los contenidos. Este artículo pretende describir argumentos sobre la importancia de la Planificación Tributaria como una estrategia de control así como una herramienta legitima del contribuyente en la gestión empresarial.
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Becerra Molina, Edison, María Eliza Flores Flores, and Gina Cuadrado Sánchez. "La fiscalidad en las Mipymes de la región del Austro, en el contexto de la pandemia del COVID-19." AlfaPublicaciones 3, no. 3 (July 5, 2021): 98–119. http://dx.doi.org/10.33262/ap.v3i3.71.
Full textAbstract:
Introducción. La fiscalidad es el recurso básico para el financiamiento del gasto público, es hora de enfocar el consumo, y proponer medidas tributarias acorde a la realidad actual. Objetivo. Analizar la normativa tributaria para el manejo eficaz de la información, ante la incertidumbre del COVID-19 en la región 6. Metodología. El diseño de la investigación partió del paradigma de investigación positivista, tipo de investigación basada en un diseño de campo no experimental y transeccional con apoyo documental, nivel de investigación descriptiva, la población fue 77.289 y la muestra 471, se utilizó el instrumento del cuestionario, el mismo fue validado mediante juicio de expertos con experiencia en el área de tributación, contabilidad y metodología, calificando validez, claridad, coherencia, y relevancia. Resultados. Con respecto al diferimiento de pago 12,44%, prórroga de vencimiento 15,63%, simplificación tributaria 8,91%, reducción tributaria 1,51% progresividad de tributos 2,86%, totalizando las tendencias 41,35%, esto implica que los contribuyentes estuvieron a la espera de poder cumplir con sus obligaciones, y/o solicitar un plan de pagos, y favorecerse de los incentivos, igualmente 38,32%, no se ha acogido a ningún estímulo, talvez por desconocimiento, particularmente el sector microempresarial que pagan 2% del impuesto a la renta sobre los ingresos, sea que hayan tenido ganancias o pérdidas durante el año, y por otra debido a la crisis económica, y a la falta del flujo del efectivo, igualmente 20,34%, de las Mipymes ha dado salida a los trámites tributarios a través del portal del SRI en línea. Conclusión. Será importante la eliminación del impuesto a la renta calculado sobre las ventas de las microempresas ya que afecta considerablemente al flujo de efectivo, y es conveniente revisar la capacidad contributiva del contribuyente.
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Orellana Ulloa, Milca Naara, Néstor Daniel Gutiérrez Jaramillo, and Jeri Gloria Ramón Ruffner de Vega. "El principio de capacidad contributiva con relación a la emergencia sanitaria COVID-19 en Ecuador, 2019-2020." Quipukamayoc 29, no. 60 (September 1, 2021): 19–28. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v29i60.20186.
Full textAbstract:
Objetivo: Analizar el principio de capacidad contributiva con relación a la emergencia sanitaria COVID–19. Método: La investigación se centró en el estudio documental, exploratorio y descriptivo. La información fue seleccionada a partir de la lectura crítica de documentos y materiales bibliográficos, así como información oficial y datos estadísticos de organismos nacionales e internacionales. Resultados: La emergencia sanitaria provocada por el COVID-19 ha tenido consecuencias tanto a nivel de salud, sociedad y economía, por lo que los gobiernos se encuentran aplicando diversas políticas buscando superar la crisis a las que se ven enfrentados. En Ecuador, en el primer cuatrimestre del año 2020, la recaudación tributaria fue menor en 534 millones de dólares con respecto al año 2019, siendo un gran desafío para el Estado generar recursos que le permita cubrir los gastos públicos que demanda la sociedad. Conclusión: El sistema tributario debe configurarse de modo que aquellos que tengan más capacidad económica de pago contribuyan en mayor medida en el sostenimiento de las cargas públicas a través de la priorización de los impuestos directos y progresivos.
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Galarza Torres, Sandra Patricia, Lorenzo Armijo Robles, Juanita Garcia Aguilar, and Ximena Acosta. "Análisis de la aplicación de los incentivos tributarios para las pequeñas empresas del sector de alimentos del cantón Quito / Analysis of application of tax incentives for small businesses of the food industry in Quito City, Ecuador." Ciencia Unemi 9, no. 19 (October 13, 2016): 11. http://dx.doi.org/10.29076/issn.2528-7737vol9iss19.2016pp11-20p.
Full textAbstract:
El presente estudio tiene por objeto analizar los resultados que han generado los incentivos tributarios establecidos en el Código de la Producción, Comercio e Inversión (COPCI) publicado en el registro oficial No. 351 del 29 de diciembre de 2010, en las pequeñas empresas del sector de alimentos del Cantón Quito, Ecuador. Para su desarrollo se utilizó la información financiera del período 2010-2012, investigación documental basada en fuentes bibliográficas, aplicación de encuestas a gerentes y propietarios de pequeñas empresas del sector de alimentos y entrevistas a funcionarios públicos. Los resultados mostraron que los incentivos establecidos en el COPCI pueden resultar atractivos desde el punto de vista económico y tributario para el gobierno, sin embargo, para las pequeñas empresas del sector de alimentos del cantón Quito, estos no han generado mayor beneficio en temas de empleo, producción, inversión y recaudación tributaria. Abstract The present study aims to analyze the results that have generated tax incentives established in the Code of Production, Trade and Investment (COPCI) published in the Official Register No. 351 of December 29, 2010, in the small business sector of food of Quito Canton, Ecuador. For the development of this research, the 2010-2012 period of financial information, documental research based on literature sources, application surveys to managers and small business owners, and interviews with industry officials were used. The results showed that the incentives established in the COPCI may be attractive from the point of view of the government about economics and taxes; however, for small businesses of the food industry Quito city, they have not generated the greatest benefits on employment issues, production, investment and tax collection.
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SINGUENZA, Sofia N., Karen S. SANDOVAL, Alexandra M. VIZCAINO, Elizabeth A. GIRON, Sandra P. ERAZO, and Luis E. JIMBO. "La política fiscal y su incidencia en la cultura tributaria del Ecuador." Espacios 41, no. 47 (December 10, 2020): 161–75. http://dx.doi.org/10.48082/espacios-a20v41n47p12.
Full textAbstract:
La política fiscal y su incidencia en la cultura tributaria del Ecuador es una investigación de tipo documental que permitió determinar que la administración de la política fiscal se orienta en la generación de ingresos que son destinados a satisfacer las necesidades de la sociedad; pero que esta se ve afectada por la evasión fiscal, que es uno de los mayores fenómenos que afectan directamente el sistema tributario del Ecuador. El no pago intencional de las contribuciones no sólo erosiona los ingresos del Estado, sino que deteriora la estructura y economía de un país, causando un efecto dañino para la sociedad.
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Castañeda Rodríguez, Víctor Mauricio. "El gasto social como factor que favorece una mayor dependencia del IVA. Un análisis para el caso colombiano." Ecos de Economía 18, no. 38 (June 30, 2014): 157–82. http://dx.doi.org/10.17230/ecos.2014.38.7.
Full textAbstract:
Este documento, mediante un estudio de caso para Colombia sugiere que el gasto público social facilita el incremento de la participación de los impuestos indirectos como el IVA en el recaudo, no solo por el esfuerzo fiscal que requiere su financiación, sino también por el efecto de compensación que significa para los contribuyentes, particularmente aquellos de menores ingresos. Asimismo, se presenta evidencia acerca de los determinantes de la estructura y presión tributaria empleando datos del periodo 1970-2010, se resalta su dependencia temporal y se considera el efecto de las reformas tributarias aprobadas.
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Díaz, Álvaro, Henry Laverde, and John Jairo Gómez. "Política tributaria y sus efectos sobre la distribución del ingreso en Colombia durante el siglo XX." Revista CIFE: Lecturas de Economía Social 13, no. 19 (December 21, 2011): 51. http://dx.doi.org/10.15332/s2248-4914.2011.0019.03.
Full textAbstract:
El presente documento busca evidencias sobre la presencia de ciclos políticos partidistas u oportunistas con respecto al manejo de la política tributaria en Colombia y el efecto sobre la distribución del ingreso. Con base en un modelo econométrico se utilizan datos anuales para el período comprendido entre 1905 - 2006, sobre variables como los ingresos tributarios totales, directos e indirectos, el ciclo del PIB real y de la inflación. También se emplean variables dummy (dicótomas) para representar los períodos presidenciales, por partido político y para períodos cercanos a procesos electorales. Dichas variables también representan períodos electorales para Congreso de la República. Una vez estudiados los ciclos políticos, se analiza el impacto que esto genera sobre la distribución del ingreso para el período comprendido entre 1976-2006. Los resultados de las estimaciones muestran un manejo oportunista con respecto a la política tributaria, pero los cambios en la distribución del ingreso obedecen más a un manejo de corte partidista.
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Iyaba, Raoul J. C. Monsembula, Tobit Liyandja, and Melanie L. J. Stiassny. "Fishes of the N’sele River (Pool Malebo, Congo basin, Central Africa): a list of species collected in the main channel and affluent tributaries, Kinshasa Province, Democratic Republic of Congo." Check List 9, no. 5 (October 1, 2013): 941. http://dx.doi.org/10.15560/9.5.941.
Full textAbstract:
A list of fishes collected in the N’sele River, a large affluent tributary of Pool Malebo, in the Democratic Republic of Congo is provided. Sites along the main channel and its affluent tributaries were sampled and 148 species distributed in 27 families are reported. Despite close proximity to the megacity of Kinshasa, the ichthyofauna of the N’sele River has not previously been documented, and in the course of the current study, 19 of the 148 species are recognized as new records for the region. Due to difficulties of access much of the middle reach of the N’sele River remains to be inventoried and, while the present report documents high diversity in this system, the list is likely to be incomplete. Although preliminary, the current report provides a solid foundation for further work in a region that is undergoing rapid environmental degradation.
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Chávez, Luis A. "NIIF y tributación: desafíos y oportunidades para las Administraciones tributarias." Revista de Derecho Fiscal, no. 17 (May 29, 2020): 115–45. http://dx.doi.org/10.18601/16926722.n17.04.
Full textAbstract:
Producto de la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Colombia, varios principios para la presentación y medición de los elementos contables han cambiado significativamente en relación con las prácticas que se venían aplicando antes. Esto vuelve necesario que los organismos de control tomen en consideración los diversos impactos. En el caso de las Administraciones Tributarias, es imperativo el análisis y la evaluación de los efectos que la aplicación de las NIIF pueden provocar en aquellos tributos en los que la base imponible se determina tomando como punto de partida la contabilidad –como lo es el impuesto a la renta. En consecuencia, es importante que la normativa tributaria de cada país sea debidamente reformada (o actualizada), para especificar los tratamientos fiscales de los nuevos registros contables por la aplicación de las NIIF. El presente documento recoge la experiencia del autor trabajando como consultor en NIIF para diversas Administraciones Tributarias en sus procesos de actualización y reformas fiscales; también su experiencia en el sector privado trabajando como implementador de las NIIF, y su visión como miembro del SMEIG (Grupo Asesor del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad – IASB). Con un formato amistoso, en un lenguaje claro y con varios ejemplos ilustrativos reales, este trabajo brinda un marco de referencia a las Administraciones Tributarias con la finalidad de afrontar con éxito los desafíos y oportunidades inherentes a este cambio de paradigma, en cumplimiento de las políticas fiscales y promoviendo la competitividad tributaria en los países.
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Araiza Santillán, Marisa Aideé, Marisol Priscila Palafox Bolívar, Laura Escalera Ochoa, Ángel Horacio Leos Sernas, and Sergio Humberto López Bravo. "Evasión de obligaciones fiscales de los agricultores de la nuez de la región centro-sur del estado de Chihuahua." Revista Biológico Agropecuaria Tuxpan 7, no. 1 (June 30, 2019): 33–41. http://dx.doi.org/10.47808/revistabioagro.v7i1.157.
Full textAbstract:
La evasión de obligaciones fiscales se refiere a la eliminación de un pago tributario que se da dentro del ámbito de un país o en un sector específico, quienes están jurídicamente obligados a contribuir con los impuestos fiscales. El objetivo de este estudio fue determinar la evasión de obligaciones fiscales de los agricultores de la nuez de la región centro-sur del estadode Chihuahua. Es una investigación de tipo descriptivo y documental, en la que se tomó una muestra de 40 agricultores de nuez, se diseñó y aplicó una entrevista estructurada para determinar la relación de la evasión y el desconocimiento. Además, se realizó una revisión documental sobre los factores de tipo personal y la educación de la cultura tributaria. En cuanto a los resultados se obtuvo que el 70% de los agricultores de nuez no se encuentra registrado en el Servicio de Administración Tributaria. También, un 65% de estos agricultores desconoce las obligaciones fiscales y sus beneficios (45%). Por otro lado, varios autores indican que el factor de tipo personal se involucra en la evasión fiscal por la cultura, lo psicológico y lo económico. Se concluyó que existe una relación entre la evasión de obligaciones fiscales de los agricultores de nuez con el desconocimiento, también se conoció que existe una relación entre la evasión y los factores de tipo personal (cultural, psicológico y económico) y finalmente se diagnosticó que hacen falta políticas educativas para una buena cultura tributaria.
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López Ayala, Emely, and Liliana Del Carmen Suárez Santa Cruz. "AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA PARA LA CORRECTA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO EN LA EMPRESA CONSULTORA RMG INGENIEROS EIRL, CHICLAYO." HORIZONTE EMPRESARIAL 7, no. 2 (October 2, 2020): 134–44. http://dx.doi.org/10.26495/rce.v7i2.1466.
Full textAbstract:
La presente indagación titulada Auditoria Tributaria Preventiva para la correcta Determinación del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas en la empresa Consultora RMG INGENIEROS Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, Chiclayo – 2019 tuvo como objetivo elaborar una propuesta de Auditoría Tributaria Preventiva para la correcta determinación de dichos impuestos.
Su enfoque de investigación fue cuantitativo, diseño no experimental, alcance descriptivo – propositivo; tuvo como población y muestra al personal administrativo – contable de la empresa; las técnicas empleadas fueron la entrevista y el análisis documental, los instrumentos la guía de entrevista y la ficha documental que estuvieron validadas por tres expertos en auditoria tributaria.
Los resultados se obtuvieron a través del desarrollo de tres objetivos específicos, en el primero de ellos se pudo evidenciar mediante la entrevista dirigida al gerente general y al contador, que ambos tienen conocimiento de los objetivos del control interno , además señalaron los errores cometidos en la gestión; el segundo objetivo específico se determinó que el contador y el gerente general conocen las infracciones que acarrearían por el incumplimiento de los pagos del Impuesto a la Renta e Impuesto General a la Venta; el último objetivo fue diseñar la propuesta de auditoria tributaria preventiva, se llegaron a las siguientes conclusiones de que la empresa RMG INGENIEROS Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, durante el periodo 2019 ha cumplido con las declaraciones juradas evitando infracciones tributarias.
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Urrego Estrada, Gleidy Alexandra, and Jahir Alexander Gutiérrez Ossa. "Asuntos para considerar en el fortalecimiento de la estructura impositiva y tributaria rural frente a los usos y disposición del suelo territorial en Colombia." Escenarios empresa y territorio 6, no. 8 (December 2017): 51–86. http://dx.doi.org/10.31469/escenarios.v6n8a3.
Full textAbstract:
El artículo aborda asuntos que son pertinentes considerar en el fortalecimiento de la estructura impositiva y tributaria rural en Colombia, y que están en el marco de la gestión de ingresos propios municipales, mediante la consideración de prácticas de tributación que van desde la consolidación de la información catastral hasta equilibrar el valor tributario e impositivo de la tierra de las pequeñas parcelas y lo grandes latifundios. La estrategia metodológica empelada fue de tipo documental-descriptiva. Los principales resultados se enfocaron en el perfil fiscal, impositivo y de las rentas del suelo rural que orienta el análisis a saber. El Estado local debe resolver el papel tributario del área rural, de paso, fortalecer la hacienda pública municipal de cara al saneamiento fiscal, para finalmente, perfilar la sostenibilidad financiera como deber territorial. Como principal conclusión abarca la indefinición que existe sobre estos temas de renta del suelo especialmente el rural, además de tener en serias dificultades a los entes territoriales, los ubica en un marco de incapacidad fiscal territorial a la hora de ratificar dicha apuesta.
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Qin, Yongpeng, Tiago M. Alves, José Antonio Constantine, Davide Gamboa, and Shiguo Wu. "Effect of channel tributaries on the evolution of submarine channel confluences (Espírito Santo Basin, SE Brazil)." GSA Bulletin 132, no. 1-2 (June 10, 2019): 263–72. http://dx.doi.org/10.1130/b35082.1.
Full textAbstract:
AbstractConfluences are geomorphologic features fed by distinct channel tributaries that record the contribution of multiple sediment sources. They are key features of both fluvial and submarine channels in geomorphologic and sedimentologic terms. Here, we use high-quality three-dimensional seismic data from SE Brazil to document the response of a submarine channel confluence to turbidity currents originating from a tributary. The studied channel system consists of a west tributary, an east tributary, and a postconfluence channel, with the last two comprising the main channel at present. Downstream from the confluence, changes in planform morphology and architecture were found due to the effect of turbidity currents sourced from the west tributary channel. A channel bend in the main channel curved toward the west when it was first formed but later curved toward the east, and so remains until the present day. This process led to the migration of the confluence point ∼500 m to the east, and changed the bed morphology from discordant (where the beds of tributaries and main channels meet at an unequal depth) to concordant (where the beds of tributaries and main channels meet at approximately the same depth). In addition to the channel bend near the confluence, two other bends further downstream recorded significant changes with time, increasing channel sinuosity from 1.11 to 1.72. These three channel bends near the confluence accumulated a large volume of sediment at their inner banks, generating depositional bars. Multiple channel forms within the depositional bars indicate the occurrence of large-scale lateral migration near the confluence. Hence, turbidity currents from the west tributary are shown to influence the submarine channel by promoting lateral channel migration, confluence migration, increases in channel sinuosity, and the formation of large depositional bars. These variations near the confluence reveal a change in tributary activity and a shift in sediment sources from east to west on the continental shelf. Such a shift suggests variations in sedimentary processes on the continental shelf probably due to avulsions on Doce River Delta.
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Mena Trujillo, Romel Patricio, Cecilia Ivonne Narváez Zurita, and Juan Carlos Erazo Álvarez. "La planificación tributaria como herramienta financiera para la optimización de los recursos empresariales." Visionario Digital 3, no. 2.1. (June 7, 2019): 6–34. http://dx.doi.org/10.33262/visionariodigital.v3i2.1..540.
Full textAbstract:
El perfeccionamiento en el pago de impuestos y el uso apropiado de los beneficios atribuidos en la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI) en actividades de personas naturales y jurídicas, en las áreas comerciales y de servicios se han constituido en la actualidad en verdaderas estrategias de optimización de recursos económicos en beneficio de los contribuyentes. Por consiguiente, la evaluación oportuna y detallada de la información relacionada con la situación comercial, financiera y contable del contribuyente en el marco del régimen fiscal y legal vigente, permite realizar valoraciones sobre las alternativas que prevé la legislación para optimizar la carga fiscal en unos casos y en otros lograr la exoneración el pago del impuesto a la renta.
En este contexto, la presente investigación tiene por finalidad diseñar una planificación tributaria para la empresa Constructora y Planificación Macas Macascorp S.A., localizada en la ciudad de Macas, Ecuador. Para tal efecto se aplicó como estrategia de investigación la revisión de literatura especializada para fundamentar las variables de estudio, posteriormente se realizó un diagnóstico tributario de la compañía para establecer la estructura de negocio y el riesgo tributario apoyados en cuestionarios y revisión documental, finalmente se diseñaron las estrategias basadas en los beneficios fiscales identificados y se avaluó su impacto en los estados financieros mediante el sistema Dupont.