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Academic literature on the topic 'Ley de impuesto a la renta'

Author: Grafiati

Published: 4 June 2021

Last updated: 19 February 2022

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Journal articles on the topic "Ley de impuesto a la renta"

1

Trujillo Meza, Julio César. "LA REFORMA TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA LAS PERSONAS NATURALES." Quipukamayoc 12, no. 23 (March 16, 2014): 59. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v12i23.5460.

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Abstract:

La Ley N.° 7904 del Impuesto a la Renta del año 1936 representó uno de los mejores sistemas cedulares del Impuesto a la Renta; sin embargo, con el D.S. N.0 287-68-HC y el establecimiento del Impuesto a la Renta Global se modificó el sistema, mejorándolo sustantivamente al acumular todas las rentas en la cabeza del contribuyente; pero a partir del año 1993 y al crearse el Decreto Legislativo N.° 774 quedó vigente un Sistema Global Cedular, gravándose con la tasa del 30% a las utilidades de las personas naturales con negocio. En el análisis y vigencia de las normas del impuesto a la Renta, el Gobierno ha dictado normas sin considerar los principios constitucionales consagrados en el artículo 74° de la Constitución Política del Perú, motivando la desnaturalización del Sistema del Impuesto a la Renta, tanto de la persona natural como de la persona jurídica y; de otro lado, al dictarse impuestos antitécnicos, esto ha traído como consecuencia que el Tribunal Constitucional resuelva favorablemente acciones de amparo y de inconstitucionalidad que dejan sin efecto la vigencia de varios tributos, demostrándose de esa forma la desnaturalización del Impuesto a la Renta, tanto de la persona natural como de la persona jurídica. Todos están interesados en la modificación de la estructura tributaria del Perú, por lo que es conveniente la reimplantación del Impuesto al Patrimonio Neto Personal y del Impuesto al Patrimonio Empresarial que ya existieron en años pasados, conllevando inevitablemente la necesidad de postular, como consecuencia, una Reforma Estructural del Impuesto a la Renta que brinde segundad jurídica.

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2

Borges, Humberto. "Relación de los Impuestos Personales con el Desarrollo Humano Regional: Caso de Chile." CAPIC REVIEW 18 (January 28, 2021): 1–15. http://dx.doi.org/10.35928/cr.vol18.2020.82.

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Abstract:

Esta investigación analiza la relación de los impuestos de las personas con el Desarrollo Humano Regional en Chile. Enfocándose en dos temas principales: cambios del impuesto global complementario (IGC) y el impacto en la equidad en el conjunto de las rentas. Analizando la equidad impositiva del cambio de ley. Además, observar el impacto de los tributos en el Desarrollo Humano Regional (IDHR), analizando la existencia del efecto distributivo de los impuestos. En la discusión y exposición de los datos, se observa la existencia de inequidad vertical en los tramos de renta a las personas. La inequidad se produce por los beneficios entregados de disminución y eliminación de tasas por la reforma de 2014. Por otro lado, se enfatiza que la renta a las personas sigue teniendo progresividad, manteniendo el aporte de los impuestos personales de los tramos de mayor ingreso. Lográndose observar un efecto distributivo directo positivo (recaudación). Por otro lado, al comparar el aporte de los impuestos personales con el IDHR, se observar un efecto distributivo total negativo por regiones. Respecto a la correlación directa entre aportes vía impuesto de las regiones y el IDHR se concluye que el efecto distributivo total es negativo.

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3

Vásquez Tarazona, Catya. "IMPUESTO A LA RENTA PERUANO Y LAS RESTRICCIONES PARA DEDUCIR GASTOS CAUSALES." Quipukamayoc 25, no. 47 (September 11, 2017): 65. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v25i47.13804.

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Abstract:

En el actual Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado por el D.S. N°179-2004-EF y normas modificatorias, se han establecido restricciones en la deducción de los costos o gastos que afectan la determinación de la renta neta, desconociendo su realidad económica. El hecho que en la Ley del Impuesto a la Renta existan restricciones en la deducción de algunos gastos condicionándolos al pago previo, generan un mayor gasto corriente por Impuesto a la Renta en las empresas, lo podría trasgredir el principio de capacidad contributiva. Por ello, en el presente artículo se presenta el análisis de los gastos sujetos a restricción descritos en los incisos l) y v) del artículo 37° la mencionada base legal, los cuales se encuentran condicionados al pago previo para que puedan ser deducibles en el ejercicio gravable. Mediante la aplicación de los diferentes instrumentos de recolección de datos y técnicas de obtención de información documental se observó que la Ley del Impuesto a la Renta no permite imputar correctamente los gastos de la tercera categoría, puesto que restringe indebidamente la imputación de algunos gastos.

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4

Rojas Borda, Camilo Andrés, and Campo Alcides Avellaneda Bautista. "Principales aspectos del ltnpuesto sobre la Renta para la Equidad CREE en Colotnbia." Vía Libre, no. 8 (June 1, 2017): 88–96. http://dx.doi.org/10.18041/2011-6705/via_libre.8.2017.3711.

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Abstract:

En e l siguiente artículo se puede leer de una forma clara y sencilla una introducción al impuesto sobre la renta para la equidad CREE, el cual es de mucha importancia tanto para Contadores como para empresarios que con sus empresas generen este impuesto, dado que se constituyó en el cambio estructural de mayor impacto en la reforma tributaria de la Ley 1607 del 2012. La Ley 1607 en los artículos 20 al 29 y también del 33 al 37, los cuales cabe resaltar no quedaron integrados en el Estatuto tributario (E.T) (Zuluaga, 2014), contienen todas las pautas del nuevo "Impuesto a la Renta para la Equidad", abreviado como CREE, lo que inicialmente significaba "Contribución Empresarial para la Equidad". Cabe aclarar que, según la definición y los elementos de un Impuesto, este cobro corresponde a un impuesto y no una contribución como las siglas de su nombre lo indica. Con la Ley 1607 del 2012 se disminuye la tarifa del impuesto de renta y se crea el nuevo Impuesto Sobre la Renta para la Equidad, cuya sigla es CREE. Este impuesto tiene vigencia a partir del año 2013 y al igual que el Impuesto de Renta, se deberá realizar un anticipo (Retención en la Fuente) por cada factura de venta emitida; la tarifa depende de la actividad económica principal del contribuyente, y dichas retenciones se debieron practicar a partir de los pagos o abonos en cuenta que se realizaron desde el 1 de mayo y hasta el 31 de agosto del 2013, actuando como agente de retención de acuerdo al Decreto 862 de abril del 2013, pero a partir del 1 de septiembre con la expedición del Decreto 1828 de agosto del 2013, se estableció la práctica de la auto retención para los sujetos pasivos de este nuevo impuesto.

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5

González Valladares, Cinthia Elizabeth, Cecilia Ivonne Narváez Zurita, and Juan Carlos Erazo Álvarez. "Estrategias para la recaudación del anticipo del impuesto a la renta en el Ecuador." Visionario Digital 3, no. 2.1. (June 7, 2019): 86–113. http://dx.doi.org/10.33262/visionariodigital.v3i2.1..547.

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Abstract:

Código Orgánico de Planificación de Finanzas Publicas señala que toda medida que afecte a la recaudación de impuestos deberá ser compensada a fin de que se garantice la sostenibilidad del presupuesto general del Estado, por esta razón, mediante la Ley de Régimen Tributario Interno se creó el anticipo del impuesto a la renta como medida para minimizar la elusión de tributos como elemento recurrente en la cultura tributaria de los ecuatorianos, adaptando en su fórmula factores que incluyen de forma integral la operatividad económica de los contribuyentes. En este sentido, el método de cálculo actual del anticipo del impuesto a la renta es determinado con relación a información del ejercicio impositivo anterior sin considerar la situación económica actual del contribuyente, puesto que se grava al resultado de un ejercicio impositivo distinto al que se está declarando. Por lo antes expuesto, el presente artículo tiene por objetivo diseñar estrategias para la recaudación del anticipo del impuesto a la renta, considerando la situación económica de los contribuyentes en el periodo impositivo a declarar. Con este fin, se llevó a cabo un análisis comparativo entre varios países de Latinoamérica relacionados con el control fiscal, además se procedió a evaluar en la Administración Tributaria del Ecuador los procesos de control de omisidad por concepto de anticipo del impuesto a la renta, bajo el uso de los métodos inductivo – deductivo y analítico – sintético. Los resultados muestran la necesidad de: mejorar el proceso de control sobre la recaudación del anticipo del impuesto a la renta; conservar las exenciones que incentivan la productividad de las empresas; considerar la información del año en curso para determinar el pago del anticipo del impuesto a la renta y capacitar a los contribuyentes en materia de exenciones.

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6

Montano Orozco, Edilberto. "Miscelánea. Resumen y comentarios a las principales disposiciones de la Ley 383 de julio 10 de 1997 (Nueva Reforma Financiera)." Cuadernos de Administración 16, no. 24 (November 24, 2011): 169–81. http://dx.doi.org/10.25100/cdea.v16i24.176.

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Abstract:

Con esta ley, el gobierno estrena otra reforma tributaria, siendo la cuarta reforma aprobada durante el presente mandato, las otras tres son las leyes 174/94,223/95 Y 345 /96. Algunas de las normas contenidas en esta reforma habían sido adoptadas en los Decretos de Emergencia Económica de enero de 1997, declarados inexequibles por la Corte Constitucional en marzo de 1997. La Ley 383 está orientada hacia el control de la evasión; la penalización del contrabando; algunas modificaciones y adiciones relacionadas con los impuestos de renta, impuesto sobre las ventas, impuesto de timbre y procedimiento tributario; modificaciones y aclaraciones relacionadas con la Ley Páez. Además existen en esta reforma algunas normas dirigidas a las entidades pertenecientes al régimen tributario especial […]

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7

Vega Rengifo, Beatriz de la. "Tributación de inversiones en el sector minería e hidrocarburos." Derecho PUCP, no. 72 (July 30, 2014): 153–62. http://dx.doi.org/10.18800/derechopucp.201401.007.

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Abstract:

Este artículo comenta los aspectos más relevantes del tratamiento tributario de las inversiones de la industria minera y de hidrocarburos, resaltando los puntos principales de la legislación tributaria general (Ley del Impuesto a la Renta) y sectorial (Ley General de Minería y Ley Orgánica de Hidrocarburos).

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8

Mechán Asalde, Selene Del Milagro. "PROPUESTA DE MODIFICATORIA DEL ART. 37° DEL T.U.O DE LA L.I.R PARA PROMOVER LA REINSERCIÓN LABORAL EN LAS MADRES CON ANTECEDENTES PENALES." SSIAS 13, no. 2 (December 1, 2020): 15. http://dx.doi.org/10.26495/rcs.v13i2.1448.

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Abstract:

La presente investigación planteó como objetivo general proponer la modificatoria del Art. 37° de la Ley del Impuesto a la Renta para promover la reinserción laboral en las madres con antecedentes penales. Para la cual se efectuó un estudio de tipo aplicada, diseño no experimental y propositivo; con una muestra de 148 especialistas en derecho laboral y tributario, determinado a través del método probabilístico; aplicándose como instrumento, la técnica de la encuesta, y el método dogmático, para la recolección de información doctrinaria. Respecto a los resultados, se evidencia que los niveles de reinserción laboral de las madres con antecedentes penales en nuestro país son mínimos y no existe política pública que la promueva; teniendo como factores influyentes primero a la estigmatización por parte de la sociedad y de los empresario al tener antecedentes penales, además en cuestión de género la desigualdad y discriminación hacia la mujer por presuntos sobrecostos laborales, estando en situación de desventaja al momento de buscar reinsertarse laboralmente; concluyendo que es factible la modificatoria del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta, como una forma de promoción de la reinserción laboral de esta población vulnerable, aporta en la reducción del desempleo, la informalidad laboral y la reincidencia; favoreciendo a la sociedad, al estado y a las empresas. Finalmente, se desarrolló una propuesta para modificar el artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta, e incluir una nueva causal de deducción del impuesto para las empresas que contraten madres con antecedentes penales.

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Hidalgo, Guillermo, and Cynthia Aldazábal. "Gastos pre operativos en la Ley del Impuesto a la Renta: Alcances y controversias." Forseti: Revista de Derecho 1, no. 1 (2013): 168–84. http://dx.doi.org/10.21678/forseti.v1i1.1201.

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Abstract:

En el presente artículo Guillermo Hidalgo y Cynthia Aldazábal comentan la deducción de los gastos pre operativos en la Ley del Impuesto a la Renta. En este se encontrarán las principales vacíos, errores y controversias presentes.

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Maya Pantoja, Luis Andrés, Johana Catherine Portillo Ortega, Ginna Milena Pérez Ortega, and Deysi Liliana Botina Jojoa. "Tasa efectiva de tributación del Impuesto de Renta de Pymes en Pasto, 2014-2015." Revista UNIMAR 36, no. 2 (January 30, 2019): 57–74. http://dx.doi.org/10.31948/unimar36-2.art4.

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Abstract:

La presente investigación buscó establecer la tasa efectiva de tributación con base en los estados financieros presentados por las Pymes de Pasto ante la Superintendencia de Sociedades para los años 2014 y 2015. Para ello se realizó una recopilación y organización de los estados financieros encontrados en la Superintendencia de Sociedades, buscando unificar esta información en sectores económicos como el industrial, comercial y de servicios, analizando en forma detallada cada cuenta que pertenece a los estados financieros de las empresas. Inicialmente se hizo una descripción sobre la inversión en activos que se encuentra en el pasivo y patrimonio a través del análisis vertical aplicado al Balance General para cada periodo; posteriormente se realizó un análisis horizontal al Estado de Resultados para establecer los factores que influyen en la preparación de la información sobre el impuesto de renta y, finalmente, se obtuvo la tasa efectiva. Referencias Actualícese. (2014). 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Dissertations / Theses on the topic "Ley de impuesto a la renta"

1

Medrano, Cornejo Humberto. "La reforma de la Ley de impuesto a la renta." THĒMIS-Revista de Derecho, 2015. http://repositorio.pucp.edu.pe/index/handle/123456789/109853.

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Bravo, Cucci Jorge. "Asistencia técnica e impuesto a la renta: A propósito de la reciente modificación a la Ley del Impuesto a la Renta." Derecho & Sociedad, 2017. http://repositorio.pucp.edu.pe/index/handle/123456789/119154.

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Ortiz, Fuentealba Luis Moisés. "Análisis de las normas contenidas en la ley sobre impuesto a la renta que obligan al estado a devolver impuestos." Tesis, Universidad de Chile, 2012. http://www.repositorio.uchile.cl/handle/2250/113661.

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Abstract:

Tesis para optar al grado de Magíster en Tributación
No disponible a texto completo
El propósito del presente trabajo de investigación es conocer y analizar las normas contenidas en la Ley de la Renta, e instrucciones y jurisprudencias emitidas por el Servicio de Impuestos Internos, que facultan a los contribuyentes obtener devolución total o parcial de los impuestos pagados al Estado, y obtener información de los ingresos tributarios del año 2011 que fueron recaudados en arcas fiscales. Para dicho análisis se tendrá en consideración el principio de equidad tributaria consagrado en la Constitución Política de la República de Chile, a fin poder observar si dichas normas son nocivas o no para nuestro sistema tributario. El problema de investigación nace de las normas que contiene la Ley de la Renta, que facultan a los contribuyentes solicitar devolución total o parcial de impuestos enterados en arcas fiscales, para ello se deberá identificar de dichas normas para su posterior análisis. Las expresiones claves de esta investigación son: concepto de impuesto, sistema tributario, Constitución Política de la República de Chile, Impuestos que afectan a las rentas del capital y del trabajo, empresas de primera categoría, empresarios socios de sociedades de personas, empleados, inversionistas, ingresos tributarios año 2011, Ley de la Renta, Circulares y Jurisprudencias emitidas por el Servicio de Impuestos Internos, registro Fondo de Utilidades Tributables y no Tributables. La investigación estará basada en un estudio exploratorio y descriptivo, para ello se analizarán las normas contenidas en la Ley de la Renta que su aplicación de parte de los contribuyentes permite obtener devolución total o parcial de los impuestos enterados Universidad de Chile al Fisco, y obtener información sobre el impacto que dichas devoluciones tienen sobre los ingresos tributarios en el año comercial 2011. Para ello se simularán casos prácticos de acuerdo a las normas en análisis, donde se podrá observar las condiciones que deben existir para su aplicación y los beneficios tributarios a los cuales pueden acceder los contribuyentes. A partir del estudio exploratorio y descriptivo, se buscará obtener información con la finalidad de poder decir lo importante que resultaría si las normas contenidas en la Ley de la Renta, que facultan a los contribuyentes a solicitar devolución total o parcial, son controladas y evaluadas; esto permitiría evaluar si tales normas son o no nocivas para nuestro sistema tributario.

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Alba, de la Barra Gonzalo Andrés, and Cortes Carolina Andrea González. "Régimen Tributario Artículo 41D de la ley de Impuesto a la Renta." Tesis, Universidad de Chile, 2005. http://www.repositorio.uchile.cl/handle/2250/107647.

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Abstract:

Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales)
No autorizada por el autor para ser publicada a texto completo
La doble tributación internacional es un problema que afecta de manera importante al comercio mundial, pudiendo ser un elemento determinante al momento de realizar una inversión. Ante el problema, los Estados han reaccionado adoptando diversas medidas para hacerle frente, ya sea en forma individual o en forma coordinada. El presente trabajo tiene por objeto el estudio de una de las medidas adoptadas por Chile en esta materia, el régimen del artículo 41 D de la Ley de Impuesto a la Renta

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Dunin, Borkowski Goluchowska Katarzyna María. "¿Debe mantenerse la norma de subcapitalización en la ley de impuesto a la renta peruana?" Master's thesis, Pontificia Universidad Católica del Perú, 2019. http://hdl.handle.net/20.500.12404/14625.

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Abstract:

La investigación presenta un análisis de la situación objetiva de la subcapitalización, revisando los Métodos que se han utilizado para combatirla a nivel mundial, la implementación del enfoque de mejores prácticas de la Acción 4 del Plan BEPS de la OCDE. A efectos de determinar si la regulación que existe actualmente en el ordenamiento jurídico tributario peruano vigente para contrarrestar sus efectos debe mantenerse o no, y en caso de ser afirmativa la respuesta, nuestra propuesta de implementación del perfeccionamiento tributario correspondiente a la regulación de esta situación objetiva. This research presents an analysis of the objective situation of the thincapitalization, reviewing the methods that have been used to combat it world wide, the implementation of the best practices approach of Action 4 of the OECD BEPS Plan. In order to determine if the existing regulation in the Peruvian tx law order to counteract its effects must be maintained or not, and if the answer is affirmative, our proposal to implement the tax improvement correspending to the regulation ofthis objective situation.
Tesis

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Braidot, Le Boulenge Paul. "El impuesto al gasto y el régimen de las inversiones en la ley de impuesto a la renta." Tesis, Universidad de Chile, 2005. http://www.repositorio.uchile.cl/handle/2250/115732.

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Abstract:

El establecimiento de un sistema tributario a la renta más equitativo y eficaz ha significado una preocupación constante para el legislador, quien no puede dejar de considerar los efectos que tienen los impuestos en la economía, por lo que su labor en ese ámbito debe tener como objetivo ocasionar un mínimo de distorsiones en el desenvolvimiento de actividades económicas, permitiendo que éstas se desarrollen en forma lo más fluida posible. Entre los efectos desincentivadores implícitos en un sistema de impuesto a la renta como el nuestro, cabe destacar las discriminaciones entre contribuyentes y los obstáculos que los impuestos pueden implicar en las inversiones, por lo que resulta indispensable que su labor se enfoque en la implantación de mecanismos que incentiven el ahorro y las inversiones que se traduzcan en una acumulación de capital, toda vez que la tasa de crecimiento económico depende de la proporción de ingreso dedicado a tales fines, lo cual implica que a mayor proporción de éste, más rápido es el crecimiento. En ese sentido, la doctrina ha desarrollado teorías cuyo principal efecto consiste precisamente en crear condiciones que favorezcan el ahorro e inversiones, que impliquen una capitalización, otorgando a los contribuyentes mayores posibilidades de invertir sus ingresos, mediante diversos mecanismos, que en general consisten en una autorización para deducir de sus rentas las cantidades invertidas

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De, la Jara Monteverde Annabell Lee, and Farfán Fanny Julissa Sánchez. "Incidencia fiscal de las utilidades derivadas de actividades ilícitas en la Ley del Impuesto a la Renta." Master's thesis, Pontificia Universidad Católica del Perú, 2019. http://hdl.handle.net/20.500.12404/14910.

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Abstract:

Los diversos actos de corrupción que se han evidenciado desde el año 2000 y que involucran a los principales operadores de justicia de nuestro país han motivado a la Administración Tributaria a realizar diferentes procedimientos de fiscalización. En estos, muchas veces se ha detectado que los contribuyentes han omitido declarar parte de sus ingresos, los cuales en algunos casos han sido resultado de actividades ilícitas. Ante esta situación, el objetivo principal del presente trabajo de investigación es determinar el tratamiento para, por un lado, los casos en los que se tenga conocimiento del origen ilícito de los ingresos y, por otro lado, para los casos en los que se desconoce dicho origen y el contribuyente no ha podido acreditar válidamente sus ingresos. Para ello, realizamos un análisis dogmático cualitativo de la doctrina evaluando las teorías y el concepto de renta, la jurisprudencia nacional y extranjera, y la legislación vigente, además de la definición de las presunciones y ficciones con el fin de poder determinar el real contenido del artículo 52 de la Ley del Impuesto a la Renta. Por último, presentamos un análisis propositivo respecto a las posibles consecuencias de gravar con el impuesto a la renta los ingresos provenientes de dichas actividades.
Trabajo de investigación

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González, Silva Luis Humberto. "Inconsistencias tributarias de la ley sobre impuestos a la renta y sus efectos patrimoniales en las personas." Tesis, Universidad de Chile, 2009. http://www.repositorio.uchile.cl/handle/2250/111805.

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Abstract:

Tesis para optar al grado de Magíster en Tributación
No disponible a texto completo
El propósito de la investigación es demostrar que las normas antielusivas, como la ausencia de normas regulatorias en determinadas materias, particularmente dentro de la Ley sobre Impuestos a la renta, pueden producir efectos tributarios secundarios para los contribuyentes, perjudicándolos con cargas tributarias excesivas, pérdidas de créditos tributarios e incluso afectándolos con una doble imposición. El tipo de investigación es exploratorio porque el tema no ha sido tratado con anterioridad; descriptivo porque describe cómo es y cómo se manifiesta el fenómeno tributario estudiado; correlacional porque relaciona las normas antielusivas con el perjuicio patrimonial de los contribuyentes; y es explicativo debido a que explica el origen y las causas de las inconsistencias tributarias. Se analizaron diversas disposiciones legales contenidas dentro de la Ley de la Renta, sometiéndose bajo su ámbito de aplicación numerosos casos o situaciones donde se examinaron en detalle sus resultados y sus efectos. Como conclusión, estos efectos fueron llamados “Inconsistencias Tributarias” porque difieren del sistema tributario en su contexto general, evidenciándose el perjuicio económico que provocan en los patrimonios de los contribuyentes. Finalmente, se reconoce que muchas de estas inconsistencias tributarias sólo pueden resolverse por la vía legislativa, de manera que se corrijan o complementen las disposiciones legales que dan origen a ellas

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Gallardo, Burgos Pablo Andrés. "Gasto necesario para producir la renta : análisis histórico desde la LEY N. 3.996 de 1924 hasta el Decreto Ley N. 824 de 1974." Tesis, Universidad de Chile, 2016. http://repositorio.uchile.cl/handle/2250/142727.

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Abstract:

TESIS PARA OPTAR AL GRADO DE MAGÍSTER EN TRIBUTACIÓN
propósito del presente trabajo de investigación fue realizar un estudio de la normativa contenida en las diferentes Leyes sobre Impuesto a la Renta, donde se identificaron y analizaron las motivaciones que tuvo el legislador, desde la primera Ley sobre Impuesto a la Renta, que lo llevó a generar una normativa que regula los gastos necesarios para producir la renta. Junto con las leyes, se identificaron y analizaron todas las discusiones que la Honorable Cámara de Diputados y la Honorable Cámara de Senadores generaron en torno a esta normativa, además de los Mensajes Presidenciales que contienen los proyectos de ley. La investigación se basó en un análisis de la historia fidedigna de cada uno de los textos jurídicos respecto del impuesto a la renta, y presenta un especial interés en el actual escenario tributario, donde se ha presentado una ley de reforma tributaria y una ley que la simplifica, orientado a reforzar los actos de fiscalización del Servicio de Impuestos Internos. Se pasó de un sistema enfocado fuertemente al ahorro y la reinversión mediante mecanismos como el Fondo de Utilidades Tributables, a otro enfocado en la recaudación, lo que cimienta un mayor control por parte del ente regulador, que impacta directamente en el control de los gastos que los contribuyentes pueden rebajar de la base imponible. Finalmente, se logra identificar una directa relación respecto de lo que planteó el legislador y sus motivaciones, con lo que finalmente se redactó en las leyes que fueron promulgadas.

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Navarrete, Poblete Macarena, and de Goyeneche José Alberto Bravo. "Normas sobre Transacciones entre Partes Relacionadas Contenidas en la Ley de la Renta." Tesis, Universidad de Chile, 2002. http://www.repositorio.uchile.cl/handle/2250/107321.

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Abstract:

Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales)
No autorizada por los autores para ser publicada a texto completo
Antiguamente existía cierta cooperación involuntaria por parte de los contribuyentes para fiscalizarse recíprocamente. El control tributario de unos contribuyentes sobre otros operaba del mismo modo que hoy opera el control entre partes no relacionadas, con la diferencia de que dichas transacciones conformaban un porcentaje altísimo de las totales. En una transacción entre partes independientes, el valor de la misma se establece de acuerdo a una negociación. Cada parte intenta que el valor de la transacción sea el más conveniente para ella y no están normalmente dispuestas a coludirse con la otra parte fijando un valor que no sea el de mercado. Adicionalmente, entre partes no relacionadas lo normal es que se exija que el valor real de la transacción quede consignado en los documentos que la respaldan. A modo de ejemplo, aún cuando puede convenir a un contribuyente reflejar un menor precio en una venta cuya utilidad se encuentra afecta a Impuesto a la Renta, esto normalmente no es aceptado por un comprador no relacionado toda vez que el valor reflejado en la misma luego tendrá incidencia en la determinación de sus impuestos al determinar el monto del gasto aceptado por depreciación de los activos comprados o el costo para una reventa. Las cosas han cambiado en términos tales que esa cooperación involuntaria ha dejado de existir en muchos casos y ocurre que ciertos contribuyentes están dispuestos a suscribir contratos en términos que no les sean benéficos a fin de obtener un beneficio para el grupo económico al cual pertenecen. A modo de ejemplo, partes relacionadas podrán estar de acuerdo en vender a un mayor precio que el de mercado un bien desde una sociedad con pérdidas tributarias retenidas a una sociedad con utilidades tributarias retenidas. Si bien es cierto que en términos individuales esto no conviene al contribuyente con utilidades tributarias retenidas, pues estaría cambiando un activo (caja) por otro de menor valor (bien comprado), esto sí podría convenir al grupo económico que vería disminuida su carga por impuesto a la renta al generar sus utilidades en una entidad con pérdidas y al generar mayores gastos vía depreciación a una entidad con utilidades. Por estas consideraciones, la autoridad ha tenido que establecer nuevas normas que permitan un control más exhaustivo y detallado en las operaciones entre partes relacionadas de modo tal de que no se vean burlados los impuestos al no existir el control natural que imprime el hecho de ser las partes independientes y de ostentar intereses contrapuestos.

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Books on the topic "Ley de impuesto a la renta"

1

Morales, Israel Hernández. Ley del impuesto sobre la renta. [S.l.]: IVS Ediciones Jurídicas, 1988.

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Mexico. Ley del impuesto sobre la renta. México: Ediciones Fiscales ISEF, 1996.

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Salvador, El. Ley del impuesto sobre la renta. Edited by Vásquez López Luis. [El Salvador]: Lis, 2005.

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González, Carlos Ara. Ley de renta: [guía práctica, ley sobre impuesto a la renta]. Santiago, Chile: Legal Publishing, 2009.

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5

Venezuela. Ley de impuesto sobre la renta: [comentada]. 9th ed. Caracas, Venezuela: Legis, 2008.

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Venezuela. Ley de impuesto sobre la renta: [comentada]. 9th ed. Caracas, Venezuela: Legis, 2008.

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Spain. Ley del impuesto sobre la renta y Ley del impuesto sobre el patrimonio. Madrid: Tecnos, 1991.

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8

Mexico. Ley del impuesto sobre la renta y reglamento. México, D. F: Editorial Sista, 2009.

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9

Mexico. Ley del impuesto sobre la renta y reglamento. México, D.F: Editorial Pac, 1988.

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10

Mexico. Ley del impuesto sobre la renta y reglamento. México, D.F: Editorial Pac, 1988.

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Book chapters on the topic "Ley de impuesto a la renta"

1

PÉREZ, ANDRÉS ESTEBAN ORDÓÑEZ. "Impuesto sobre la renta de las personas naturales." In Comentarios a la ley de Financiamiento. Ley 1943 de 2018., 101–18. Universidad del Externado de Colombia, 2019. http://dx.doi.org/10.2307/j.ctv1k03pvz.10.

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VÁSQUEZ, CARLOS GIOVANNI RODRÍGUEZ. "Impuesto sobre la renta de sociedades y entidades (descuento de IVA –renta presuntiva–, rentas exentas y tarifa)." In Comentarios a la ley de Financiamiento. Ley 1943 de 2018., 153–68. Universidad del Externado de Colombia, 2019. http://dx.doi.org/10.2307/j.ctv1k03pvz.12.

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PÉREZ, ANDRÉS ESTEBAN ORDÓÑEZ, and ADRIANA PLAZAS CADENA. "Impuesto sobre la renta de las personas naturales residentes." In La reforma Tributaria Ley 2010 de 2019 "Ley de crecimiento económico", 273–92. Universidad del Externado de Colombia, 2020. http://dx.doi.org/10.2307/j.ctv1rcf12t.19.

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4

PEREA, ALEJANDRO DELGADO. "El impuesto sobre la renta de las personas naturales en la Ley 1943 de 2018." In Comentarios a la ley de Financiamiento. Ley 1943 de 2018., 119–52. Universidad del Externado de Colombia, 2019. http://dx.doi.org/10.2307/j.ctv1k03pvz.11.

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5

ARGUMEDO, PEDRO MADERA. "Modificaciones al régimen del impuesto sobre la renta aplicable a los fondos de inversión colectiva." In Comentarios a la ley de Financiamiento. Ley 1943 de 2018., 237–48. Universidad del Externado de Colombia, 2019. http://dx.doi.org/10.2307/j.ctv1k03pvz.18.

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6

PÉREZ, ANDRÉS ESTEBAN ORDÓÑEZ. "El rediseño del impuesto sobre la renta de las personas naturales." In El impacto de la ley 1819 de 2016 y sus desarrollos en el sistema tributario colombiano. Tomo II: Impuesto sobre la renta para personas naturales, tributación internacional e impuestos indirectos, 15–46. Universidad del Externado de Colombia, 2018. http://dx.doi.org/10.2307/j.ctv1ddctqg.4.

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7

MONTAÑO, ÉDGAR DARÍO RIAÑO. "Impuesto de renta en los contratos de concesión y asociaciones público—privadas (APP)." In El impacto de la ley 1819 de 2016 y sus desarrollos en el sistema tributario colombiano. Tomo I: Impuesto sobre la renta para sujetos obligados a llevar contabilidad, 323–40. Universidad del Externado de Colombia, 2018. http://dx.doi.org/10.2307/j.ctv1ddcwz2.14.

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8

BECERRA, JOHN TAIRO ROMERO. "El ingreso tributario vs. el ingreso contable en el impuesto de renta en Colombia." In El impacto de la ley 1819 de 2016 y sus desarrollos en el sistema tributario colombiano. Tomo I: Impuesto sobre la renta para sujetos obligados a llevar contabilidad, 101–30. Universidad del Externado de Colombia, 2018. http://dx.doi.org/10.2307/j.ctv1ddcwz2.7.

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PEÑARETE, LUIS ENRIQUE TÉLLEZ. "Impacto de la reforma tributaria al impuesto sobre la renta en el sector financiero." In El impacto de la ley 1819 de 2016 y sus desarrollos en el sistema tributario colombiano. Tomo I: Impuesto sobre la renta para sujetos obligados a llevar contabilidad, 385–408. Universidad del Externado de Colombia, 2018. http://dx.doi.org/10.2307/j.ctv1ddcwz2.17.

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10

PEREA, ALEJANDRO DELGADO. "Los efectos de la aplicación de las NIIF en el impuesto sobre la renta." In El impacto de la ley 1819 de 2016 y sus desarrollos en el sistema tributario colombiano. Tomo I: Impuesto sobre la renta para sujetos obligados a llevar contabilidad, 69–100. Universidad del Externado de Colombia, 2018. http://dx.doi.org/10.2307/j.ctv1ddcwz2.6.

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Conference papers on the topic "Ley de impuesto a la renta"

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Sevilla Hernández, Carlos. "Valoración de terrenos urbanos para efectos fiscales en un sector de San Pablo de Heredia, a partir de una aplicación en un sistema de información geográfica." In I Congreso Internacional de Ciencias Exactas y Naturales. Universidad Nacional, 2019. http://dx.doi.org/10.15359/cicen.1.91.

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Abstract:

Se diseñó una aplicación en QGis 2.18 Las Palmas, que le permite a las municipalidades del país valorar terrenos urbanos para el cálculo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, según la Ley No. 7509 y sus reformas. La aplicación está basada a partir de información geoespacial o capas de predios, tipo de vías, zonas homogéneas, pendiente, nivel y los servicios de agua, electricidad, teléfono, alumbrado público, acera y cordón y caño. Con base a estas capas, se calcula en forma automática los parámetros del terreno: área, frente, forma, tipo de vía, ubicación, pendiente, nivel, servicios 1 y servicios2. Para el cálculo de cada uno de los parámetros del terreno se aplicaron funciones de geometría de Python; por ejemplo: Length(), Area(), Distance(), Intersects(), Clip(), etc.; que fue parte esencial en la programación. Posteriormente, se le definió al predio a valorar la zona homogénea que le corresponde. Los resultados obtenidos en la aplicación fueron comparados y validados con el modelo de valoración del Órgano de Normalización Técnica

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Reports on the topic "Ley de impuesto a la renta"

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Ramos-Forero, Jorge Enrique, and Karen Rodríguez. Zonas francas en Colombia: beneficios tributarios en el impuesto de renta. Bogotá, Colombia: Banco de la República, May 2011. http://dx.doi.org/10.32468/be.657.

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Ramírez, José, and Paul A. Carrillo Maldonado. Indicador de eficiencia recaudatoria del impuesto al valor agregado y del impuesto a la renta de Ecuador. Inter-American Development Bank, November 2017. http://dx.doi.org/10.18235/0000935.

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Seira, Enrique, Emilio Pineda, and Alejandro Rasteletti. Retos para el cobro del impuesto sobre la renta en la economía digital: Causas y propuestas para enfrentarlos. Inter-American Development Bank, November 2019. http://dx.doi.org/10.18235/0001995.

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Barreix, Alberto, and Fernando Velayos. Incentivos tributarios, compromisos internacionales y suficiencia recaudatoria: Otra trilogía imposible. Inter-American Development Bank, April 2021. http://dx.doi.org/10.18235/0003231.

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Abstract:

Los países de América Latina y el Caribe (ALC) utilizan la reducción de la tasa de impuesto a la renta empresarial (IRE) para promover la inversión y, a su vez, este incentivo debe cumplir con la condición de no discriminar entre operaciones de exportación y aquellas destinadas a todo el mercado local, según los compromisos contraídos con la de la Organización Mundial del Comercio (OMC) y el proyecto de Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés). Así se posibilita un importante arbitraje tributario cuando las empresas con incentivos en la tasa de renta empresarial venden con sobreprecios a firmas sujetas a tasa normal en el mercado local, trasvasando rentas a las firmas beneficiadas desde las del régimen general. Esto tiene impactos negativos significativos y crecientes en términos de recaudación y equidad entre firmas bonificadas y las del régimen general en el mismo ramo, especialmente en los servicios cuyo crecimiento es notorio (como los digitales o de telecomunicación). Para morigerar este arbitraje será necesario aplicar algunas opciones prácticas, como las que se presentan más adelante, que hagan viable la bonificación tributaria en la tasa del impuesto como herramienta de políticas, sean compatibles con dichos acuerdos internacionales y reduzcan las pérdidas de recaudación. Adicionalmente, se incluyen cuadros con el resumen de los principales regímenes de incentivos tributarios y de la revisión por los pares de los posibles regímenes fiscales perniciosos en América Latina (Acción 5 de BEPS).

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Acevedo, Ivonne, Francesca Castellani, Giulia Lotti, and Miguel Székely. Informalidad en los tiempos del COVID-19 en América Latina: Implicaciones y opciones de amortiguamiento. Inter-American Development Bank, April 2021. http://dx.doi.org/10.18235/0003220.

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Abstract:

Este documento analiza la dinámica del mercado laboral en América Latina durante la pandemia del COVID-19. Después de una década en un círculo virtuoso de crecimiento con creación de empleos formales, la pandemia tuvo un impacto sin precedentes en el mercado laboral de la región, generando un crecimiento inusitado en la proporción de población en situación de inactividad, con reducciones considerables en la informalidad, y en cambio, fluctuaciones menores en los empleos formales. En este contexto el sector formal, dada su menor flexibilidad, se convirtió en una “red de protección social” que preservó la estabilidad del empleo y de los salarios. Las estimaciones indican que a partir de 2021 la informalidad crecerá a niveles superiores a los de la era pre-COVID (con 7.56 millones de empleos informales adicionales), como resultado del regreso de la población al mercado laboral para compensar la caída en los ingresos. De acuerdo con las simulaciones presentadas, posponer o condonar pagos de impuesto sobre la renta y contribuciones a la seguridad social condicionados a la generación de empleos formales podría reducir el crecimiento de la informalidad entre 50% y 75%; y lograr mejoras educativas tiene potencial para aminorarlo del 50%.

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Azuaje Pirela, Michelle. ¿Por qué es necesario repensar la tributación minera y cómo hacerlo? Universidad Autónoma de Chile, March 2021. http://dx.doi.org/10.32457/20.500.12728/90342021115.

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Abstract:

El precio del cobre sube y junto a ello volvió a la palestra también la discusión sobre el royalty minero en Chile, motivada por el proyecto de ley de 2018 que "establece en favor del Estado una compensación por la explotación de la minería del cobre y del litio" y que pasó este miércoles su primer trámite legislativo. Su objetivo es establecer un "derecho de compensación" para el Estado que le permita percibir el 3% del valor ad valorem de los minerales extraídos. Más allá de las típicas afirmaciones de acuerdo con las cuales se sostiene que esto es necesario, porque "la gran minería privada no paga lo suficiente", cabe preguntarse cuáles son los aspectos más relevantes de este debate y si existen argumentos jurídicos sólidos para instaurar un verdadero royalty, e incluso para repensar la tributación minera chilena en su conjunto. ¿Qué es un royalty y en qué se diferencia del impuesto específico a la minería?

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