Journal articles: 'Impuesto a la renta – Jurisprudencia – Perú'

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VILCA APAZA, HENRY MARK. "DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA SOBRE BASE PRESUNTA Y VULNERACIÓN DEL PRINCIPIO DE LEGALIDAD." REVISTA DE DERECHO 6, no. 2 (August 5, 2021): 3–14. http://dx.doi.org/10.47712/rd.2021.v6i2.135.

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Abstract:

El artículo tiene por objetivo analizar el método de Determinación del impuesto a la renta sobre base presunta, como potestad de la Administración tributaria en el Perú, y si su aplicación vulnera el principio de legalidad. En la praxis administrativa, es recurrente observar casos donde la administración hace uso arbitrario de este método en desmedro del patrimonio de los contribuyentes. El método de investigación empleado fue el hermenéutico y la técnica, el análisis documental, revisándose actos de la administración tributaria y jurisprudencia expedida por el Tribunal Fiscal sobre la materia. La conclusión del presente es que la Administración Tributaria, pese a tener establecidas las reglas para imponer el impuesto a la renta por el método de determinación sobre base presunta, incumple normas adjetivas vulnerando, de ese modo, el principio de legalidad prescrita en el artículo 74° de la Constitución Política del Perú, ratificada en el Código Tributario.

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Vera Carrión, Luis Fernando. "¿Cesión de bienes o prestación de servicios?: La interpretación discrepante entre el tribunal fiscal y la Corte Suprema de justicia de Lima respecto a la determinación del impuesto a la renta en los servicios satelitales brindados por sujetos no domicilia." Derecho & Sociedad, no. 56 (August 3, 2021): 1–28. http://dx.doi.org/10.18800/dys.202101.004.

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Abstract:

Las discrepancias entre el Tribunal Fiscal y la Corte Suprema en materia tributaria son diversas y bastante comunes, pero ¿cómo dos puntos de vista diferentes pueden cambiar el tratamiento tributario de una actividad? La provisión de capacidad satelital prestada por sujetos no domiciliados resulta el tema de debate en el presente artículo en el cual se analizarán tres casos en los cuales se observan ambas posturas, la del Tribunal Fiscal y la Corte Suprema de Justicia, así como se analiza si puede calificarse a estas operaciones como servicios o cesión de bienes, y si su prestación constituye renta de fuente peruana sujeta a la retención del impuesto a la Renta de tercera categoría. Para ello, se ha recurrido a la jurisprudencia tanto del Tribunal Fiscal y la Corte Suprema de Lima, la normativa del Impuesto a la Renta, lo señalado por las normas que regulan la provisión de capacidad satelital a través de satélites geoestacionarios y los conceptos previstos en el Reglamento de Radiocomunicaciones de la Unión Internacional de Telecomunicaciones.

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Trujillo Meza, Julio César. "LA REFORMA TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA LAS PERSONAS NATURALES." Quipukamayoc 12, no. 23 (March 16, 2014): 59. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v12i23.5460.

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Abstract:

La Ley N.° 7904 del Impuesto a la Renta del año 1936 representó uno de los mejores sistemas cedulares del Impuesto a la Renta; sin embargo, con el D.S. N.0 287-68-HC y el establecimiento del Impuesto a la Renta Global se modificó el sistema, mejorándolo sustantivamente al acumular todas las rentas en la cabeza del contribuyente; pero a partir del año 1993 y al crearse el Decreto Legislativo N.° 774 quedó vigente un Sistema Global Cedular, gravándose con la tasa del 30% a las utilidades de las personas naturales con negocio. En el análisis y vigencia de las normas del impuesto a la Renta, el Gobierno ha dictado normas sin considerar los principios constitucionales consagrados en el artículo 74° de la Constitución Política del Perú, motivando la desnaturalización del Sistema del Impuesto a la Renta, tanto de la persona natural como de la persona jurídica y; de otro lado, al dictarse impuestos antitécnicos, esto ha traído como consecuencia que el Tribunal Constitucional resuelva favorablemente acciones de amparo y de inconstitucionalidad que dejan sin efecto la vigencia de varios tributos, demostrándose de esa forma la desnaturalización del Impuesto a la Renta, tanto de la persona natural como de la persona jurídica. Todos están interesados en la modificación de la estructura tributaria del Perú, por lo que es conveniente la reimplantación del Impuesto al Patrimonio Neto Personal y del Impuesto al Patrimonio Empresarial que ya existieron en años pasados, conllevando inevitablemente la necesidad de postular, como consecuencia, una Reforma Estructural del Impuesto a la Renta que brinde segundad jurídica.

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Gutiérrez Anco, Mary Carmen, Solange Arce Vilca, Karina Elizabeth Condori Suyo, Lizeth Areliz Chambi Tueros, and Lizeth María Huayta Chambi. "relación entre la presión tributaria y la recaudación de los principales tributos en Arequipa (Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta)." Illustro 4 (February 10, 2021): 69–77. http://dx.doi.org/10.36901/illustro.v4i0.1264.

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Abstract:

En el presente artículo se muestra los resultados obtenidos de un estudio estadístico y correlacional entre la Presión Tributaria ejercida en Perú y la recaudación de los principales tributos de la región de Arequipa (Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta). Se tomó como muestra una serie de cifras anuales obtenidas de la base de datos del INEI, MEF y SUNAT en el período de 2004 a 2012, extraídos en una ficha de recolección de datos de doble entrada. Los cuales se compararon estadísticamente y se sometieron al Método de Correlación de Pearson. Se obtuvo una relación media entre Presión Tributaria en Perú – Impuesto a la Renta en la región Arequipa y Presión Tributaria en Perú – Impuesto General a las Ventas en la región de Arequipa; obteniendo como resultado 0.02996 y 0.01410 respectivamente. Es decir, si se da un incremento en la variable de Presión Tributaria, también se dará un incremento proporcional en la variable de principales tributos recaudados en Arequipa.

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Oscanoa Ponce, Bill Frank. "Inversión en exploración y explotación en hidrocarburos y recaudación del impuesto a la renta en Perú." Quipukamayoc 25, no. 49 (February 12, 2018): 81. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v25i49.14283.

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Abstract:

La investigación permitió establecer la relación entre las inversiones en exploración y explotación en hidrocarburos y la recaudación del Impuesto a la Renta en el Perú durante el periodo 2000-2016. A partir de dicho objetivo, se realizó un análisis descriptivo sobre la relación entre las variables y un análisis inferencial: el coeficiente de correlación de Pearson y la regresión lineal simple. Siendo así, se obtuvieron como principales resultados que existe una relación entre las inversiones en exploración y explotación en Hidrocarburos y la recaudación del Impuesto a la Renta, y que el grado de dicha relación es fuerte. Además, se constató que el sentido de la relación es positiva y estadísticamente significativa. De este modo, se concluyó que a mayores niveles de inversión en exploración y explotación en hidrocarburos mayores niveles de recaudación del Impuesto a la Renta. Es así que, se recomienda al Estado peruano en un contexto de crisis sectorial a establecer un Plan de Inversiones para que consecuentemente obtenga un nivel adecuado de recaudación del Impuesto a la Renta por el sector de hidrocarburos.

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Zegarra Camarena, Rocío. "Comentarios para modernizar el régimen del Impuesto General a las Ventas en el Perú en el marco de la economía digital: la experiencia de la Comunidad Europea y el inmaduro régimen peruano." THEMIS Revista de Derecho, no. 76 (August 31, 2019): 271–90. http://dx.doi.org/10.18800/themis.201902.018.

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Abstract:

El presente artículo aborda el tratamiento del Impuesto al Valor Agregado aplicable a las transacciones digitales en la Unión Europa y en el Perú. En este sentido, notaremos que, si bien el Perú fue una de las primeras jurisdicciones en América Latina que intentó afrontar los desafíos de la digitalización de la economía en el ámbito del Impuesto a la Renta, con el paso del tiempo, este esfuerzo ha quedado desfasado. Por esta razón, luego de revisar los principales aspectos y alcances del régimen del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto General a las Ventas peruano, se brindarán algunas ideas para actualizarlos sobre la base de la reflexión de la experiencia europea y su normativa aplicable a las transacciones digitales.

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Velásquez Peralta, Nazareth Ruth. "Impuesto a la renta de profesionales independientes en relación con los principios de equidad y justicia en el Perú." In Crescendo 6, no. 1 (June 26, 2015): 166. http://dx.doi.org/10.21895/incres.2015.v6n1.14.

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Abstract:

La presente investigación tiene por objetivo general demostrar que el impuesto a la renta del trabajo aplicado a los profesionales independientes no permite determinar su real capacidad contributiva dentro del principio de equidad y justicia en el Perú. El diseño de la investigación fue no experimental, correlacional y de nivel cuantitativo. La información se recabó de una muestra de 50 profesionales independientes afiliados al Colegio de Contadores Públicos de Áncash, escogida de manera dirigida de entre una población de 670 matriculados al 31 de diciembre del 2005. A ellos se les aplicó un cuestionario mediante la técnica de la encuesta y se obtuvieron los siguientes resultados: del total de la muestra tomada, el 56 % de los profesionales tiene una renta neta imponible bajo un sistema de deducción real, el 38 % de los profesionales tiene un ingreso promedio que alcanza el primer tramo imponible, un 4 % alcanza el segundo tramo imponible y solo el 2 % alcanza el tercer tramo imponible. Finalmente se ha comprobado que el impuesto a la renta de cuarta categoría que se aplica en el Perú no permite determinar la real capacidad contributiva de los profesionales, por lo que se incurre en injusticia e inequidad, de modo que la hipótesis planteada se demuestra como verdadera.

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Dunin-Borkowski Goluchowska, Katarzyna Maria, and Claudia Alejandra Delgado Tarazona. "¿Qué modificaciones deberían introducirse a la regulación que la Ley de Impuesto a la Renta peruana concede a la subcapitalización?" THEMIS Revista de Derecho, no. 76 (August 31, 2019): 201–12. http://dx.doi.org/10.18800/themis.201902.012.

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Abstract:

La erosión de la recaudación tributaria vía deducción de intereses es un fenómeno que en la actualidad interesa al Estado peruano. En tal contexto, la subcapitalización es una cláusula específica que permite limitar tal accionar. No obstante, no todo tipo de subcapitalización se encuentra proscrita por la legislación nacional, sino únicamente la que erosiona la base sobre la cual se calcula el impuesto a la renta. En el presente artículo, las autoras abordan la r-gulación de la Ley del Impuesto a la Renta en el Perú sobre la base de la cláusula antielusiva específica de subcapitalización. Con tal perspectiva, abordan los enfoques recomendados por la Acción 4 del plan Base Erosion and Profit Shifting y, a su vez, desarrollan los seis enfoques recomendados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico.

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Escribano López, Francisco. "Notas de jurisprudencia.- Tribunal Constitucional." Revista Andaluza de Administración Pública, no. 101 (August 31, 2018): 205–19. http://dx.doi.org/10.46735/raap.n101.730.

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Abstract:

SUMARIO: - Sentencia 117/2017, de 19 de octubre de 2017 (BOE de 16 de noviembre). Ponente: González-Trevijano Sánchez (Recurso de inconstitucionalidad).- Sentencia 101/2017, de 20 de julio de 2017 (BOE de 11 de agosto de 2017).- Sentencia 103/2017, de 6 de septiembre de 2017 (BOE de 13 de octubre).- Sentencia 103/2017, de 6 de septiembre de 2017 (BOE de 22 de septiembre).- Sentencia 107/2017, de 21 de septiembre de 2017 (BOE 13 de octubre).- Sentencia 113/2017, de 16 de octubre de 2017 (BOE 24 de octubre de 2017). Cuestión prejudicial de validez de normas forales fiscales 1346-2017. Planteada por la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco, en relación con el artículo 29.2 de la Norma Foral 6/2006, de 29 de diciembre, reguladora del impuesto sobre la renta de las personas físicas del territorio histórico de Bizkaia.- Sentencia 118/2017, de 19 de octubre de 2017 (BOE de 16 de noviembre).- Sentencia 134/2017, de 16 de noviembre de 2017 (BOE de 20 de diciembre).

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Vega Centeno, Máximo Ugarte. "FACTORES QUE RESTRINGEN LA COMPETITIVIDAD DE LAS EMPRESAS NACIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA." Gestión en el Tercer Milenio 10, no. 20 (December 31, 2007): 7–13. http://dx.doi.org/10.15381/gtm.v10i20.9057.

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Abstract:

Actualmente los sistemas tributarios deben cumplir funciones económicas para producir recursos para la producción de bienes y servicios públicos, dentro de la orientación de una política económica de estabilidad a corto plazo. Como bien sabemos, en el Perú los ingresos que tiene el Gobierno en materia tributaria se dan principalmente por la recaudación del Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, Impuesto al Comercio Exterior, Impuesto a la Renta y el Impuesto a las Transacciones Financieras. Sin embargo, existe en nuestra estructura tributaria factores que restringen la competitividad, que afectan la producción y la productividad empresarial. En ese sentido se requiere de un sistema tributario con definiciones y normas claras y transparentes, sin barreras burocráticas, que sea flexible y que se adapte rápidamente a los cambios del entorno interno y externo. Este sistema pasa por la modernización o reforma del Estado, que es una exigencia del fortalecimiento institucional del país.

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Escudero-Whu, Sandra. "¿Principio o estándar de prueba?: El entendimiento del Tribunal Fiscal sobre la fehaciencia en la deducción de los gastos del Impuesto a la Renta de tercera categoría de sujetos domiciliados durante los años 2015-2018." Derecho & Sociedad, no. 56 (August 3, 2021): 1–33. http://dx.doi.org/10.18800/dys.202101.005.

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Abstract:

El presente artículo tiene como finalidad analizar el entendimiento del Tribunal Fiscal sobre el principio de fehaciencia para la deducción de gastos en la determinación del Impuesto a la Renta (en adelante, “IR”) de tercera categoría de los sujetos domiciliados. Para estos efectos, se analizarán los conceptos de reglas, principios y es tándares de pruebas conforme a lo desarrollado en la doctrina; asimismo, se realizará un análisis comparativo de las leyes y jurisprudencia emitidas en Chile y Argentina. Finalmente, se revisarán los pronunciamientos del Tribunal Fiscal peruano emitidos durante los ejercicios 2015 a 2018.

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García Castro, Ricardo. "LAS REFORMAS TRIBUTARIAS DEL IMPUESTO A LA RENTA EN EL PERÚ - 1936-2009." Quipukamayoc 17, no. 34 (March 15, 2014): 105. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v17i34.4723.

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Abstract:

Todas las reformas tributarias del impuesto a la renta, han sido netamente fiscales, por que no se tomaron en cuenta los aspectos económicos, financieros y sociales y que los tributos sirvan para el desarrollo del país. Generalmente las normas tributarias han sido elaboradas, sin el pleno conocimiento de la realidad de nuestro país. Los procedimientos que hemos seguido en la presente investigación han consistido en ubicar los libros, revistas, notas de prensa, folletos, periódicos y consultas a especialistas del tema. El resultado de la investigación es que para hacer una reforma tributaria integral debe considerarse hacer una reforma del estado.

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Polo Chiroque, Roberto E. "Los Fondos de Inversión en el Perú y el Impuesto a la Renta." IUS ET VERITAS, no. 53 (2016): 118–31. http://dx.doi.org/10.18800/iusetveritas.201701.007.

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Polo Chiroque, Roberto E. "Los Fondos de Inversión en el Perú y el Impuesto a la Renta." IUS ET VERITAS, no. 53 (2017): 118–31. http://dx.doi.org/10.18800/iusteveritas.201701.007.

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Manrique-Cáceres, Jorge, and José Narváez-Soto. "Niveles de recaudación tributaria e inversión pública a nivel departamental en el Perú, 2008 - 2017." CIENCIA UNEMI 13, no. 33 (May 4, 2020): 108–19. http://dx.doi.org/10.29076/issn.2528-7737vol13iss33.2020pp108-119p.

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Abstract:

El objetivo de la investigación fue analizar la relación entre los niveles de recaudación tributaria y la inversión pública a nivel departamental en el Perú durante el periodo 2008 – 2017. Se realizó un análisis cuantitativo de tipo correlacional y explicativo; en primer lugar, se desarrolló un estudio descriptivo y, posteriormente, se estimó una serie de modelos de datos de panel considerando los distintos tipos de impuestos recaudados por el gobierno central. Con base a los resultados encontrados se demostró que, existe una relación causal directa entre los niveles de recaudación tributaria y la inversión pública a nivel departamental, siendo más significativos el impuesto general a las ventas y el impuesto a la renta. Además, se encontró que existe una gran heterogeneidad y concentración de las capacidades e ingresos tributarios entre los departamentos del país.

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Bencomo Escobar, Tania Zulay. "Validez Espacial De Las Normas Jurídicas: Una Mirada A La Legislación Tributaria Venezolana." Revista Facultad de Ciencias Económicas 21, no. 2 (December 31, 2013): 143. http://dx.doi.org/10.18359/rfce.660.

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Abstract:

<p>En el presente artículo se hace una reflexión sobre el ámbito de validez espacial de las normas jurídicas tributarias, analizando los instrumentos normativos necesarios para dilucidar, ¿cuándo una norma jurídica tributaria venezolana tiene eficacia jurídica en un determinado ámbito territorial? Para la realización del presente papel de trabajo, fue necesario adoptar un proceso de investigación que obedeció al diseño bibliográfico, desplegando un proceso de análisis y reflexión sobre la doctrina, jurisprudencia y los diversos tópicos jurídicos que enmarcan dicha materia. Se encontró que en Venezuela se adopta un sistema mixto, apoyado en el principio de la territorialidad de las normas, así como en el principio de la extraterritorialidad, hallándose como caso emblemático de este último principio, lo previsto en la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISLR), donde está consagrado el principio de la Renta Mundial.</p>

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Torres Cuzcano, Víctor. "Política fiscal minera en un contexto de ganancias extraordinarias: el caso del Perú 2000-2016." Semestre Económico 21, no. 48 (July 2, 2018): 73–103. http://dx.doi.org/10.22395/seec.v21n48a3.

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Abstract:

El artículo tiene como principal objetivo analizar la precisión de los instrumentos fiscales implementados en la política fiscal minera del Perú durante el singular incremento del precio de los metales del período 2003-2012. Para tal efecto, se evalúa la política fiscal minera de los gobiernos que se sucedieron durante dichadécada de bonanza. Se concluye que los instrumentos de política fiscal que se aplicaron no fueron los más eficaces para asegurar una óptima apropiación de la renta minera por parte del Estado. Ello conduce a proponer dos instrumentos alternativos: las regalías ad valorem y el impuesto sobre las rentas de recursos naturales.

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Morales Castro, Samuel, and Francisco Xavier León Sánchez. "La caducidad tributaria en el impuesto a la renta: aplicación práctica en la legislación ecuatoriana." INNOVA Research Journal 3, no. 8.1 (August 31, 2018): 99–112. http://dx.doi.org/10.33890/innova.v3.n8.1.2018.770.

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Abstract:

El sistema tributario ecuatoriano ha procurado garantizar su excelencia normativa promulgando, reformando y mejorando la legislación de la materia a fines de optimizar la imposición fiscal; de tal suerte que, el presente trabajo con asiento en la legislación constitucional, investiga, a través de un caso práctico, la eficiencia de la relación jurídica tributaria, al enfrentarse en polos diametralmente opuestos, el Servicio de Rentas Internas, como titular de la relación jurídica y la empresa como persona jurídica y sujeto obligado a efectuar los correspondiente pagos del impuesto a la renta. En ese cauce, el trabajo se centra en la caducidad tributaria, como institución de Derecho que prescribe el paso del tiempo ante la inacción del titular, hasta su total decadencia y pérdida, conllevando en consecuencia a la imposibilidad de cobro o lo que es igual a la exoneración del pago del contribuyente, en virtud del principio de seguridad jurídica. Esos derroteros, generan a un análisis sopesado de la caducidad, tanto en la legislación como en la jurisprudencia ecuatoriana, al aplicarse a la dinámica empresarial en el tráfico jurídico cotidiano.

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Rojas Silva, Liliana, and Alessandro Martín Rodríguez Chumpitaz. "Implicancias tributarias del convenio de la Comunidad Andina de Naciones -CANen los servicios de consultoría empresarial de Perú a Colombia." Revista Activos 14, no. 27 (September 12, 2018): 61–76. http://dx.doi.org/10.15332/s0124-5805.2016.0027.04.

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Abstract:

El presente documento explica las implicancias tributarias generadas por la aplicación del convenio de la Comunidad Andina de Naciones (en adelante CAN) para evitar los problemas derivados de la doble imposición tributaria (entendido como el pago de tributos de la misma renta en dos estados) en la prestación de servicios de consultoría contable, se analiza el caso de una consultoría empresarial de una empresa peruana a una colombiana realizada en el año 2015. La consultoría es un tipo de relación de ayuda establecida entre diferentes actores –el consultor y la organización– basada por un lado sobre los conocimientos, las habilidades y las acciones del consultor, y por otro sobre el conocimiento, la colaboración y la necesidad de la empresa-cliente.El trabajo identifica y analiza los beneficios y perjuicios económicos empresariales generados por la aplicación del convenio de la CAN en la prestación de servicios de consultoría, especialmente sobre los rubros ingresos exonerados del Impuesto de Renta, su retención y los gastos vinculados al servicio prestado.

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Valle Uribe, Luis Liov. "Colisión de las normas que regulan la deducción de los intereses devengados en la etapa preoperativa y la regla de subcapitalización." THEMIS Revista de Derecho, no. 76 (August 31, 2019): 225–33. http://dx.doi.org/10.18800/themis.201902.014.

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Abstract:

En el Perú no existe regulación específica sobre el límite cuantitativo aplicable a los intereses devengados en la etapa operativa, a diferencia de lo que ocurre con la regla de subcapitalización. Así, en el presente artículo, el autor aborda la colisión existente en las normas tributarias sobre la deducción de los intereses devengados en la etapa preoperativa y la regla de subcapitalización. El autor analiza dos interpretaciones buscando responder a la interrogante si la regla de subcapitalización resulta o no aplicable a los intereses devengados de la etapa preoperativa. Para este fin, se exploran las normas contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta.

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Choque Ticona, Pedro José. "Principio de Devengado en materia tributaria." Illustro 4 (February 10, 2021): 5–22. http://dx.doi.org/10.36901/illustro.v4i0.1260.

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Abstract:

El Impuesto a la Renta en Perú reconoce las rentas de tercera categoría (rentas empresariales y los gastos) en base al devengado; sin embargo, la legislación tributaria no ha definido lo que debe entenderse por este principio. La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, para el reconocimiento de las rentas, emplea en sus pronunciamientos lo establecido en las normas contables (Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF). Las resoluciones del Tribunal Fiscal son sustentadas en base a lo establecido en las normas contables (NIIF); pero al momento de definir devengado, no emplean las normas contables sino doctrina jurídica. En el presente artículo se busca demostrar si es posible emplear las normas contables para definir el devengado en el ámbito tributario.

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Gomero Gonzales, Nicko Alberto. "ANÁLISIS ECONÓMICO Y SOCIAL POR LA APLICACIÓN DE IMPUESTOS." Quipukamayoc 24, no. 45 (September 22, 2016): 113. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v24i45.12474.

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Abstract:

Los impuestos son aplicados por los gobiernos para financiar sus gastos gubernamentales. La orientación de los desembolsos está basada en las políticas públicas o fiscales, los cuales, como se sabe, su principal función es la de mejorar las brechas sociales y económicas a través de una efectiva redistribución. Pero para que se efectivice estas políticas redistributivas, es condición básica sostener un crecimiento económico y como producto de ello, por el trabajo que ejercen los instrumentos automáticos, tales como los impuestos. Así, se experimentará mayores flujos de ingresos presupuestales. A través del tiempo, en el Perú, los ingresos de los gobiernos mayormente solo se han basado en dos pilares básicos; el impuesto a la producción, al consumo y a los ingresos, pero con mayor fuerza los flujos tributarios han descansado en el IVA, situación que conlleva afirmar que el sistema tributario nacional es eminentemente regresivo. Si bien el impuesto a los ingresos está por debajo del IVA, su participación es relevante para financiar el presupuesto, especialmente aquellos que son aplicados a las utilidades empresariales y la renta personal.

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Botto Denegri, Francisco, and Sheila Espinal Cragg. "Deducción de intereses y reglas de subcapitalización en la Ley del Impuesto a la Renta peruana y la acción 4 del plan BEPS." THEMIS Revista de Derecho, no. 76 (August 31, 2019): 213–24. http://dx.doi.org/10.18800/themis.201902.013.

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Abstract:

El Decreto Legislativo 1424 y el Decreto Supremo 338-2018-EF tuvieron como finalidad modificar la Ley de Impuesto a la Renta en materia de deducción de intereses por préstamos. En específico, los decretos antes mencionados han modificado las reglas de subcapitalización por las que las empresas establecidas en Perú estaban reguladas. En ese sentido, estos ajustes parecen cambiar las reglas de juego en lo que respecta a la inversión extranjera en el país. En este artículo, los autores revisan la evolución del marco legal de subcapitalización en las últimas décadas. A partir de esto, analizan las normas vigentes hasta 2018, así como las promulgadas entre 2019 y 2020. Bajo este enfoque, cuestionan la implementación de las reglas de la Acción 4 del BEPS que serán aplicables a partir de 2021 ya que sus efectos tendrán repercusiones económicas tanto interna como externamente.

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Gomero Gonzales, Nicko Alberto. "Influencia transversal de los commodities mineros en la economía peruana bajo un enfoque global." Quipukamayoc 29, no. 59 (May 27, 2021): 25–34. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v29i59.20420.

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Abstract:

Objetivo: Analizar cómo la actividad minera tiene impactos transversales en la economía, incluido el financiero. Método: Descriptivo, correlacional-causal, utilizando para ello información histórica, recopilada de fuentes oficiales, como el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), Comisión Chilena del Cobre (Cochilco), Bolsa de Valores de Lima (BVL). Resultados: El estudio evidencia que la minería ejerce influencia en el crecimiento económico (PBI), en la fortaleza tributaria, específicamente a través del impuesto a la renta que pagan las empresas mineras, dinamiza y profundiza el mercado de capitales a través de la negociación de acciones y las cotizaciones de estos activos financieros en el mercado bursátil, cuya volatilidad depende del comportamiento del precio de los commodities mineros. Conclusión: La minería, a pesar de los pasivos ambientales que genera, tiene efectos directos y transversales en la economía coadyuvando al proceso de crecimiento sostenido, resultado que se va a traducir en generar fortalezas en los mercados globalizados.

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Soria Venegas, Francisco, Carlos Aguila Guevara, and Teresa Alejandra Palacios Cabrera. "Evaluación del impacto que tendrá en la economía del Ecuador el inicio de la producción de los depósitos de materiales metálicos." FIGEMPA: Investigación y Desarrollo 1, no. 1 (June 1, 2017): 8–16. http://dx.doi.org/10.29166/revfig.v1i1.50.

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Abstract:

El estudio se basa en el marco legal y tributario de minería, estudios económicos, para evaluar el impacto económico que implica el iniciar la explotación de los principales yacimientos minerales metálicos de El Domo, Fruta del Norte, Loma Larga y Mirador en Ecuador. Además, estima el potencial de la industria minera en Ecuador sobre la base de la información certificada de los informes técnicos NI 43-101. En territorio ecuatoriano, los Andes poseen condiciones geológicas favorables para la formación de depósitos minerales metálicos de clase mundial. Estas características fisiológicas y geológicas son similares a las de todo el cinturón andino sudamericano donde países vecinos como Colombia, Perú, Bolivia, Argentina y Chile han desarrollado con éxito su industria minera. La metodología aplicada para evaluar los yacimientos minerales utiliza variables cualitativas y cuantitativas aceptadas globalmente y también ofrece recomendaciones para cambios en el régimen legal. Bajo el régimen jurídico vigente existen tres categorías para la explotación de yacimientos minerales: Operaciones mineras de pequeña escala, hasta 300 toneladas / día en operaciones subterráneas; Operaciones mineras de medina escala, hasta 1.000 ton / día en operaciones subterráneas y hasta 2000 ton / día en operaciones a cielo abierto, y Operaciones mineras de gran escala, con una producción superior a los límites establecidos en los ya mencionados. Como resultado del análisis, se recomienda aumentar los límites de los volúmenes de producción para las tres categorías, de manera que el desarrollo y la producción minera sean más atractivos para los inversionistas y compañías mineras de todos los tamaños. Sobre la base del flujo de caja de los proyectos analizados, la carga fiscal varía de 38% a 45%. Sin embargo, el Ministerio de Minería y la consultora Wood Mackenzie (enero de 2016) concluyen que la carga tributaria es cercana al 27%. De acuerdo con la documentación internacional disponible de la NI 43-101, Ecuador tiene 8.5 M oz. de oro y 19,2 M oz. de plata en Reservas y 23.8 M oz. de oro y 168,3 M oz. de plata en Recursos Reservas de 47 millones de libras de cobre; 41.334 millones de libras de cobre como recurso y 865 millones de libras de molibdeno como recurso. La inversión inicial (CAPEX) para los 4 proyectos sumará U $ S 2.123 M, en la fase de construcción de la mina, entre los años 2017 y 2021. La demanda de empleo directo en el mismo período será de 4.140 empleados, de los cuales el 30% corresponderá al personal técnico y administrativo y el 70% a los operadores y trabajadores de campo. Preferiblemente, la fuerza de trabajo será local al área del proyecto. El empleo indirecto se asignará a nivel regional y nacional. Según los estudios, los métodos de explotación minera que se utilizarán se definen de la siguiente manera: en El Domo una combinación de minería a cielo abierto y subterránea, en Fruta Del Norte y Loma Larga como subsuelo, y Mirador como pozo abierto. La estimación del Ingreso Neto de Fundición (NSR) combinada para los 4 proyectos será de USD 11.410 millones, en 17 años de producción. Los beneficios económicos estimados para el estado agregando los 4 proyectos, incluyendo el impuesto sobre la renta + regalías + utilidades + IVA, en 17 años de operaciones de las minas serán USD 2.063 millones.

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Muñoz Ccuro, Felipa Elvira, and Nicolás Martín Gutarra Perochena. "Contribución social de carácter previsional vinculada a la salud, como parte de la tributación laboral en el Perú." LEX 14, no. 18 (November 22, 2016). http://dx.doi.org/10.21503/lex.v14i18.1247.

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Abstract:

En el Perú, la tributación laboral comprende las contribuciones sociales y rentas de trabajo. Las primeras tienen carácter previsional, y son las vinculadas a la salud (ESSALUD y EPS), a la pensión de jubilación (SNP-ONP y SPP-AFP), a la industria (SENATI y SENCICO), entre otras; y las segundas contribuciones son las que se relacionan con el impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría. La contribución social de carácter previsional vinculada a la salud, como parte de la tributación laboral en el Perú, es la que exponemos en el presente trabajo, con el objeto de describir sus principales características, entre otros elementos a desarrollar, para demostrar lo importante de la recaudación y presentar algunas sugerencias sobre este tema tan relevante que se vincula con un derecho fundamental como es el derecho a la salud. Por ello, esta contribución forma parte de la tributación laboral, siendo el tributo de carácter obligatorio para el sujeto pasivo de la obligación tributaria.

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