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1
Argueta Jaen, Julio. "La Configuración Constitucional del Sistema Tributario Nicaragüense." Revista de Derecho, no. 23 (March 6, 2018): 83–113. http://dx.doi.org/10.5377/derecho.v0i23.5657.
Full textAbstract:
Este artículo trata sobre el desarrollo de las cláusulas tributarias constitucionales en Nicaragua. El propósito general es presentar una sucinta sistematización de la configuración constitucional del sistema tributario nicaragüense. Entre los objetivos específicos que subyacen están: reconocer los antecedentes constitucionales tributarios, analizar los principios tributarios constitucionales vigentes, valorar la reserva de ley tributaria y ubicar el sistema tributario constitucional nicaragüense en relación al derecho comparado. La investigación es teórico-dogmática, en esta se analiza la normatividad y axiología tributaria constitucional con referencias históricas y comparadas. Entre los principales hallazgos están los siguientes: Desde los albores del constitucionalismo nicaragüense, se observa como manifiesta y progresivamente, aunque también de forma lenta, se ha configurado la materia tributaria a nivel de la Carta Magna. Hay una temprana adopción constitucional del principio de progresividad tributaria, primero de forma taxativa y en la actualidad de forma implícita. No obstante, se relacionan algunas evidencias sobre la existencia de un sistema tributario regresivo. Existe una adecuada reserva de ley de la materia tributaria, tanto para el establecimiento de los tributos como para la exención de los mismos. La conclusión se inclina por robustecer el texto fundamental con una determinación taxativa del principio de progresividad tributaria.
2
Bolaños Bolaños, Lucía del Carmen. "La seguridad jurídica en la ley tributaria colombiana." Boletín Mexicano de Derecho Comparado 1, no. 160 (June 15, 2021): 35. http://dx.doi.org/10.22201/iij.24484873e.2021.160.15970.
Full textAbstract:
El presente artículo busca evidenciar la problemática actual del sistema tributario colombiano en perspectiva de la seguridad jurídica y la ley tributaria; para ello se parte del principio de justicia como una orientación natural del derecho tributario, los principios que enmarcan la legalidad y la seguridad jurídica para la configuración de la ley tributaria, analizando la jurisprudencia para finalizar con la exposición del caso colombiano su excesiva producción normativa, las reformas tributarias constantes y la disparidad a efectos tributarios generada por el marco de regulación contable vigente, dejando en evidencia la ardua tarea que debe emprender el país para corregir estos defectos jurídicos y lograr un sistema jurídico tributario más equitativo y justo.
3
Buitrago Mora, Johan Sebastián, and Catalina Uribe Escobar. "Análisis comparativo de los principios de equidad, eficiencia y progresividad tributaria en la composición y recaudo del impuesto al valor agregado en Colombia y Chile." Contexto 6 (December 30, 2017): 93–100. http://dx.doi.org/10.18634/ctxj.6v.0i.803.
Full textAbstract:
La Constitución Política de 1991 establece una serie de principios que deben regir el Sistema Tributario de Colombia, con el fin de proteger al ciudadano contribuyente y de asegurar a la Nación estos recursos necesarios para el presupuesto general. Es por esto que gravámenes como el Impuesto al Valor Agregado deben respetar estos principios. La caracterización presentada, genera una comparativo sobre las disposiciones establecidas por los principios tributarios en contraste al marco legal del IVA desde su establecimiento con el Decreto 3328 de 1963, hasta la Reforma Tributaria de 2012. Finalmente, se presenta una comparación sobre la aplicación de los principios tributarios en el IVA colombiano, frente a su homónimo chileno, para determinar sus aplicaciones y finalmente generando recomendaciones.
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Trujillo Meza, Julio César. "La administración tributaria y el Principio del “Solve et repete”." Quipukamayoc 22, no. 41 (October 20, 2014): 219. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v22i41.10092.
Full textAbstract:
El tema tributario siempre es controversial, toda vez que juegan dos elementos sustanciales: el acreedor tributario y el sujeto pasivo, quienes como consecuencia de una transacción económica y la aplicación del hecho generador de la obligación, establecen una relación jurídica de obligación tributaria sustancial y/o formal. Los principios aplicables en el ambiente tributario son principios constitucionales y no constitucionales y, principios específicos para determinar obligaciones dentro de ellos, el Principio del “Solve et Repete” como principio en términos comunes de “Pague primero luego reclame”. Este principio se aplica, en los procesos tributarios tanto contencioso como no contencioso. La aplicación de este principio lleva a que el contribuyente tenga que desembolsar una deuda tributaria frente a un valor reclamable sea una Resolución de Determinación, una Resolución de Orden de Pago o una Resolución de Multa y aun teniendo la razón, el contribuyente deberá pagar una determinada suma de dinero para ejercer su derecho a la defensa y poder oponerse en el proceso administrativo ante la SUNAT, y hasta el Poder Judicial, e inclusive el Tribunal Constitucional. Creemos, que el Sistema Tributario Nacional requiere de cambios estructurales y dentro de ellos, la revisión de determinados principios como sería el tema del presente artículo.
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Mendoza Pérez, Raúl. "EL PRINCIPIO TRIBUTARIO DE IGUALDAD, GENERALIDAD, PROPORCIONALIDAD Y LA SOCIEDAD EN EL PERÚ." Quipukamayoc 22, no. 42 (February 26, 2015): 103. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v22i42.11041.
Full textAbstract:
Comparar si los principios tributarios de igualdad,generalidad, proporcionalidad son aplicables y observadosen los datos que proporcionan las autoridadesdel Estado peruano. En el presente trabajo, se utilizaronlos datos encontrados en la Ley del PresupuestoPúblico para el año fiscal 2014, SuperintendenciaNacional de Aduanas y de Administración Tributaria(SUNAT) aplicando el método deductivo. Asimismo,se encontró diferencias entre los principios tributariosy los datos proporcionados por el Estado y se sugiereque se invierta en las ciudades más pobres del Perú,considerando los ingresos ordinarios (tributos) importantesya que representa el 70% del gasto público.
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Patón García, Gemma. "LA ARTICULACIÓN DE TÉCNICAS CONVENCIONALES EN LOS MODELOS DE CONTROL TRIBUTARIO Y SU ADECUACIÓN A LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES: (UNA PERSPECTIVA DESDE EL ORDENAMIENTO ESPAÑOL)." Direito e Desenvolvimento 4, no. 8 (June 5, 2017): 115–61. http://dx.doi.org/10.26843/direitoedesenvolvimento.v4i8.236.
Full textAbstract:
En este trabajo se reflexiona, a partir del modelo de control adoptado por las Administraciones tributarias, acerca del recurso de las técnicas convencionales que pueden facilitar la resolución del conflicto de una manera más rápida que acudiendo a la vía jurisdiccional y la incidencia que tales técnicas tienen en el respeto a los principios constitucionales tributarios, que en algunas ocasiones permiten afirmar la pertinencia y licitud de las técnicas convencionales y en otros casos suponen un límite a la aplicación de aquéllos.
Palabras clave: Administración tributaria. Técnicas convencionales. Principios constitucionales.
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López Espadafor, Carlos María. "Tax justice issues in the European Union = Cuestiones de justicia tributaria en la Unión Europea." CUADERNOS DE DERECHO TRANSNACIONAL 11, no. 2 (October 1, 2019): 230. http://dx.doi.org/10.20318/cdt.2019.4956.
Full textAbstract:
Abstract: One of the basic preliminary issues that would contribute to a better development of EU Tax Law should consist on a definition, within its own judicial discipline, of the material principles of Tax Justice. We cannot expect to make progress in the technical development of the community tax rules and in the enlargement of their scope of action, without having previously defined certain taxation parameters. These, in turn, could be seen as a reassurance by the taxpayers of the various Member States of the European Union regarding its tax rules. It should be able to define some principles that were somewhat similar to those included in the Constitutions or the Constitutional Law of the various member States.Keywords: law, European Union, states, tax justice, European taxpayers.Resumen: Una de las cuestiones preliminaries básicas que contribuirían a un mejor desarrollo del Derecho Tributario de la Unión Europea, sería la concreción de una definición, sin perjuicio de su propia disciplina jurisprudencial, de los principios materiales de justicia tributaria. No podemos pretender progresar en el desarrollo técnico de las normas tributarias comunitarias y en una ampliación del alcance de su actuación sin haber definido previamente ciertos parámetros tributarios. Éstos, a su vez, podrían verse como una garantía para los contribuyentes de los Estados miembros de la Unión Europea con respecto a sus Ordenamientos jurídico-tributarios internos. Esto podría desembocar en la definición de algunos principios que en cierto modo serían paralelos a los recogidos en las Constituciones de los Estados miembros.Palabras clave: derecho, Unión Europea, estados, justicia tributaria, contribuyentes europeos.
8
Bolaños Bolaños, Lucía del Carmen. "El impuesto de renta en Colombia: una mirada desde el gasto tributario." Boletín Mexicano de Derecho Comparado 1, no. 155 (August 17, 2020): 721. http://dx.doi.org/10.22201/iij.24484873e.2019.155.14946.
Full textAbstract:
Este artículo busca evidenciar la inestabilidad jurídica del impuesto de renta en Colombia, su efecto negativo en la confianza, la legalidad y la equidad del sistema tributario, y la consecuente inequitativa distribución de la carga tributaria. Para ello aborda de manera general la evolución del impuesto desde 1918 a 2018, describe la estructura actual, tanto para las personas naturales como las jurídicas, analiza aspectos jurídicos relevantes derivados de la aplicación del marco tributario en perspectiva de los beneficios tributarios y el costo fiscal según el análisis de los informes presentados por la UAE DIAN entre 2004 y 2018, advirtiendo cómo el gasto tributario ha fragmentado los principios de justicia tributaria en Colombia, impregnando de un halo de injusticia no solo a la imposición, sino al sistema tributario en conjunto.
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Ríos Obando, Julián Andrés, Lina Marcela Sánchez Vásquez, and Carlos Mario Restrepo Pineda. "La capacidad contributiva como elemento de la justicia tributaria." Revista Visión Contable, no. 23 (June 16, 2021): 156–75. http://dx.doi.org/10.24142/rvc.n23a7.
Full textAbstract:
El artículo presenta la reflexión sobre el concepto de capacidad contributiva con un enfoque analítico comparado, a partir de la revisión teórica y normativa que sustenta la teoría de la justicia en sus aspectos filosóficos, económicos y tributarios las bases que cimientan los principios tributarios. Posteriormente se reconocen las dimensiones y aspectos que contempla como criterios la determinación de capacidad de contribución con el propósito de indicar si su consideración se convierte en una forma efectiva de generar justicia tributaria. De la reflexión se permite indicar que la existencia de aspectos subjetivos y objetivos al definir capacidad contributiva implica la necesidad de generar diálogos con la realidad a que atiende el sistema tributario para reconocer los aspectos contextuales que inciden en la calidad de vida y condiciones favorables de desarrollo social.
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Calderón Corredor, Zulema. "Orden político y principios de reforma tributaria: un análisis en perspectiva histórica." Estudios de Deusto 63, no. 2 (December 22, 2015): 47. http://dx.doi.org/10.18543/ed-63(2)-2015pp47-80.
Full textAbstract:
Distintos Estados europeos y España en particular, están actualmente inmersos en procesos de reforma fiscal que la crisis económica reciente ha convertido en improrrogable. En ellos sobresalen los esfuerzos por hacer compatibles fines tributarios tradicionalmente enfrentados y por asegurar la suficiencia recaudatoria. No obstante, este proceso no se encuentra acompañado del necesario debate político, doctrinal y social sobre los fundamentos del orden político y sus fines ni del sistema tributario como instrumento al servicio del bien común. En este trabajo se propone un análisis histórico de algunos de los elementos filosóficos, políticos, jurídicos y económicos que más han influido en la configuración de los principios tributarios más importantes, con el objetivo de iluminar el debate público y la acción política ante posibles reformas fiscales.
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García Centeno, Deysy Soraya, Ivonne Cecilia Narváez Zurita, Lesi Vanessa Giler Escandón, and Juan Carlos Erazo Álvarez. "Planificación tributaria como herramienta mitigadora de riesgos fiscales en la industria camaronera." Visionario Digital 3, no. 2.1. (June 7, 2019): 550–76. http://dx.doi.org/10.33262/visionariodigital.v3i2.1..588.
Full textAbstract:
Actualmente la planificación tributaria se ha convertido en una herramienta para el sujeto pasivo que desea asegurar un cumplimiento oportuno, voluntario y apegado a la ley, con base en las obligaciones tributarias por su actividad generadas; razón por la cual, conocer los principios que la rige, los elementos que la integran y los beneficios que aporta es fundamental al momento de gestionar los riesgos fiscales que amenazan a los contribuyentes.
En el presente artículo se despliega la propuesta de planificación tributaria con base en la normativa, detección de riesgos, análisis de la situación financiera y capacidad de cumplimiento del contribuyente. Siendo la planificación, ajustada a las características propias y singulares del sujeto pasivo, de tal forma que se pueda aprovechar los beneficios tributarios, para que así, estos aporten a un incremento en las ganancias y con ello al establecimiento de una carga impositiva justa.
Con el fin de desarrollar una planificación tributaria acorde a la realidad del sujeto pasivo, en primera instancia se fundamentó el tema con la literatura existente, luego se diagnosticó la gestión tributaria de la empresa Bioangelo S.A., la misma que se desempeña en el sector camaronero como productora y proveedora habitual de exportadores, posteriormente se analizó, diseñó y planteó una planificación, considerando los beneficios tributarios a los cuales tiene acceso en calidad de contribuyente.
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Jáuregui, María de los Ángeles. "Equidad como principio: una interpretación de su contenido." Ciencias Económicas 2 (May 8, 2018): 107–23. http://dx.doi.org/10.14409/rce.v2i0.7241.
Full textAbstract:
El presente artículo desarrolla la teoría de la justicia y los principios fundamentales de la misma que formuló John Rawls (1990). Esta se considera de ineludible conocimiento a fin de que sea la base de toda decisión social. Asimismo, se trata de relacionar dicha concepción con la equidad, definiendo esta última como la justicia en su aplicación al caso concreto de la obligación tributaria. Además, se hace mención de las distintas dimensiones de la equidad planteadas por Grazzo y Torres González (1992).Luego, se hace hincapié en el concepto de García Belsunce (1989), quien considera que la equidad es un principio de imposición más que una garantía constitucional. Se la relaciona con otros principios tributarios como ser: razonabilidad, igualdad, proporcionalidad, no confiscatoriedad, generalidad y capacidad contributiva. Finalmente, se analizan la compatibilidad de los principios y su relación última con la justicia y los incentivos fiscales.
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Sánchez Sierra, Antonio, Marco Antonio Daza Mercado, and Maricela Lemus Arellano. "Ética tributaria en México, reflexiones sobre su aplicación práctica." Proyecciones, no. 14 (November 13, 2020): 012. http://dx.doi.org/10.24215/26185474e012.
Full textAbstract:
La ética tributaria es imperativa en los modernos sistemas tributarios, los Estados requieren de una recaudación óptima para cubrir y asumir en tiempo y forma sus múltiples obligaciones que tiene hacia sus gobernados. Dotar de los servicios públicos a millones de personas solo será posible si los ciudadanos están conscientes y educados del alcance de sus obligaciones fiscales y de la importancia que tiene asumir su rol de contribuyentes. Los principios doctrinarios fundamentales de los impuestos cobran una mayor importancia cuando se trata de legislar y de aplicar la ley con la mayor justicia posible, sin dañar y atentar contra el patrimonio de ciudadanos, pero sin descuidar el gasto público, por tanto la ética tributaria adquiere un papel trascendente y prioritario en la conceptualización de las obligaciones fiscales, no obstante sigue habiendo evasión fiscal, ¿Por qué existe la evasión fiscal? El presente artículo hace una breve reflexión en torno a las teorías ético tributario donde se trata de lograr una aproximación a la explicación social de este fenómeno fiscal. La aplicación práctica de la ética fiscal es compleja porque parte de un sinnúmero de posibles variables que los teóricos de la materia fiscal buscan resolver. Esta reflexión partiendo del contexto mexicano puede servir como un marco de referencia de la ética tributaria y su aplicación práctica en diversos escenarios tributarios del mundo.
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Fonseca Sarmiento, Carlos Alberto. "Impuestos a los juegos de apuesta y principios constitucionales tributarios." Advocatus, no. 040 (2021): 153–70. http://dx.doi.org/10.26439/advocatus2021.n040.5290.
Full textAbstract:
En el presente artículo el autor analiza las deficiencias detectadas en la legislación tributaria sobre los juegos de apuesta en base a los principios tributarios recogidos en el artículo 74 de la Constitución. El autor elabora un concepto y clasificación de los juegos de apuesta en función de sus características técnicas y su regulación en el Perú. El autor recomienda homogenizar la tributación sectorial de los juegos de apuesta mediante la creación de un único impuesto y utilizando la misma metodología.
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Paredes Paredes, Eduardo, and Gabriela Guevara Perrazo. "Principios tributarios de eficiencia y simplicidad administrativa: Caso retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta." Bolentín de Coyuntura 1, no. 13 (June 30, 2017): 15. http://dx.doi.org/10.31164/bcoyu.13.2017.633.
Full textAbstract:
El trabajo contiene un análisis sobre el cumplimiento de los principios constitucionales tributarios de eficiencia y simplicidad administrativa, en el caso de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta en el Ecuador (cuya recaudación es administrada por el Servicio de Rentas Internas - SRI), que se realizan a las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, que no han superado la base para el pago del impuesto a la renta. El problema radica en que el impuesto retenido, se constituye en pago indebido, al no nacer la obligación tributaria, lo cual acarrea más trámites al SRI y otras implicaciones.
Palabras clave: Principios, eficiencia, simplicidad, retenciones, administración tributaria.
URL: http://revistas.uta.edu.ec/erevista/index.php/bcoyu/article/view/633
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Polo Maceira, Elena, and Nilda Haydeé Rizo Pérez. "Propuesta de modelo para el perfeccionamiento del ordenamiento jurídico tributario." Boletín Mexicano de Derecho Comparado 1, no. 150 (December 13, 2017): 1289. http://dx.doi.org/10.22201/iij.24484873e.2017.150.11840.
Full textAbstract:
El presente artículo se sustenta en la sistematización de criterios doctrinales y normativos en materia tributaria, con la integración de valoraciones de otras ciencias y saberes de conjunto con un análisis histórico de la realidad socioeconómica. Se realiza una modelación basada en la teoría de la sistematización de Luhman y en los argumentos generalizados de la teoría del derecho. El resultado aporta un modelo de sistematización regido por la racionalidad y la historicidad, aplicable a cualquier ordenamiento jurídico. Estructurado en dimensiones y configuraciones integra los principios, la doctrina, la técnica jurídica y la valoración exegética al enfoque interdisciplinario y la contextualización socioeconómica. Tiene como centro, regularidades tributarias detectadas, constitutivas de constantes en cualquier orden legal. Por otro lado, permite ofrecer un nuevo sistema de relaciones y cualidades orientadas a la constitucionalización y legalización de los principios tributarios, la armonía con los conceptos doctrinales, y la aplicación de métodos de integración conforme a la realidad social imperante. Confiere además indicadores de equilibrio para la autonomía calificadora y la armonización de contradicciones fiscales. El modelo representa un instrumento de diagnóstico para el perfeccionamiento de la ordenación legal tributaria acercándolo al ideal de unidad interna y externa, en pos de eficacia, fiscalidad participativa y justicia.
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Díaz Reyes, Alejandro, and Gabriela Aguado Romero. "La tramitación autónoma del procedimiento tributario sancionador en México en el contexto del respeto al derecho humano a la seguridad jurídica." Revista Digital de Derecho Administrativo, no. 20 (June 28, 2018): 267–86. http://dx.doi.org/10.18601/21452946.n20.11.
Full textAbstract:
Los deberes tributarios constituyen una auténtica necesidad pública que impone al Estado la adopción de una serie de procedimientos administrativos para realizar las actividades de fiscalización y sanción de su cumplimiento. Con el fin de asegurar el respeto del principio de seguridad jurídica y toda vez que los fines, las consecuencias jurídicas y los principios rectores de cada uno de estos procedimientos son diferentes, la presente investigación encuentra que estos deben adelantarse y resolverse de forma separada. Se argumenta por la separación del procedimiento administrativo sancionador en materia tributaria de otros procedimientos, como la visita domiciliaria, dentro del cual se encuentra inmerso, con el fin de proteger el derecho humano a la seguridad jurídica.
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Díaz Calvarro, Julia. "Garantías de los derechos de los obligados tributarios. los principios de seguridad y transparencia ante el uso de la informática decisional en la Administración tributaria." Anuario de la Facultad de Derecho. Universidad de Extremadura, no. 36 (December 22, 2020): 219–48. http://dx.doi.org/10.17398/2695-7728.36.219.
Full textAbstract:
La tecnología y el desarrollo de la Inteligencia artificial están creando un nuevo paradigma de Administración Pública, justificado en el principio de eficacia del artículo 103 Constitución Española. La Administración Tributaria ha sido la que más ha desarrollado el uso de la tecnología no solo en sus servicios, en la gestión de los tributos, en la implantación de nuevos canales de comunicación o programas de ayudas, sino que ha dado un paso más introduciendo la respuesta automatizada, la llamada informática decisional.
Se pretende el análisis de la regulación de la informática decisional en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, aunque se harán alusiones a su regulación por parte del Derecho Administrativo y la valoración doctrinal de la respuesta automatizada y su uso por la Administración Tributaria. A las evidentes ventajas, hay que subrayar las carencias, déficits y dudas que su utilización genera y, sobre todo, si la utilización de la inteligencia artificial en las respuestas automatizadas en el ámbito tributario supone un menoscabo en la seguridad jurídica y en los derechos y garantías de los obligados tributarios.
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Toro Londoño, Juan Gabriel. "El impacto fiscal a la luz de los principios constitucionales del sistema tributario colombiano y la necesidad de moderar los beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta." Revista de Derecho Fiscal, no. 19 (June 8, 2021): 45–87. http://dx.doi.org/10.18601/16926722.n19.03.
Full textAbstract:
El propósito de este escrito es reflexionar sobre los principios constitucionales del sistema tributario, dado que la existencia de ciertos beneficios en el mismo, dispuestos por la legislación, se han vuelto un elemento distorsionante e inequitativo para la tributación. Para corregir esta particular forma de promover la regresividad, el Estado podría hacer una revisión de dichos beneficios o impulsar un gasto social más eficiente, de modo que debe contar con una carga tributaria más equitativa; es decir, para generar los efectos distributivos justos es fundamental que el sistema de financiamiento no sea regresivo, esto es, que no recaiga en mayor medida sobre las personas con menores ingresos. Esto obliga a pensar que el sistema tributario debería guardar un equilibrio razonable característico de un sistema fiscal exitoso, saludable, equitativo y racional. Por tanto, su racionalidad estaría asociada a la aplicación adecuada y conjunta de los principios constitucionales en la estructura tributaria en sus diferentes órdenes y no solamente a ciertos impuestos en particular. Evidentemente, los principios no bastan para reunir todas las condiciones de un sistema tributario racional, pero abarcan condiciones mínimas sin las cuales no es posible hablar de racionalidad en el mismo.
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Federici, Ileana García. "Divulgación: Prescripción de las multas formales y materiales. Constitucionalidad del Código Fiscal de la Provincia de Santa Fe." Ciencias Económicas 2 (April 15, 2016): 81–93. http://dx.doi.org/10.14409/ce.v2i0.5464.
Full textAbstract:
Mediante la Nota Interna Nº 1/2015 la Administración Provincial de Impuestos de la Provincia de Santa Fe reconoce la naturaleza penal de los ilícitos tributarios tipificados en el Código Fiscal y la aplicabilidad en la especie de los principios generales del Derecho Penal. En dicho reconocimiento, la Administración provincial realiza un giro de 180º respecto de la posición que la Corte Suprema provincial y la Fiscalía de Estado venían sosteniendo en cuanto al carácter administrativo de las infracciones tributarias. Tal reconocimiento suscitó como interrogante objeto de análisis en el presente trabajo: «al revestir los ilícitos tributarios naturaleza penal, ¿cuál es la jurisdicción con potestad para legislar en materia de prescripción de sanciones por infracción a los deberes formales y materiales?». A partir de la revisión de la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, en cuanto a la distribución de facultades legislativas entre Nación y provincias emergente del texto constitucional, se concluyó que es potestad excluyendo del Congreso Nacional el dictado de los Códigos de Fondo, entre ellos el Código Penal de la Nación, y consecuentemente legislar en materia de prescripción penal. De ello se colige que los Códigos Fiscales provinciales, entre ellos el de Santa Fe, no pueden legislar en materia de prescripción de las infracciones tributarias en contraposición con lo dispuesto en el Código Penal de la Nación, resultando cualquier disposición en contrario violatoria de nuestra Constitución Nacional.
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Belmonte Martín, Irene. "La gestión tributaria local en España: algunas propuestas solidarias del estado del bienestar ante la crisis global." Barataria. Revista Castellano-Manchega de Ciencias Sociales, no. 15 (January 20, 2016): 39–53. http://dx.doi.org/10.20932/barataria.v0i15.2.
Full textAbstract:
El gobierno local es un pilar fundamental en el desarrollo del Estado del Bienestar según el principio de máxima cercanía al ciudadano (subsidiariedad). Sin embargo, los municipios se encuentran con múltiples problemas para hacer posible este reto, entre ellos, precisamente su limitada capacidad financiera y el infra municipalismo. Por ello, han tenido que idear nuevas fórmulas administrativas para maximizar la eficacia de su gestión tributaria y recaudación. Estas fórmulas, que incorporan elementos tanto de la Nueva Gestión Pública (NGP) como de la Gobernanza, se han reflejado en distintos modelos que van desde la cooperación inter y supra municipal organizando las competencias desde el ámbito provincial hasta la cesión de gran parte de sus competencias en manos privadas. Con este estudio se pretende explicar las circunstancias de las Haciendas Locales en las que resulta beneficiosa la gestión supramunicipal de los ingresos tributarios para que, en aras de los principios de solidaridad, redistribución y equidad, los municipios puedan maximizar los recursos necesarios para el efectivo desarrollo de sus Políticas Sociales en un Estado del Bienestar que se nos aparece cada vez más incierto.
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Ríos Gamiño, Francisco Alfonso, and José Luis Leal Espinoza. "Constitucionalización de los derechos a la igualdad en la interpretación principialista del derecho a la educación como factor de cambio social. Concepto jurisprudencial, vulneración y reparación. Estudio del amparo contra normas 1308 de 2014." Dos mil tres mil 20, no. 1 (December 19, 2018): 11–34. http://dx.doi.org/10.35707/dostresmil/20101.
Full textAbstract:
La presente investigación tiene como objetivo dejar plasmada la forma de interpretar disposiciones constitucionales en México, a través del estudio del caso enmarcado en el Juicio de Amparo 1308 de 2014 del Juzgado Primero de Distrito con sede en Saltillo, Coahuila, México. Su trascendencia radica en la armonización hermenéutica de los criterios tributarios en los que se aprecia una vulneración al principio de igualdad, manifestando sus efectos interpretativos pro persona en los criterios garantistas de las sentencias de los Tribunales Constitucionales. Se aborda la constitucionalización en sede judicial de los principios que nutren el derecho a la educación. La hipótesis que se plantea radica en la pertinencia en la cual una universidad pública que por Ley se le ha dotado de autonomía, debe o no pagar tributos directos locales; máxime si la institución de educación superior debe proporcionar servicios educativos para el mejoramiento de su entorno social, enarbolando los principios que orientan al artículo 3. º de la Constitución Política de los Estado Unidos Mexicanos.
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Filho, Itamar da Silva Santos, and Paulo Rangel Araújo Ferreira. "PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA TRIBUTACIÓN AMBIENTAL." Veredas do Direito: Direito Ambiental e Desenvolvimento Sustentável 14, no. 29 (October 10, 2017): 125–51. http://dx.doi.org/10.18623/rvd.v14i29.1011.
Full textAbstract:
El trabajo aborda el estudio de los principales principios jurídicos que fundamentan fiscalidad ambiental, poniendo el énfasis en las importantes dificultades técnico-jurídicas que la implantación de estos instrumentos fiscales implican; así como, en las estrategias jurídicas para superarlas con la intención de establecer medios tributarios aptos para alcanzar sus objetivos, que son producir efectos positivos para el medio ambiente, además de recaudar ingresos para el Tesoro Público. Desde luego, la preocupación actual de la protección del medio ambiente es inherente al todo ordenamiento legal, así la orden jurídica-fiscal no puede quedarse insensible. Además, se estudió la viabilidad legal de tales impuestos y su eficacia en la preservación del medio ambiente. Tales imposiciones se presentan como un medio para internalizar las externalidades negativas. A través de investigación bibliográfica, se demuestra que la complejidad de los problemas fiscales ambientales enfrentados, con el objetivo de averiguar cómo se puede llegar a una solución a la problemática subrayada. Se concluye que el deber de contribuir, cuyo fundamento es el principio de solidaridad, se presenta como un instrumento apto de preservación del medio.
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Ormaza Avila, Diego Adrián. "Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular, análisis de sus elementos y el respeto a los Principios Tributarios. Caso Ecuador." Revista de la Facultad de Derecho de México 70, no. 277-2 (July 31, 2020): 797. http://dx.doi.org/10.22201/fder.24488933e.2020.277-2.75662.
Full textAbstract:
Este estudio parte desde una fundamentación constitucional de respeto a la naturaleza justificando así la existencia de tributos ambientales, esto, junto a una adecuada revisión doctrinaria, nos permitió entender cómo se deben aplicar los tributos en materia de cuidado ambiental y la relación de estos gravámenes con el principio quien contamina paga. Se tomó como objeto de análisis el impuesto ambiental a la contaminación vehicular, establecido en el Ecuador, con el objetivo claro de determinar si este impuesto cumple con su función de ser un mecanismo de cuidado ambiental, para ello se estudiaron los elementos constitutivos de este tributo desde una perspectiva normativa y dogmática lo que nos ha permitido identificar los errores que esta prestación presentaba.<strong> </strong>Finalmente explicamos cómo este impuesto vulnera los principios tributarios de generalidad, igualdad, progresividad y equidad.
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Villegas Lévano, César. "Límites constitucionales a las facultades discrecionales de la Administración Tributaria." LEX 13, no. 16 (December 5, 2015): 241. http://dx.doi.org/10.21503/lex.v13i16.859.
Full textAbstract:
El Estado ha dotado a la Administración Tributaria de una serie de facultades, entre ellas la de fiscalización, que tiene la finalidad de verificar la correcta determinación de la obligación tributaria por parte del contribuyente. El artículo 62° del TUO del Código Tributario faculta a la Administración actuar con cierto margen de discrecionalidad que le permite investigar, verificar y controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Si bien estas facultades habilitan a la Administración a actuar con eficiencia y oportunidad a fin de asegurar los recursos tributarios, cabe cuestionarse si la SUNAT puede acaso priorizar la recaudación por encima del respeto a los derechos fundamentales de la persona, si acaso el ejercicio de las facultades discrecionales se convierte en “cheque en blanco” para hacer cualquier requerimiento al contribuyente que afecte su derecho a la intimidad, qué tanto poder tienen estas facultades discrecionales como para dejar de lado los derechos fundamentales de las personas cuando estas se encuentran sometidas en un procedimiento de revisión de cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Si bien el artículo 74 de nuestro texto constitucional establece límites al ejercicio de la potestad tributaria en la creación del tributo, son aplicables estos mismos límites a los procedimientos de fiscalización efectuados por SUNAT, más aún cuando uno de esos límites expresamente dispone que el poder tributario se ejerce respetando los derechos fundamentales de la persona. No correspondería tampoco aplicar este principio en los procedimientos de verificación e inspección de los tributos ya creados. En la presente ponencia hacemos un análisis de los alcances que tiene el ejercicio de las facultades discrecionales de la Administración Tributaria (SUNAT) y sus implicancias en los derechos fundamentales de la persona; para ello, revisaremos las disposiciones legales vigentes, la posición de connotados juristas en la materia, los pronunciamientos del Tribunal Fiscal y, en especial, del Tribunal Constitucional.
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Garcia Cespedes, Ricardo. "Pagos anticipados del impuesto general a las ventas y su relación con la evasión tributaria en las empresas de esparcimiento del Distrito de la Victoria, año 2017." YACHAQ 1, no. 2 (February 26, 2019): 14. http://dx.doi.org/10.46363/yachaq.v1i2.73.
Full textAbstract:
El presente trabajo de investigación “Pagos anticipados del impuesto general a las ventas y su relación con la evasión tributaria en las empresas de esparcimiento del distrito de la victoria, 2017”, tiene por objetivo Determinar de qué manera los pagos anticipados del impuesto general a las ventas se relacionan con la evasión tributaria en las empresas de esparcimiento en el distrito de la victoria, 2017. La importancia del estudio radica en la necesidad de mantener la aplicación de estos sistemas de recaudación anticipada ya que la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración tributaria-Sunat como ente responsable de la administración y recaudación de impuestos utiliza diversos mecanismos y estrategias para erradicar o en principios disminuir la evasión tributaria. La investigación se trabajó a Base de los Conceptos tributarios de la Sunat y la constitución política, y definiciones y tipos de evasión tributaria. El tipo de investigación correlacional, el diseño de la investigación es no experimental transversal correlacional, con una población de 56 personas del área contable en 8 empresas del rubro de esparcimiento, la muestra está compuesta por 49 personas del área contable. La técnica que se usó es la encuesta y el instrumento fue el cuestionario que es elaborado propio. Para la validez de los instrumentos se utilizó el criterio de juicios de expertos y además está respaldado por el uso del Alfa de Cronbach; la comprobación de las hipótesis se realizó con el coeficiente RHO de Spearman.En la presente investigación se llegó a la conclusión que los pagos anticipados del impuesto general a las ventas se relacionan con la evasión tributaria en las empresas de esparcimiento, en el distrito de la victoria, año 2017.
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Masbernat Muñoz, Patricio. "EL DESARROLLO DE LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS DE CARÁCTER MATERIAL EN LA JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL." Revista de derecho (Coquimbo) 19, no. 1 (2012): 129–96. http://dx.doi.org/10.4067/s0718-97532012000100005.
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Carrascal-Velásquez, Blanca Liliana, Maria Fernanda García, Tibizay Castellanos-Díaz, Johann Fernando Hoyos-Patiño, and Lilian Natalia Sayado-Velásquez. "Beneficios tributarios y financieros para empresas vinculadas a zonas francas en Cúcuta." Reflexiones contables (Cúcuta) 3, no. 1 (January 1, 2020): 24–32. http://dx.doi.org/10.22463/26655543.2891.
Full textAbstract:
Las zonas francas desde sus inicios han sido una herramienta empleada para la captación de inversión, generación de empleo y competitividad en las regiones donde se encuentra, entre otros factores que ayuden a la economía colombiana. Por lo cual, el objetivo del presente escrito es presentar los beneficios que trae para las empresas el estar establecidas en una Zona Franca y el campo que esta les abre a nuevos horizontes que buscan ser capturados. La metodología que se utilizó para llevar a cabo la finalidad de la investigación fue cualitativa ya que el medio que se utilizó para recolección de información fue una entrevista hecha al director de operaciones de la Zona Franca de Cúcuta (Hector Zapata Franco), con lo cual se buscaba dar respuesta a los objetivos planteados al comienzo de la averiguación. A principios del año en curso, estas se vieron afectadas por un fenómeno que no estaba en panorama de nadie pero que llego para cambiarlo todo, por lo cual se tuvieron que tomar decisiones que en varios aspectos afecto a muchas de las empresas que estaban consolidadas en estas, por lo que se busca mencionar que fue lo que sucedió con la tan llegada pandemia a la nación y los ajustes que trajo consigo.
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Osorio Morales, Hugo. "Beneficios tributarios y analogía in bonam partem ¿Interpretación de textos normativos o conflicto de principios constitucionales? (Corte Suprema)." Revista de derecho (Valdivia) 34, no. 1 (2021): 321–27. http://dx.doi.org/10.4067/s0718-09502021000100321.
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Domingues, José Marcos, and Clemente Checa González. "Concepto de tributo: una perspectiva comparada Brasil-Espanã." Revista Direito GV 9, no. 2 (December 2013): 573–614. http://dx.doi.org/10.1590/s1808-24322013000200009.
Full textAbstract:
Se analizan en este trabajo el concepto de tributo, así como los diversos elementos caracterizadores que lo conforman, tanto desde la perspectiva del derecho brasileño como desde la óptica del derecho español, examinándose también los principios constitucionales que deben guiar su implantación, en especial el de capacidad contributiva, no atendido en numerosas ocasiones por el legislador, y tampoco exigido con todo el rigor que el mismo merece por los tribunales. Se efectúa asimismo um detenido análisis del fenómeno de la extrafiscalidad, cada vez de más amplia utilización en todos los ordenamientos Jurídico-tributarios. Este estudo comparado Procura presentar las sintonias y las diversidades de enfoque de un instituto fundamental para el estado de derecho de forma a contribuir para el enriquecimiento del estudo científico a través del ojar del otro sobre ambiente cultural diverso.
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Masbernat Muñoz, Patricio. "PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS EN LA SENTENCIA ROL N° 1.452-09, DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL, DE 5 DE AGOSTO DE 2010." Ius et Praxis 17, no. 2 (2011): 551–64. http://dx.doi.org/10.4067/s0718-00122011000200020.
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Silva Ruiz, Andrea, Natalia Elisa Ramírez Hernández, and Wilmer Yesid Leguizamón Arias. "El principio de solidaridad social en la Ley 1774 de 2016: El caso del Departamento de Boyacá." Academia & Derecho, no. 17 (November 30, 2018): 129–62. http://dx.doi.org/10.18041/2215-8944/academia.17.5991.
Full textAbstract:
El objetivo principal de los autores del presente artículo es analizar de forma crítica las acciones de los entes territoriales en procura de materializar, desde el ámbito de sus competencias y a través de instrumentos de planificación, los principios contenidos en la ley 1774 de 2016, en particular el vinculado a la solidaridad social en materia de protección y bienestar animal. La hipótesis de trabajo plantea las serias contradicciones entre los intereses tributarios de los Municipios y los principios de la ley 1717 de 2016 y que en últimas impiden la adecuada implementación de la norma en materia de protección y bienestar animal.
Para la realización del análisis propuesto, se empleó una metodología mixta, a partir del uso de instrumentos cualitativos y cuantitativos, donde se incluye el estudio de caso en el Departamento de Boyacá, así como las experiencias de los municipios de Tunja, Duitama, Sogamoso, Chiquinquirá, Puerto Boyacá, Paipa y Villa de Leyva, entidades territoriales que fueron seleccionados bajo la técnica de muestreo no probabilístico esto es, el muestreo por conveniencia, a partir de los impactos e influencia de la ley 1774 en los instrumentos de planificación de los entes territoriales en el departamento de Boyacá, para finalizar con un estudio analítico que permita la descomposición del fenómeno en diferentes partes.
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Legarda-Arreaga, Cynthia M., Grace E. Tello-Caicedo, and Vivianna E. Vera-Almache. "Análisis comparativo del Gasto Tributario entre Chile y Ecuador." Polo del Conocimiento 2, no. 5 (May 18, 2017): 869. http://dx.doi.org/10.23857/pc.v2i5.99.
Full textAbstract:
<p style="text-align: justify;">Debido a la importancia que día a día va tomando a nivel mundial los gastos tributarios o conocidos como “renuncia tributaria” que es aquello que el Estado deja de percibir en materia de impuestos con exenciones o deducciones tributarias que tiene como objetivos principales fomentar la inversión y políticas sociales. Una práctica recurrente entre los Gobiernos del mundo es eximir a determinados grupos de contribuyentes del pago de impuestos específicos. El ingreso no percibido por el Fisco se denomina Gasto Tributario (GT) y resulta equivalente a darle un apoyo por medio de una partida de gasto público a ese grupo. (Artana, 2005)</p>
<p style="text-align: justify;">El análisis del gasto tributario parte del principio que todo impuesto debe analizarse como una unidad con dos componentes: el primero, que abarca todas las disposiciones legales que regulan la naturaleza y finalidad del objetivo, incluyendo el grupo de incidencia y la segunda, que comprende todas aquellas disposiciones que representan desvíos o excepciones a la normativa. Por lo tanto, metodológicamente se considera que hay gasto tributario cuando: (1) hay desvío de la norma; (2) hay pérdida de recaudación y (3) existe ganancia para ciertos contribuyentes. El enfoque más común es el segundo, y sólo los Estados Unidos, adicionalmente, utilizan el método de gasto-equivalente. (Villela, 2008)</p>
<p style="text-align: justify;">Nuestro interés en poder hacer un estudio de los países Chile y Ecuador y la importancia prestada por cada país revisando sobre todo la literatura y destacando la importancia que reciben los impuestos que generan mayor recaudación como son el IVA y el Impuesto a la Renta.</p>
<p style="text-align: justify;">Además si bien es cierto Chile y Ecuador mantienen en la actualidad la misma estructura tributaria, existen muchas diferencias lógicas en cuanto a sus economías y a la implicación de las exenciones inclusive dentro de la legislación vigente de ambos países</p>
<p style="text-align: justify;">Para estimar el GT en Ecuador se utilizó el enfoque de determinar la recaudación que podría obtener si se gravara de acuerdo a un sistema de referencia, es decir; si es que se gravará con IVA a los productos exentos o si se quitaran las exoneraciones y deducciones especialmente en el Impuesto a la Renta. El cálculo del gasto tributario, específicamente en el IVA, no considera el efecto regresivo que pudiera tener la eliminación total de las exoneraciones en los bienes y servicios.</p>
<p style="text-align: justify;">En cuanto a la metodología utilizada por Chile para el cálculo del Gasto Tributario, en el impuesto sobre la renta se utilizan dos metodologías de medición, las simulaciones y las estimaciones. Las simulaciones suponen rehacer la declaración de impuesto de cada uno de los contribuyentes, agregando a su base imponible la renta exenta o la deducción, o revirtiendo el efecto de los diferimientos, mientras tanto la parte de estimaciones basadas en datos agregados de las declaraciones o estadísticas de ingresos. En este caso, el dato básico se obtiene directamente de las declaraciones agregadas o de los ingresos tributarios, y luego se aplican los ajustes para reflejar la situación con la franquicia derogada.</p>
<p style="text-align: justify;">La OCDE (2004) señala que la “mejor práctica” consiste en estimar los gastos tributarios por el método del ingreso renunciado, pero corrigiendo los resultados por un margen tributario equivalente, en aquellos casos en que la transferencia equivalente esté sujeta a impuestos. Además los informes de gasto tributario suelen ser utilizados también para buscar alternativas de reformas tributarias.</p>
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Morrison C., Auri. "Análisis de la propuesta de un Código Tributario de procedimiento Panameño y la Defraudación Fiscal." Anuario de Derecho, no. 48 (November 5, 2018): 203–19. http://dx.doi.org/10.48204/j.aderecho.n48a14.
Full textAbstract:
Este artículo analizará con detalle la necesidad de un Código Tributario de Procedimiento en Panamá, su implementación y modificaciones en las mismas, adicionalmente se comentará el desarrollo que ha tenido la sociedad para un procedimiento actualizado y moderno, frente a la Administración Tributaria y sus contribuyentes, en la cual juega un papel preponderante, al contar con la capacidad de aplicar un régimen de información jurídico establecido en el, permitiendo realizar controles efectivos e impartir criterios justo y claros. Siendo esto, como una excelente propuesta para establecer principios generales, institucionales, procedimentales y las normas de ordenamiento jurídico tributario, así como el alcance y aplicación del mismo, a efecto de facilitar a los sujetos activos y pasivos, en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y el reconocimiento de sus derechos. Por otro lado, la constante lucha para adquirir una transparencia financiera y tributaria, está en consideración reformar las sanciones de la evasión o fraude fiscal como delito de defraudación fiscal.
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Chávez Ackermann, Pascual. "LA TRIBUTACIÓN." Quipukamayoc 1, no. 2 (March 22, 2014): 47. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v1i2.6066.
Full textAbstract:
Las obligaciones tributarias son impuestas a los particulares por el Estado en virtud de su poder de imperio como organización jurídica soberana, es decir, en virtud de su "jus imperio". No obstante, toda obligación tributaria no queda justificada por el simple hecho que el Estado pueda crearlo y exigirlo, sino, que existe un concepto ético y jurídico que lo justifica toda vez que negarlo sería colocar a los contribuyentes expuestos a las decisiones arbitrarias del poder público. Por ello, que deban existen razones éticas y jurídicas ademas de principios y fundamentos sobre las cuales debe basarse el cobro de los tributos. En este sentido, es necesario en esta primera etapa del presente trabajo conocer la causa o fundamento jurídico último de la imposición tributaria. Debemos anotar que plantear la causa de la obligación tributaria es totalmente distinto al de la fuente de la obligación tributaria. La fuente de la obligación tributaria es la Ley, en cambio, la causa de la obligación tributaria es escudriñar el precepto legislativo mismo y su aplicación concreta que justifique la imposición de carácter tributario.
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Villares-Cedeño., Zoila María, Manaces Esaud Gaspar-Santos, and Pamilys Milagros Moreno-Arvelo. "Progresividad Tributaria en el desarrollo económico de las microempresas." IUSTITIA SOCIALIS 5, no. 2 (December 11, 2020): 811. http://dx.doi.org/10.35381/racji.v5i2.1068.
Full textAbstract:
RESUMENSe propuso como objetivo de la investigación realizar un análisis jurídico sobre la influencia de la Ley Orgánica de Simplificación y Progresividad Tributaria de 2019 de Ecuador en el desarrollo económico de las microempresas del cantón Quevedo, con la finalidad de verificar el porcentaje de contribución tributaria que se debe efectuar. Se trabajó fundamental desde el método analítico-sintético permitió la descomposición del ordenamiento jurídico establecido en la ley. El porcentaje pertinente que se aplican en base a las utilidades netas que se dan en las declaraciones tributarias que realizan las microempresas, ello propicia poder facilitar el pago en base a diferimientos de plazos. Es necesario que los legisladores consulten por plebiscito al mandante el desarrollo de un nuevo cuerpo legal en materia tributaria antes de su publicación para evitar el impacto que producen aún minúsculo grupo de contribuyentes acogido en los principios que rigen el derecho tributario.
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Martínez González, Iván Ignacio, and Byron Guillermo Marín Jiménez. "Impacto financiero en los contribuyentes del impuesto predial unificado ocasionado por la ausencia de regulación de gradualidad en los procesos de actualización catastral en Cartagena D.T. y C." Saber, Ciencia y Libertad 10, no. 2 (July 1, 2015): 147–58. http://dx.doi.org/10.18041/2382-3240/saber.2015v10n2.792.
Full textAbstract:
Uno de los aspectos esenciales en la estructura económica de todo país es la tributación; acción que está íntimamente relacionada con la economía de cada ciudadano, su nivel socioeconómico y su papel dentro de la sociedad. Esta investigación tiene por objeto analizar el comportamiento de las Actualizaciones de los Avalúos Catastrales en los últimos años y evidenciar la ausencia de regulación de gradualidad que se presenta en dichos procesos, realizados quinquenalmente, demostrando que se vulneran los principios tributarios de equidad y capacidad contributiva contemplados explícitamente a nivel constitucional y legal. Así mismo, se busca medir el impacto financiero del impuesto en los contribuyentes, evaluando su racionalidad y objetividad frente a la economía. La investigación es cualitativa y cuantitativa, la cual involucra la identificación de los factores presentes, los efectos fiscales de estos procesos de Actualización Catastral, el análisis descriptivo de las técnicas y procedimientos empleados por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi para realizar esta importante labor en los predios ubicados en el Distrito
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Castellano, Fernando López. "Una tardía defensa de la reforma tributaria de 1785: las «Cartas económicas» de RaMón María Cañedo." Revista de Historia Económica / Journal of Iberian and Latin American Economic History 15, no. 2 (September 1997): 295–317. http://dx.doi.org/10.1017/s0212610900006522.
Full textAbstract:
RESUMENDurante los primeros años del siglo XIX, son muchos los teóricos de relieve que defienden el sistema de contribuciones directas como el que más armoniza con el sistema de libertad a implantar, defensa más patente si cabe en los debates de las Cortes gaditanas. No obstante, un importante núcleo de autores niega la posibilidad de implantar un impuesto directo en sustitución del sistema de rentas vigente. Esta corriente crítica con la abolición se inicia con Vicente Alcalá Galiano, sigue su recorrido en los debates de Cortes y en las impugnaciones de Duaso, Pinilla y Plana al Decreto de 13 de septiembre de 1813, sobre Nuevo Plan de contribuciones públicas, y culmina con los escritos de Cañedo, en la década de 1820. Ramón M.a Cañedo apostará por un sistema impositivo con predominio de impuestos indirectos. Apoyándose teóricamente en Smith, intentará adecuar sus principios tributarios al sistema de rentas reformado en 1785. En su opinión, el impuesto indirecto es el que mejor se adapta a las condiciones sociales y materiales de la España de la época.
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López Espadafor, Carlos María. "Environmental taxation and the need for tax limits in the EU legal system = Fiscalidad ambiental y la necesidad de límites tributarios en el ordenamiento jurídico de la UE." CUADERNOS DE DERECHO TRANSNACIONAL 10, no. 2 (October 5, 2018): 497. http://dx.doi.org/10.20318/cdt.2018.4386.
Full textAbstract:
Abstract: In spite of the fact that almost all the European Union member States have similar principles of tax justice, there is not an express specification about them in the Primary Law of the Union. The institutions of the European Union have some tax competences given by their member States, specially highlighting fiscal harmonization of certain state taxes. The tax harmonization directives, despite this lack of express specification, cannot forget these principles of tax justice. The argument of the environmental taxation of hydrocarbons has been used to increase the fiscal pressure over the gasoline until a point where its legitimacy should be discussed, not only from the constitutional point of view, but also from the European Union Treaties. Individual States are not the only ones responsible for this situation but also European Union institutions are, since the tax on mineral oils has been harmonized by European Union directives.Keywords: environmental taxation, European Union, limits.Resumen: A pesar del hecho de que en la mayoría de los Estados miembros de la Unión Europea existen unos principios de justicia tributaria similares, no existe una especificación expresa de éstos en el Derecho Originario de la Unión. Las instituciones de ésta tienen determinadas competencias en materia tributaria atribuidas por sus Estados miembros, especialmente en relación a la armonización fiscal de ciertos impuestos estatales. Las directivas de armonización fiscal, a pesar de esta falta de especificación expresa, no pueden olvidar estos principios de justicia tributaria. El argumento de la fiscalidad ambiental de los hidrocarburos ha sido utilizado para incrementar la presión fiscal sobre los carburantes hasta un nivel con respecto al cual sería discutible su legitimidad, no sólo desde el punto de vista constitucional, sino también desde la perspectiva de los Tratados de la Unión Europea. Los Estados individualmente considerados no son los únicos responsables de esta situación, sino que también lo son las instituciones de la Unión Europea, desde el momento en que la imposición sobre hidrocarburos se encuentra armonizada conforme a directivas de la Unión.Palabras clave: fiscalidad ambiental, Unión Europea, límites.
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Salassa Boix, Rodolfo. "La aplicación de los métodos alternativos para la prevención y resolución de conflictos tributarios: un análisis de la normativa argentina vigente." Boletín Mexicano de Derecho Comparado 1, no. 157 (November 17, 2020): 301. http://dx.doi.org/10.22201/iij.24484873e.2020.157.15233.
Full textAbstract:
El trabajo parte de tres consideraciones clave: en primer lugar, que los conflic-tos tributarios son cada vez más habituales, y que su falta de resolución acarrea indeseables con-secuencias; en segundo lugar, que los mecanismos tradicionales no son suficientes para evitarlos y solucionarlos, y, en tercer lugar, que el principio de indisponibilidad del crédito fiscal constituye uno de los principales obstáculos jurídicos para aplicar los mecanismos alternativos. A partir de ello, el objetivo consiste en determinar la posibilidad de aplicar los métodos alternativos de pre-vención y resolución de conflictos en el ámbito tributario y analizar su inclusión específica en el derecho tributario nacional argentino. En las conclusiones se advierte que el principio de indis-ponibilidad del crédito fiscal no impide la aplicación de los métodos alternativos para conflictos tributarios, aunque deben respetarse ciertas condiciones, y que el derecho tributario nacional argentino ha ido incorporando algunos mecanismos alternativos, pero muchos de ellos todavía no se han implementado.
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Santillán Narváez, María Dolores, Verónica Gisella Jaramillo Cruz, Jimena Elizabeth Torres Farinango, María Eugenia Fernández Badillo, and Maricela Fernanda Ormaza Morejón. "La cultura tributaria en el sector artesanal y su efecto en el cumplimiento de obligaciones." Visión Empresarial, no. 9 (December 27, 2019): 41. http://dx.doi.org/10.32645/13906852.868.
Full textAbstract:
La cultura tributaria es la interrelación existente entre el conocimiento de los tributos, la importancia de su cumplimiento y la necesidad de valorar principios éticos que propendan el buen vivir en comunidad; todos éstos traducidos en una conducta que implica manifiesta responsabilidad ciudadana para el mejoramiento de la atención social que el Estado debe brindar a la colectividad. El objetivo del presente trabajo consiste en identificar los elementos que inciden en la cultura tributaria del sector artesanal tomando como referencia la parroquia la Esperanza ubicada en la provincia de Imbabura y su efecto en el cumplimiento de las obligaciones tributarias, además de un análisis documental de casos similares a nivel nacional y regional; para ello se ha utilizado investigación de tipo documental, descriptiva y exploratoria recopilando información escrita y trabajos de investigación relacionados con la temática de los últimos siete años, sobre la cual se realizó un análisis y comparación de resultados que permita determinar patrones o conductas en el ámbito tributario similares y significativas que denotan presencia de cultura tributaria y consecuente cumplimiento de obligaciones fiscales. Las obligaciones de orden tributario que aplican al sector artesanal son mucho menores comparadas con los potenciales beneficios que puede percibir el sujeto pasivo llamado artesano calificado, el bajo involucramiento de los contribuyentes desencadena en informalidad en la realización de sus actividades, evasión de impuestos, niveles de recaudación por debajo de lo estimado, sanciones económicas por incumplimiento y en general pérdidas para el Fisco
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Ayaviri Nina, Victor Dante, Eduardo Pizha Bermeo, and Patricio Sanchez Cuesta. "Las políticas tributarias en el crecimiento económico de Ecuador, 2000-2015." INNOVA Research Journal 2, no. 8 (August 30, 2017): 10–29. http://dx.doi.org/10.33890/innova.v2.n8.2017.245.
Full textAbstract:
La política tributaria cobra especial relevancia en el crecimiento económico de los países. En 1997 en Ecuador nace el Servicio de Rentas Internas (SRI) basado en principios de justicia y equidad, como respuesta a la alta evasión tributaria, alimentada por la ausencia de una cultura tributaria. La presente investigación pretende determinar la incidencia de las políticas tributarias en el crecimiento económico de Ecuador en el periodo 2000-2015. Contempla datos de serie de tiempo de recaudación tributaria a partir del 2000, año en que toma mayor relevancia las políticas tributarias. El análisis se realiza a través de la aplicación de un modelo econométrico de regresión lineal. Los resultados establecen una correlación significativa entre las políticastributarias y el crecimiento económico de Ecuador.
Palabras clave: políticas tributarias, ingresos, rentas, crecimiento económicoe Ecuador.
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Sanz Gómez, Rafael. "Progresividad fiscal (España) = Tax progressivity (Spain)." EUNOMÍA. Revista en Cultura de la Legalidad, no. 18 (April 1, 2020): 311. http://dx.doi.org/10.20318/eunomia.2020.5279.
Full textAbstract:
Resumen: El artículo 31.1 de la Constitución española recoge el principio de progresividad como característica del sistema tributario. Este trabajo estudia el contenido del principio y su interacción con otros principios constitucionales, así como la limitada función de control desarrollada por la jurisprudencia constitucional. Analiza también la evolución histórica de la aplicación del principio, mostrando las conexiones entre la normativa española y el contexto europeo/occidental. Finaliza planteando posibles vías de evolución futura del sistema para un fortalecimiento del principio de progresividad. Palabras clave: Progresividad, redistribución, igualdad, sistema tributario, IRPF, reforma tributaria. Abstract:The Article 31.1 of the Spanish Constitution includes the principle of progressivity as a characteristic of the tax system. This paper studies the content of the principle and its relation to other constitutional principles, as well as the limited control function developed by the case-law of the Constitutional Court. It also analyses the historical evolution of the application of this principle, evidencing the links between Spanish legislation and the European/Western context. Finally, it proposes potential future evolution trends towards a strengthening of the principle of progressivity. Keywords: Progressivity, redistribution, equity, tax system, personal income tax, tax reform.
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Martínez, Ricardo Santos, and Carlos Alberto Rojas Rodríguez. "Perfil competitivo de los tenderos de Tunja, y las grandes superficies del retail." Desarrollo, economía y sociedad 7, no. 1 (December 3, 2018): 97–117. http://dx.doi.org/10.38017/23228040.629.
Full textAbstract:
Este artículo tiene como objetivo caracterizar el perfil competitivo de los tenderos de la ciudad de Tunja, cómo ha sido su evolución y su prospectiva competitiva, frente al fenómeno creciente de las cadenas de supermercados de mayoristas de retail. El cuerpo devela, por una parte, la situación actual del tendero de la ciudad de Tunja, realizando una radiografía ajustada a su quehacer gerencial, en procesos administrativos, contables y tributarios; para esto, se escogió una muestra aleatoria de 220 tenderos, a quienes se les aplicó una encuesta estratificada; en segunda instancia, se analizaron las respuestas, comparando los resultados frente a los estudios de fuentes secundarias correspondientes a las grandes superficies. Los resultados del análisis indican, en primera instancia, que los tenderos de la ciudad de Tunja en materia gerencial no hace uso de las teorías y herramientas administrativas para la dirección de sus negocios, su gestión es en ocasiones empírica, heredada y copiada del comercio de principios del siglo XX. Se concluye que el comercio dentro de las nuevas formas implementadas por el denominado “libre comercio” es altamente competitivo, que el desarrollo del retail con las nuevas tecnologías de la información y la comunicación, ha tomado rumbos de desarrollo descomunal frente a las organizaciones que no las tienen o practican.
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Andreu, Juan Hernández. "Vicente Alcalá Galiano, los frutos civiles y la influencia smithiana." Revista de Historia Económica / Journal of Iberian and Latin American Economic History 11, no. 3 (December 1993): 647–54. http://dx.doi.org/10.1017/s0212610900004237.
Full textAbstract:
El libro de ensayos de Vicente Alcalá Galiano Sobre la Economía Política y los Impuestos, recientemente editado con un estudio preliminar de José Manuel Valles Garrido, me da pie a escribir esta nota por las razones que expondré seguidamente. La influencia smithiana en Vicente Alcalá Galiano era ya bien conocida antes de que se publicara este libro. Por otro lado, opino que la genuina reforma tributaria ilustrada radicó en el establecimiento de los frutos civiles por Floridablanca.Veamos este último punto. La historiografía hacendística sobre los tributos españoles de la segunda mitad del siglo XVIII y principios del XIX ha considerado que la «Contribución Unica» del marqués de la Ensenada y los sucesivos intentos de establecer la Única Contribución hasta las reformas tributarias de las Cortes de Cádiz y de Martín de Garay marcaron la línea reformista y modernizadora del llamado sistema tributario tradicional castellano, basado en la alcabala y otras rentas provinciales, y que con el establecimiento de aquella figura tributaria, semejante al catastro y otros impuestos directos vigentes en la Corona de Aragón, iba a instaurarse un sistema uniforme para toda España, así como la unidad de Caja.
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Lozano, Eleonora. "Comentario al texto de Francisco Saffie “La racionalidad de los impuestos. Una tarea de reconciliación”." Discusiones 25, no. 2 (February 19, 2021): 87–94. http://dx.doi.org/10.52292/j.dsc.2020.2383.
Full textAbstract:
Este texto es una reacción a la argumentación propuesta por Francisco Saffie por la cual el “reconocimiento recíproco” da lugar al com- portamiento solidario y ético de los hombres en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Lo anterior por cuanto, para el autor, existe una fuerte relación entre la tributación y el derecho a la propiedad privada, lo que llevaría a construir el derecho tributario sobre principios. El comentario al texto diserta, en primer lugar, sobre los conceptos de “ética” y “moralidad” e intenta comprender cómo el “reconocimiento recíproco” incentiva en los hombres estas cualidades. También ahonda en la dificultad de entender qué son los “principios jurídicos” para analizar la construcción del derecho tributario sobre los mismos.
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de Medeiros, Clayton Gomes, and Josiane Becker. "COMPETENZA TRIBUTARIA COME LIMITE PROTETTIVO DEL CONTRIBUENTE." REVISTA INTERNACIONAL CONSINTER DE DIREITO 8, no. 8 (June 28, 2019): 285–300. http://dx.doi.org/10.19135/revista.consinter.00008.16.
Full textAbstract:
La presente ricerca, svolta a partire dal metodo dogmatico ermeneutico analitico, intende dimostrare, tramite costruzione teorico-argomentativa, l’istituzione della competenza tributaria come limitatore nella difesa del diritto del contribuente di subire tassazione ai limiti imposti dalla Carta Costituzionale Brasiliana, specie il limite contenuto nel Principio della Legalità. A tal fine, si delimita la competenza tributaria e la sua operatività come strumento nella difesa dei diritti costituzionali tramite il fondamento della validità delle norme dalle prospettive formale e materiale. La ricerca percorre i significati che si possono dare alla locuzione competenza tributaria, le sue caratteristiche, e il suo rapporto con il principio della legalità nel diritto tributario.
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Pinedo del Aguila, Victoria Esther, Angel Jhoseph Chavez Guerrero, and Merlin Lazo Palacios. "Principio de no confiscatoriedad e impuesto a la renta de 5ta Categoría." Revista de Investigación Valor Contable 6, no. 1 (March 3, 2020): 33–43. http://dx.doi.org/10.17162/rivc.v6i1.1256.
Full textAbstract:
El principio de no confiscatoriedad es uno de los principios más controvertidos y difíciles de precisar con exactitud en toda la doctrina tributaria, al considerar que es deber de todo ciudadano el contribuir al financiamiento de los gastos públicos; teniendo en cuenta la situación económica de cada quien. De allí que, en el presente estudio empírico de nivel correlacional y corte transversal, se determina la relación entre el principio de no confiscatoriedad y el impuesto a la renta de 5ta Categoría, en una población constituida por 49 profesionales afiliados y miembros de la Junta Directiva al Colegio de Contadores Públicos de Lima. Los resultados establecen la existencia de una relación altamente significativa; es decir, a mayor capacidad contributiva mayor será la consideración del impuesto de renta de 5ta categoría; por tal motivo se establece que el principio de no confiscatoriedad posee su propio campo de acción y los tribunales tienen la misión de construir una doctrina sobre su alcance, mediante la formación del contribuyente con información necesaria mediante capacitaciones a fin de cumplir con sus obligaciones tributarias.
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López Espadafor, Carlos María. "Recorrido transnacional de la soberanía tributaria = Transnational route of the tax sovereignty." CUADERNOS DE DERECHO TRANSNACIONAL 10, no. 1 (March 8, 2018): 306. http://dx.doi.org/10.20318/cdt.2018.4124.
Full textAbstract:
Resumen: El concepto de soberanía tributaria tiene una especial proyección en el ámbito transnacional. La evolución sufrida por la soberanía tributaria internacional, hace necesario estudiar la validez de las tradicionales normas generales del Derecho Internacional Tributario. Se debe analizar la vigencia de los principios tradicionales del Derecho Internacional Tributario, en atención a la importante evolución de éste. Se trata de una disciplina internacional en constante evolución, pero que, sin embargo, nunca ha estado bien estructurada dogmáticamente, de ahí la especial importancia del análisis de las cuestiones apuntadas.Palabras clave: Derecho Financiero y Tributario, soberanía tributaria, Derecho Internacional Tributario.Abstract: The concept of tax sovereignty has a special projection in the transnational realm. The evolution undergone by the international tax sovereignty, make it necessary to study the validity of the traditional rules of International Tax Law. It must analyse the state enforcing the traditional principles of International Tax Law, in view of the important developments. It is an international discipline in constant evolution, but which, however, it has never been dogmatically well structured, hence the special importance of the analysis of the issues mentioned.Keywords: Financial and Tax Law, tax sovereignty, International Tax Law.
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Arias Pérez, Mauricio, and Shirley Ordoñez Pico. "EL PRINCIPIO DE SIMPLICIDAD ADMINISTRATIVA APLICADO A TRAVÉS DEL SISTEMA DE FACTURACIÓN." Revista de Investigación Aplicada en Ciencias Empresariales 9, no. 1 (December 31, 2020): 118. http://dx.doi.org/10.22370/riace.2020.9.1.2602.
Full textAbstract:
El sistema de facturación, a través del tiempo muestra una conducta evolutiva de cambios constantes, que tienen como fin generar facilidades, para sus beneficiarios. Las reformas tributarias al sistema de facturación, cumplen un papel primordial en el perfeccionamiento del sistema mismo, considerando que la administración tributaria, se ha enfocado de tal manera que las reformas efectuadas, no sean consideradas únicamente como una medida de control,hacia los contribuyentes, sino más bien una herramienta para mejorar y potencializar los sistema de facturación dentro de las entidades económicas, con la finalidad de lograr que su eficiencia y eficacia hagan parte de sus fortalezas empresariales. Basados en el principio de simplicidad administrativa, se busca comprobar que las reformas efectuadas al sistema de facturación cumplen con lo estipulado en el estudiado principio, el mismo que determina la obligatoriedad de la administración tributaria, al brindar al contribuyente, las facilidadesnecesarias para que cumpla con sus deberes y formalidades tributarias.