Academic literature on the topic 'Procedimentos de controlo interno'
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Journal articles on the topic "Procedimentos de controlo interno"
1
Oliveira, Denise Fontenele de. "O controle interno e auditoria governamental: comparativo." Revista Controle - Doutrina e Artigos 12, no. 1 (2014): 196–211. http://dx.doi.org/10.32586/rcda.v12i1.211.
Full textAbstract:
Este artigo tem como propósito analisar alguns aspectos relacionados ao controle interno na Administração Pública brasileira. O controle interno é visto, sobretudo pela literatura contabilista, como uma das principais formas de controle na atividade pública. Por essa razão é que devem ser garantidas algumas prerrogativas às entidades, como, por exemplo, a autonomia funcional. Outra questão também visa demonstrar que a auditoria interna governamental é o ápice da pirâmide do sistema de controle interno. Enquanto o controle interno se subordina ao titular do órgão ou entidade, pois faz parte de suas atividades administrativas normais, a auditoria interna não faz parte (até pode) necessariamente da estrutura ou dessas atividades. A metodologia utilizada, pode ser considerada, quanto aos objetivos, uma pesquisa descritiva, uma vez que foi descrito características do controle interno no setor público brasileiro e do cenário em que ele está inserido atualmente. Quanto aos procedimentos, foi realizada uma pesquisa bibliográfica, visto que com o intuito de definir o papel do controle interno no setor público brasileiro foi realizado o estudo a partir de referenciais teóricos.
2
Nogueira, Ingli Helen, and Maria Erilúcia Cruz Macêdo. "Controle Interno como Ferramenta Essencial contra Erros e Fraudes nas Entidades." ID on line REVISTA DE PSICOLOGIA 13, no. 43 (2018): 670–83. http://dx.doi.org/10.14295/idonline.v13i43.1458.
Full textAbstract:
Diante da globalização, as entidades sentiram a carência em aprimorar seus procedimentos internos usados na produção de bens ou serviços e na proteção dos seus ativos com o desígnio de se sobreviver na presença do mercado competitivo. O sistema de controle interno é uma ferramenta de suma importância para o desenvolvimento das organizações, pois atuante no auxílio à gestão assim como na proteção do patrimônio da entidade. Os distintos subsistemas do controle interno agem em cada departamento para especificar a visão do comportamento da entidade como de sua totalidade. Este estudo teve como propósito reconhecer o desenvolvimento organizacional através da utilização do sistemas de controles interno hábeis. A metodologia utilizada foi bibliográfica, onde através do referencial teórico. Diante das pesquisas observou-se que há um déficit de desempenho nos controles internos, carecendo de melhorias, em alguns aspectos, como por exemplo, na segregação de funções, incremento de treinamento para os colaboradores e no controle de seus ativos. Sendo perceptível que, controles internos eficientes contribuem diretamente para uma excelente prática das atividades diárias da entidade e impulsiona o desenvolvimento da mesma.
3
Marçola, Célia. "Auditoria interna como instrumento de controle social na administração pública." Revista do Serviço Público 62, no. 1 (2014): 75–87. http://dx.doi.org/10.21874/rsp.v62i1.62.
Full textAbstract:
Sob o ponto de vista constitucional os controles interno e externo somam-se a fim de promover responsabilização permanente dos gestores públicos em torno dos princípios constitucionais da administração pública: legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. Neste artigo a argumentação segue no sentido de incrementar as discussões acerca da importância de que em todos os níveis da administração pública e nos três poderes – Legislativo, Executivo e Judiciário – seja implantada a auditoria interna, como unidade responsável pela análise do sistema de controle interno e a interlocução com o controle externo. Embora a administração pública no Brasil ainda se estruture hibridamente sob o sistema burocrático e o sistema gerencial, o fato é que os administradores públicos possuem na auditoria interna importante mecanismo gerencial que, como regra, contribui para detectar e propor a correção dos desperdícios e procedimentos equivocados, principalmente antecipando-se a essas ocorrências. Neste artigo, é apresentado ainda o exemplo da criação da auditoria interna no Instituto de Pesos e Medidas do Estado de São Paulo (Ipem-SP), sua interlocução com o Controle Externo e os resultados no âmbito da autarquia.Palavras-chave: Controles interno e externo, auditoria interna, mecanismo gerencial
4
Bonacim, Carlos Alberto Grespan, André Luís Salgado, Lumila Souza Girioli, and Adriana Maria Procópio de Araujo. "A influência da estrutura organizacional nos controles internos de uma fundação para pesquisa, prevenção e assistência do câncer do interior paulista." Ciência & Saúde Coletiva 16, no. 5 (2011): 2635–42. http://dx.doi.org/10.1590/s1413-81232011000500033.
Full textAbstract:
O estudo centra-se na discussão de que o nível da estrutura organizacional interfere nas práticas de controle interno das organizações não governamentais (ONGs), sobretudo ligadas à saúde. O objetivo deste trabalho foi o de observar a eficiência dos testes de controle interno aplicados dentro de uma estrutura organizacional da Fundação para Pesquisa, Prevenção e Assistência do Câncer, verificando a confiabilidade nos relatórios contábeis e controles operacionais. Como metodologia, realizou-se um estudo de caso em uma organização de saúde do terceiro setor. O estudo de caso ocorreu por meio de entrevistas e análises de relatórios confidenciais. Diante de uma avaliação da estrutura organizacional (das relações entre funcionários e voluntários) e da aplicação de procedimentos de avaliação da qualidade dos controles internos, avaliou-se o quanto o nível da estrutura organizacional interfere nas práticas de controle interno do hospital. Observou-se que existem mecanismos de controle estruturados na instituição, porém a execução desses controles deixa a desejar. Pode-se constatar também que o nível da estrutura organizacional interfere, sim, nas práticas de controle interno da entidade.
5
Pinto, Francisco das Chagas Brandão, Ana Carolina Vasconscelos Colares, Marcus Vinicius Veras Machado, and Maria da Glória Arrais Peter. "Análise das atividades da auditoria interna no âmbito do Tribunal de Justiça do Estado do Ceará: sob a ótica dos auditores internos." Revista Controle - Doutrina e Artigos 10, no. 1 (2012): 273–300. http://dx.doi.org/10.32586/rcda.v10i1.194.
Full textAbstract:
A auditoria interna destaca-se como importante ferramenta de controle nas instituições públicas, permitindo avaliar a entidade sob os aspectos da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos de controle interno. O objetivo geral da pesquisa é analisar as atividades exercidas pela auditoria interna do Tribunal de Justiça do Estado do Ceará. A metodologia caracteriza-se como quantitativa, exploratória, descritiva, bibliográfica e documental, sendo realizado estudo de caso com aplicação de questionário e observações diretas. Concluiu-se que o processo de auditoria interna utiliza conceitos, técnicas e procedimentos modernos de auditoria governamental, cujas recomendações foram atendidas satisfatoriamente pelas unidades auditadas.
6
Santos, Ana Laura Perenha, and Roselene De Fátima Coito. "Quarto de despejo: onde há poder, há resistência." Signo 45, no. 84 (2020): 32–39. http://dx.doi.org/10.17058/signo.v45i84.13750.
Full textAbstract:
No livro “A ordem do discurso”, o filósofo francês Michel Foucault discute como o discurso se dissemina em diferentes sociedades. Ao abordar os procedimentos discursivos, o filósofo argui que o discurso é controlado. Estes procedimentos de controle se dão por mecanismos externos e internos do dizer, sendo os externos a interdição, a separação e a vontade de verdade e os internos se referem ao tabu do objeto e ao direito privilegiado de quem fala. Neste movimento dos mecanismos de controle abordaremos o texto de Carolina Maria de Jesus, Quarto de despejo, com o objetivo de discutir os conceitos já mencionados. O mecanismo externo, no caso aqui a crítica literária que dita quem tem o direito de dizer no dizer literário e no mecanismo interno, quando a língua é um fator de determinância de interdição externa ao “direito” da autoria.
7
Nascimento, Caio Felipe, Eslei Hoffmann, Max André de Araújo Ferreira, and Francisco Carlos Da Costa Filho. "A IMPORTÂNCIA DO CONTROLE INTERNO NA AVALIAÇÃO DAS DESPESAS PÚBLICAS DA JUSTIÇA FEDERAL DE RORAIMA." Revista de Administração de Roraima - RARR 5, no. 2 (2015): 214. http://dx.doi.org/10.18227/2237-8057rarr.v5i2.2647.
Full textAbstract:
O controle interno como órgão responsável por estabelecer os procedimentos adotados no âmbito de uma instituição contribui na prevenção da ocorrência de erros e fraudes, sendo estes corrigidos quando necessários. Desta forma, este artigo versará sobre os conceitos e objetivos de uma Unidade de Controle Interno, as legislações aplicadas a ele, sua importância na Administração Pública, bem como sua atuação na execução das despesas públicas geradas, tendo como base as atividades da Unidade de Controle Interno da Justiça Federal de Roraima. Como metodologia, foi utilizada para a construção do presente artigo, consulta de livros, artigos e legislações que regulamentam os trabalhos do objeto de estudo, bem como, utilização de questionários com servidores da Unidade de Controle Interno da Justiça Federal de Roraima. Neste sentido o artigo versará sobre como o controle interno da Justiça Federal de Roraima atua no processo de avaliar a realização das despesas públicas geradas pelo referido órgão.
8
Mota, Giordano Bruno Araújo Cavalcante. "A obrigatoriedade do controle interno na administração pública brasileira." Revista Controle - Doutrina e Artigos 16, no. 1 (2018): 459. http://dx.doi.org/10.32586/rcda.v16i1.382.
Full textAbstract:
O controle interno constitui em ferramenta ao processo de aprimoramento da gestão e fortalecimento da auditoria. O presente artigo por tem como objetivo proporcionar maior familiariedade com o assunto estudado se fez com levantamento bibliográfico. Apresenta aspectos gerais de controle voltado para a Administração Pública. Num breve histórico tem-se que mecanismos de controle remontam às civilizações antigas, gregas e romanas. Ao conjunto de técnicas e procedimentos, que visam fins e objetos nas organizações, tem pelo significado de controle. Na Administração Pública o controle decorre de imposição legal, exercido internamente, e pelos poderes e órgãos externos, independentes. Dada a complexidade das organizações, é imprescindível a existência de controles, a auditoria consiste meio de avaliar instituições e conferir maior credibilidade.
9
Rocha, Ivan. "Controle Interno e Externo das Entidades Desportivas que recebem Investimento Público." Revista Controle - Doutrina e Artigos 10, no. 1 (2012): 301–14. http://dx.doi.org/10.32586/rcda.v10i1.198.
Full textAbstract:
Ao longo do tempo, tem crescido o investimento e o repasse de verba pública para as organizações desportivas. O artigo pretende demonstrar a importância dos controles interno e externo nessas organizações, a saber: entidades de prática, que são os clubes e agremiações; e as entidades de administração, que são as federações e confederações. Para esse mister, utilizando procedimentos de pesquisa bibliográfica e documental, justifica-se a atualidade e relevância do tema, posiciona-se o tema da governança corporativa no âmbito do controle interno e apresenta-se a discussão sobre a criação de órgãos de controle exter no, como uma agência reguladora.
10
Batista, Daniel Gerhard, and Alberto Magno Miranda. "CONTROLE DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA: FATOR DE RESPONSABILIDADE FISCAL." Pensar Acadêmico 1, no. 1 (2019): 13–16. http://dx.doi.org/10.21576/rpa.2005v1i1.1046.
Full textAbstract:
O controle pode ser entendido como uma forma de se organizar, separar e assegurar que o procedimento em análise está sendo conduzido de forma consistente e coerente com os objetivos pretendidos e propostos, com a forma de organização de cada órgão e de maneira a maximizar os recursos, minimizando os erros e omissões. Esse controle está presente dentro e fora das organizações, mas na administração pública há determinação legal do Controle Interno e Externo. O Controle Interno se refere aos procedimentos individualizados para cada entidade pública e reflete o comprometimento do gestor com a gestão fiscal responsável e defesa do patrimônio, onde esse tem de fornecer uma segurança á contabilidade e conferir a exatidão da escrituração, evitando fraudes (ou desfalques) e, se ocorrido, apresenta formas para solucioná-las. Já o Controle Externo se materializa pela conferência por meio dos inspetores de órgãos externos, tais como Tribunal de Contas, Ministério Público e Câmara Municipal, dentre outros, sobre as contas do municÃpio. Este trabalho temo objetivo de dissertar o que seja os referidos controles na administração pública.
Dissertations / Theses on the topic "Procedimentos de controlo interno"
1
Feteira, Marco António Pratas. "Norma de controlo interno e procedimentos de auditoria interna." Master's thesis, Instituto Politécnico de Tomar, 2013. http://hdl.handle.net/10400.26/6526.
Full textAbstract:
Com a globalização da economia, logo com maior competitividade, requer que as organizações se reajustem os sistemas de gestão e controlo de forma a dar resposta aos objetivos delineados. A administração pública, com especial ênfase os Municípios, também estão expostos à pressão de um eficaz e eficiente modelo de governação, o qual permita alinhar a estratégia definida com o risco, é neste contexto que surge como instrumento fundamental de apoio à gestão, a função de auditoria interna.
Do estudo efetuado por Costa (2008), no qual concluiu que a existência do serviço de auditoria interna está relacionada com o tamanho do município, sendo que os municípios de maior dimensão apresentam o serviço de auditoria interna. O município de Salvaterra de Magos, possivelmente relacionado com a dimensão, não apresenta o serviço de auditoria interna, pretende este projeto dotar o município de um serviço de auditoria interna. De ressalvar que, independentemente dos resultados obtidos pelo projeto, a implementação do serviço de auditoria interna e inteiramente da responsabilidade do órgão de gestão do município.
O projeto abrange uma avaliação à norma de controlo interno, bem como ao sistema de controlo interno, nomeadamente nas áreas de Disponibilidades, Recursos Humanos e Aquisição de Bens e Serviços. Contempla também uma revisão dos documentos que constituem o Relatório de Contas do Município face ao imposto pelo Tribunal de Contas, procedimentos analíticos aplicados aos limites de endividamento estabelecidos por diploma, e ao equilíbrio orçamental, relativo ao ano de 2012. Por último, aplicando técnicas de auditoria estratégica e prospetiva, foi efetuada uma bateria de testes analíticos ao orçamento municipal de 2013, nomeadamente a sua execução e compara com os documentos homólogos históricos.
2
Nunes, João Pedro Serdeira. "Análise dos procedimentos de controlo interno no setor das compras." Master's thesis, FEUC, 2016. http://hdl.handle.net/10316/31052.
Full textAbstract:
Relatório de estágio do mestrado em Gestão, apresentado à Faculdade de Economia da Universidade de Coimbra, sob a orientação de Isabel Maria Correia Cruz e Cesaltina Antunes.<br>O presente relatório descreve o trabalho desenvolvido no departamento financeiro da empresa Bluepharma, Indústria Farmacêutica S.A. realizado ao longo de quatro meses, no âmbito do estágio curricular do Mestrado em Gestão da Faculdade de Economia da Universidade de Coimbra, no 1º Semestre do ano letivo 2015/2016. Numa fase introdutória do estágio foram apresentadas diversas tarefas desempenhadas no departamento financeiro da Bluepharma, tendo-se o mesmo centrado essencialmente no setor das compras e programas de incentivos. Nesta área particularmente sensível é de grande importância a implementação de um sistema de controlo interno robusto e sólido que permita minimizar a ocorrência de erros e evitar a fraude. No enquadramento teórico, com recurso à literatura disponível, aprofundou-se o tema do controlo interno, com incidência, no setor das compras. O objetivo foi o de desenvolver o conhecimento sobre esta questão e um espírito crítico sobre o sistema de controlo interno no setor das compras adotado pela entidade onde se realizou o estágio. Neste sentido, realizou-se uma análise aos procedimentos implementados na entidade, fazendo o paralelismo com as boas práticas recomendadas. De forma adicional foram apresentadas sugestões de melhoria que possam ser implementadas ao longo das várias fases dos projetos ao abrigo dos programas de incentivos. Nesta análise, conclui-se que a Bluepharma apresenta um sistema de controlo interno perfeitamente implementado e assimilado pelos vários intervenientes. O sistema atual é fruto do trabalho desenvolvido desde a sua origem e por muitas melhorias que têm vindo a ser implementadas ao longo do tempo, quer por indicação da consultora, que assegura a certificação legal das contas quer por sugestão dos próprios colaboradores, tendo como foco a melhoria contínua da empresa. Ainda assim, com a análise efetuada, foi possível discutir e propor algumas alterações que foram prontamente aceites e implementadas nos processos da entidade.
3
Duarte, Pedro Filipe dos Santos Mendes. "A importância do sistema de controlo interno na definição dos procedimentos de auditoria." Master's thesis, FEUC, 2011. http://hdl.handle.net/10316/14722.
Full textAbstract:
Relatório de estágio no âmbito do mestrado em Economia (Economia Financeira), apresentado à Faculdade de Economia da Universidade de Coimbra.<br>O trabalho de auditoria é cada vez mais um tema de elevada importância para a empresa que, quer por obrigação legal, quer ao nível interno, tenha de certificar que a informação financeira que produz é correcta, apropriada e fiável. Com base no trabalho de campo efectuado no âmbito dos projectos de auditoria nos quais estou integrado, este relatório de estágio tem como objectivo desenvolver as tarefas por mim desempenhadas ao longo do estágio que realizei na Ernst & Young. A Ernst & Young é uma multinacional prestadora de serviços que compreende actualmente quatro linhas de serviço: “Assurance”, “Advisory”, “Transaction and Advisory Services” e “Tax”. Com este trabalho pretende-se descrever as minhas actividades, nomeadamente, Narrativas e “Walkthroughs”; meios financeiros líquidos; compras de bens e de serviços, pessoal e dívidas a pagar; inventários e custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas; análise de Investimentos Não Financeiros; análise de Investimentos Financeiros; vendas, prestações de serviços e dívidas a receber; acréscimos e Diferimentos e análise de Capital.
4
Henrique, Paula Cristina Godinho. "CIRE." Master's thesis, Instituto Politécnico de Tomar, 2012. http://hdl.handle.net/10400.26/5854.
Full textAbstract:
As Instituições Particulares de Solidariedade Social caracterizam-se pela ação social que
prestam à sociedade, ou seja, distinguem-se por exercerem um papel social muito
importante, quer para o Estado, quer para sociedade civil.
O projeto que se apresenta ao longo deste documento assume como eixo central, o
levantamento e estudo do sistema de controlo interno e a formulação de uma proposta do
respetivo manual, com o objetivo de apoiar a Direção de uma Instituição Particular de
Solidariedade Social. Resulta, assim, do processo de recolha e sistematização de
informação efetuada pela autora ao longo dos últimos meses.
Neste contexto, o presente trabalho é composto por três partes:
· Na primeira, é feita a caracterização geral da organização;
· A segunda parte apresenta o estudo do sistema de controlo interno, onde se faz um
levantamento dos principais procedimentos de controlo interno em vigor, bem
como se analisam as correspondentes limitações e se formulam as sugestões de
melhoria tidas por convenientes;
· Por último, concretiza-se uma proposta de medidas de controlo interno para as
áreas mais relevantes.
O levantamento do sistema de controlo interno permite identificar as boas práticas já em
vigor e as que ainda devem ser desenvolvidas, e, assim, contribuir para a melhoria da
eficácia dos procedimentos da Organização, com vista a prevenir e detetar eventuais erros
e fraudes, constituindo ainda um precioso auxiliar da Gestão no alcance dos seus objetivos
e na preparação tempestiva de informação, financeira ou outra, fiável e útil para os
diversos interessados.
5
Jesus, Patrícia Isabel Guilherme de. "Sistemas de controlo interno nas áreas de recebimentos e contas a receber e pagamentos e contas a pagar: estudo de caso – Quimera, SA." Master's thesis, Instituto Politécnico de Setúbal. Escola Superior de Ciências Empresariais, 2018. http://hdl.handle.net/10400.26/25364.
Full textAbstract:
Dissertação submetida como requisito parcial para
obtenção do grau de Mestre em Contabilidade e
Finanças<br>A auditoria interna desempenha um papel fundamental na estrutura de uma organização, na
medida em que procura fazer face às necessidades dos mercados e corresponder às expectativas
de todas as partes interessadas, contribuindo, desse modo, para o sucesso organizacional.
Numa época de novas tecnologias, avanços informáticos, entre outros, denota-se que o
mercado está cada vez mais exigente. As empresas procuram, cada vez mais, a eficácia e
eficiência nas suas decisões, a fim de se diferenciarem da concorrência, num mercado cada vez
mais competitivo.
O controlo interno é encarado como um fator chave para o entendimento dos vários
processos existentes em cada empresa, bem como dita confiança às demonstrações financeiras
apresentadas. Por outro lado, a auditoria traz uma almofada de fiabilidade não demonstrada em
empresas sem esse controlo.
O manual de controlo interno torna-se assim uma peça fundamental como base de trabalho
para a auditoria interna, uma vez que descreve todos os procedimentos a adotar considerando as
regras de controlo necessárias e adaptadas a cada organização e estrutura.
Não esquecendo contudo, que o planeamento das ações de auditoria começou a ter em
conta, os principais riscos negativos da empresa. Esta mudança de perspetiva levou a que a
auditoria convencesse os intervenientes dos processos de controlo, que as suas recomendações
têm como objetivo melhorar os procedimentos com impacto direto na satisfação do cliente. Assim,
teremos o controlo interno de braço dado com a auditoria interna, na prossecução de objetivos
comuns que se complementam entre si.
Após a análise, salienta-se a importância da definição de um manual de controlo interno
adequado à organização, bem como o impacto que a falta de um sistema de controlo interno tem
na empresa.
Este trabalho teve por base um estudo de caso, através da observação direta e participativa
dos processos da empresa, além de entrevistas com vários funcionários, caracterizando assim
além dos processos e procedimentos de controlo interno adotados, a empresa e a sua atividade.
Com base na informação recolhida, foram elaborados os manuais de procedimentos para a
área dos recebimentos e dos pagamentos. A análise seguinte incidiu com a confrontação dos
processos realizados, com um sistema de controlo interno adequado à estrutura e organização da
empresa, de forma a detetar as falhas, e quais os sistemas de controlo interno que deverão ser
implementados, efetuando para tal as devidas sugestões.<br>Internal auditing plays a key role on the organizations as it seeks to meet market needs and
stakeholders expectations, and therefore, contributes to organizational success.
In an age of new technologies, computer advances, among others, it is noted that the market
is increasingly demanding. Companies are increasingly looking for efficiency and effectiveness in
their decisions in order to differentiate themselves from the competition in a more competitive
market.
Internal control is seen as a key factor for understanding the various processes in each
company, as well as reinforces the reliance on the presented financial statements. On the other
hand, the audit brings a reliability cushion not demonstrated in companies without this control.
The internal control manual thus becomes a fundamental piece as a basis/guide for internal
audit work, since it describes all the procedures to be adopted considering the control rules
necessary and adapted to each organization and structure.
Not forgetting however, that the planning of audit actions began to take into account the
main negative risks of the company. This change of perspective has led the audit to convince all
the active intervenient in the control processes that their recommendations aim to improve
procedures, in order to obtain a direct impact on customer satisfaction. Thus, we will have the
internal control linked with the internal audit, in the pursuit of a single objective that will complement
each other.
The analysis highlights the importance of defining an appropriate internal control manual for
the organization as well as the impact that the lack of an internal control system has on the
company.
This work was based on a case study, through the direct and participative observation of the
company's processes, as well as interviews with several employees, thus characterizing in addition
to the internal control processes and procedures adopted, the company and its activity.
Based on the collected information, the procedures manuals for the area of receipts and
payments were prepared. The following analysis focused on the comparison of the processes
carried out, with an internal control system adequate to the structure and organization of the
company, in order to detect failures, and which internal control systems should be implemented,
making the appropriate suggestions.
6
Lopes, Maria Cristina Pires Moreno. "Controlo interno no âmbito da secção de aprovisionamento e armazém no município de Macedo de Cavaleiros." Master's thesis, Instituto Politécnico de Bragança, Escola Superior de Tecnologia e Gestão, 2011. http://hdl.handle.net/10198/6828.
Full textAbstract:
O objectivo do trabalho consistiu em analisar e propor os procedimentos mais adequados para a implementação de um Sistema de Controlo Interno (SCI) para a Secção de Aprovisionamento e Armazém (SAA) no município de Macedo de Cavaleiros para que a gestão dos bens públicos e recursos financeiros seja mais eficiente e eficaz. Neste sentido, estudou-se uma amostra de 10 municípios dos distritos de Vila Real e Bragança, inquirindo os responsáveis da SAA destes municípios, através de inquérito por questionário.
A análise dos resultados revelou a existência de três clusters, sendo que um deles é constituído por um único município, estando associado a menores níveis de aplicação em todas as dimensões da escala de controlo interno para a SAA. Encontraram-se, ainda diferenças significativas nas dimensões relativas ao documento de informação de requisição e nos procedimentos relacionados com a devolução da nota de encomenda. Quando se comparou os procedimentos realizados habitualmente com os ideais num SCI eficaz, não se encontrou diferenças significativas em três das doze dimensões de controlo interno, nomeadamente na cabimentação, nos procedimentos relacionados com a alteração das condições acordadas na nota de encomenda e nos de armazém. Apesar de todos os municípios terem implementado o controlo interno legislado no POCAL, somente 60% o fizeram após a sua entrada em vigor, apresentando lacunas a colmatar, em maior ou menor gravidade, destacando-se especialmente o facto de alguns municípios não disporem de armazém (espaço físico). Assim, identificou-se a necessidade de melhorar a aplicação dos procedimentos de controlo interno nas restantes dimensões, possibilitando dessa forma o cumprimento das normas da contabilidade pública emanadas pelo POCAL (Decreto-lei n.º 54-A/99), em especial no município de Macedo de Cavaleiros, para o qual se elaborou uma proposta de SCI para a SAA do município, incorporando as melhores práticas de controlo interno para esta secção. The aims of this study is to analyse and propose the most appropriate procedures for the implementation of an Internal Control System (ICS) for the Supply and Warehouse Section (SWS) of the municipality of Macedo de Cavaleiros in order that management of the public assets and financial resources of the municipality be the most efficient and effective. In this sense, we have studied a sample of 10 municipalities of the districts of Vila Real and Bragança, through a questionnaire survey to SWS responsibles of these municipalities.
The results revealed three clusters, one of which consists of a single municipality, the latter being associated with lower levels of implementation in all dimensions of the internal control scale, having encountered significant differences in the dimensions of information document requests and procedures related to the return of the purchase order. When we compare the commonly performed procedures with the ideals in an effective ICS, we found no significant differences in three of the twelve dimensions of internal control, namely the commitment, the procedures related to the change of the conditions agreed in the purchase order and warehouse procedures. While all municipalities have implemented in the Internal Control legislated by POCAL, only 60% did so after its entry into force, and it have more or less serious shortcomings to be addressed particularly highlighting the fact that some municipalities do not have warehouse (space). Thus, we identified the need to improve the application of internal control procedures in the other dimensions, thus enabling compliance with the standards issued by the public accounting POCAL (Decree-Law No. 54-A/99), especially in municipality of Macedo de Cavaleiros for which we prepared a proposal of ICS for the SWS, incorporating the best practices of internal control for this section.
7
Valente, Liliana Sofia Pinho. "O contributo para um sistema de controlo interno em uma entidade do setor não lucrativo : estudo de um caso de uma IPSS." Master's thesis, FEUC, 2014. http://hdl.handle.net/10316/26634.
Full textAbstract:
Dissertação de mestrado em Contabilidade e Finanças, apresentado à Faculdade de Economia da Universidade de Coimbra, sob a orientação de Ana Maria Gomes Rodrigues.<br>A aplicação de um Sistema de Controlo Interno (SCI) numa entidade constitui
um instrumento privilegiado de apoio à gestão, permitindo um incremento da eficácia
e eficiência das operações, uma maior fiabilidade da informação financeira, bem como
o cumprimento dos diplomas legais aplicáveis a cada uma das específicas entidades. O
controlo interno refere-se a procedimentos e a métodos adotados como planos
permanentes da entidade, sendo que a sua complexidade diferenciará consoante a sua
dimensão e expansão. O sistema de controlo interno pretende essencialmente
preservar os interesses da entidade contra ilegalidades, erros e outras irregularidades,
visando salvaguardar os seus ativos, zelar para que sejam concretizadas as metas
pretendidas e prestar informação rigorosa e oportuna, atendendo às necessidades dos
stakeholders. Das formas jurídicas de que se revestem as instituições do setor das
Entidades do Setor Não Lucrativo em Portugal, ressaltam as Instituições Particulares de
Solidariedade Social (IPSS), foco do presente trabalho. Segundo a informação
disponibilizada em Março do presente ano pela Direção Geral da Segurança Social
estão registadas cerca de cinco mil entidades com esta natureza em Portugal. As IPSS
são uma força importante para a economia portuguesa e desenvolvimento social e
tendo presente que a economia tem vindo a mostrar sinais de grandes ruturas sociais,
uma das questões centrais do quotidiano destas instituições prende-se com a escassez
de recursos. A sua sustentabilidade passará forçosamente pela eficiência e eficácia das
suas atividades, que devem ter sucesso, de forma a justificarem os recursos que a
sociedade e o Estado lhes vão disponibilizando. Este trabalho tem por objetivo
apresentar uma proposta para a aplicação de um conjunto de procedimentos de
controlo interno numa IPSS. Para tal, foi feito um enquadramento teórico sobre o
controlo interno, a saber: o seu conceito, os seus objetivos, componentes e princípios,
e os seus principais procedimentos. Efetuou-se, ainda, a exposição das teorias
associadas ao controlo interno, com o intuito de validar a metodologia adotada. Tendo
em consideração a especificidade da atividade desenvolvida pela instituição em
estudo, a par do papel importante que assume na economia local, foi realizado um
breve enquadramento a nível legislativo. No que respeita à componente de aplicação
empírica, foi realizado o estudo de um caso em concreto, tendo-se efetuado
vi
primeiramente uma caracterização da instituição em estudo e, posteriormente, como
fruto da recolha de informação coletada a partir de três fontes de informação,
procedeu-se à apresentação dos resultados do levantamento dos procedimentos já
existentes na instituição no âmbito do SCI, bem como das deficiências ao nível dos
seus procedimentos, acompanhada da formulação de algumas sugestões de melhoria.
Seguidamente, a par da preocupação numa melhoria contínua, um conjunto de
procedimentos de controlo interno transversais às áreas operacionais mais relevantes
da instituição foi concebido. Uma vez que o conjunto de procedimentos de controlo
interno tinha como objetivo a sua futura aplicação na instituição, todo o seu conteúdo
foi apresentado e analisado em reunião com os elementos da Direção da instituição
para que o resultado final fosse aceite e introduzido na instituição. Por último, foram
preenchidas algumas das lacunas existentes na instituição, como por exemplo, a
elaboração do modelo do “pedido de compra”, bem como as explicações do seu
preenchimento.
8
Almeida, Andreia Raquel Martins. "Relatório de estágio [na Jorge Silva & António Neto, SROC, Sociedade de Revisores Oficiais de Contas]." Master's thesis, Universidade de Aveiro Instituto Superior de Contabilidade e Administração de Aveiro, 2014. http://hdl.handle.net/10773/14376.
Full textAbstract:
Mestrado em Contabilidade - Auditoria<br>O presente relatório de estágio tem como objetivo apresentar o trabalho realizado durante um período de 6 meses na Jorge Silva & António Neto, SROC, Sociedade de Revisores Oficiais de Contas.
Deste modo, foram abordadas as várias fases de auditoria, efetuados testes de controlo, testes substantivos e realizados alguns procedimentos analíticos. Assim, foram realizados testes substantivos nas várias áreas de auditoria, sendo que os mais extensos foram testes as contagens de inventário e circularização de saldos de contas a receber e a pagar, no entanto realizaram-se também testes a outras áreas. Realizaram-se ainda procedimentos analíticos numa fase de pré planeamento, durante o trabalho de auditoria e na fase de revisão global do trabalho efetuado. Por fim, efetuou-se a redação das conclusões e recomendações e foram emitidos os respetivos relatórios.
A realização deste estágio curricular e do consequente relatório de estágio permitiu adquirir conhecimento prático acerca das diversas áreas de atuação da auditoria financeira e aplicação prática dos conhecimentos teóricos adquiridos.<br>This internship report aims to present the work done over a period of six months in Jorge Silva & António Neto, SROC, Society of Chartered Accountants.
Thus, the various stages of audit control tests performed, and performed some tests substantive analytical procedures have been addressed. Thus, substantive tests were conducted in several areas of audit, and the tests were the most extensive inventory counts and circularization of balances of accounts receivable and payable, however tests were also carried out in other areas. Still performed analytical procedures in a planning for the audit work and the overall review stage of the work done. Finally, we performed the drafting of conclusions and recommendations were issued and the respective reports.
The completion of this traineeship and the consequent report stage allowed to acquire practical knowledge about different areas of the financial audit and practical application of theoretical knowledge.
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Simões, Beatriz Margarida Reis. "O processo de auditoria bancária." Master's thesis, FEUC, 2014. http://hdl.handle.net/10316/25402.
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Relatório de estágio do mestrado em Gestão, apresentado à Faculdade de Economia da Universidade de Coimbra, sob a orientação de José Manuel Bernardo Vaz Ferreira e Ana Salcedas.<br>No presente relatório, irão ser abordados vários temas teóricos que serão basilares e introdutórios à compreensão das tarefas práticas, posteriormente descritas, na área da auditoria de instituições financeiras – bancos. De entre vários tópicos relevantes para a atualidade, serão equacionados neste relatório temas como imparidades – normalmente falha em honrar os compromissos relativamente às instituições financeiras às quais solicitam financiamentos analisadas pelos auditores na tarefa de análise de crédito; e não concessão de crédito - Dificuldades das instituições financeiras – bancos, em conceder crédito devido aos elevados níveis de imparidade por parte dos seus atuais clientes, que limitam a concessão atual e futura de crédito a estas instituições.
Deste modo, será descrito o processo de auditoria bancária nas várias fases e pelos vários procedimentos efetuados, salientando exemplos práticos em fases diferentes como a avaliação do risco e controlo interno, através de procedimentos como apoio na identificação dos processos que têm impacto nas áreas significativas, avaliações preliminares do controlo interno dos processos de rotina, realização dos testes aos controlos das empresas existentes para os processos de rotina, bem como participação nas avaliações finais do controlo interno; ou na fase da auditoria final, em procedimentos como apoio na confirmação dos parâmetros do modelo de imparidade, realização de procedimentos substantivos nas áreas de menor risco e apoio na realização de procedimentos alternativos na confirmação de posições de circularização.
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Tavares, José João. "UMA PROPOSTA DE CONTROLE INTERNO PARA REGULAMENTAÇÃO DE ROTINAS E PROCEDIMENTOS DO PODER EXECUTIVO NO MUNICÍPIO DE FLORIANÓPOLIS." Universidade do Estado de Santa Catarina, 2005. http://tede.udesc.br/handle/handle/2114.
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Previous issue date: 2005-11-09<br>Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior<br>This work aims to bring out and underscore the attributions of the Internal Control System, as
well as to reinforce the need for implementing a Unit of Internal Control System into the local
City Hall. Therefore, three features are important to be considered: the first is the
objectiveness, taking into account not only the theory but some practice; the second is the
motivation for the process; and the third is the contribution for those who are willing to know
about the process. It is important to highlight that the intention is not to approach the existent
universe of technical hypothesis, but to adapt and develop a study over the needs of the city
local peculiarities. Thus, this work will highlight the administrative structure of Florianópolis
City Hall serving for further discussion and improvement of Internal Control and Audit
Committee Control proposed as an efficiency survey system already recognized. Finally, it is
brought to light that only by an efficient internal control system it will be possible to fully
apply what is required by the Federal Constitution. That is, planning that reaches efficient and
effective aims and directresses, because repeated and sparse issues will only be solved when
mistakes and irregularities are identified on time, otherwise they will cause indemnification
when damage has already been produced.<br>Este trabalho tem o propósito de visualizar e ressaltar as atribuições do Sistema de Controle
Interno e reforçar a necessidade e a importância da implantação de uma Unidade de Sistema
de Controle Interno. Além desses fatores, se consideram importantes, para o trabalho, três
características: a primeira, ser objetivo, com alguma prática, e não apenas teórico; a segunda,
que tenha por objeto algo que realmente motive o processo; e a terceira, que dê algum tipo de
contribuição para aqueles que, por uma ou outra razão, irão conhecê-lo. Ressalta-se, portanto,
que a intenção não é abranger o universo de hipóteses técnicas existentes, havendo a
necessidade de adaptação e desenvolvimento, no município, das peculiaridades locais. Enfim,
o presente trabalho destacará a estrutura administrativa da Prefeitura Municipal de
Florianópolis e servirá para a continuidade das discussões e aprimoramentos que envolvem o
Controle Interno e Controladoria Interna propostos como sistema de avaliação da eficiência já
reconhecida. Por fim, é importante a enfatizar que somente através de um eficiente sistema de
controle interno é que se dará a ampla aplicação do que se extrai da Constituição Federal, que
exige planejamento, atingimento de diretrizes e metas, com eficiência e eficácia, pois do
contrário, apenas se resolverão, quando identificadas, questões amiúde e de forma esparsa,
produzindo somente o ressarcimento do dano, pelo fato de não ser possível detectar erros e
irregularidades em tempo oportuno.
Books on the topic "Procedimentos de controlo interno"
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Porchia, Ornella. Il procedimento di controllo degli aiuti pubblici alle imprese: Tra ordinamento comunitario e ordinamento interno. Jovene, 2001.
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dos Santos, João Alfredo, Liliana Vieira Pinheiro, and Conceição Juana Fortes. "O papel da engenharia na proteção do território e das suas gentes." In Estudos Cindínicos. RISCOS - Associação Portuguesa de Riscos, Prevenção e Segurança e Serviço Regional de Proteção Civil, IP-RAM, 2020. http://dx.doi.org/10.34037/978-989-54942-9-3_9_8.
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Atualmente, mais importante que assegurar a resistência de um aglomerado urbano a um eventual invasor, importa garantir a sobrevivência a catástrofes naturais das infraestruturas críticas que garantem a salubridade das condições de vida nesse aglomerado, a mobilidade dos habitantes e o abastecimento de bens essenciais. Em rigor, face ao carater aleatório destas solicitações, pretende-se que, uma vez terminadas essas solicitações extremas, eventuais estragos causados pelas mesmas não impeçam o restabelecimento, em tempo útil, das atividades normais da população. Nesta comunicação apresentam-se ferramentas e procedimentos para avaliação do risco associado a infraestruturas críticas com um viés para o controlo de cheias urbanas e de infraestruturas de transporte marítimo.
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Manuel, Luzolo João, and Jorge Miguel Ventura Bravo. "AVALIAÇÃO DO GRAU DE MATURIDADE DO SISTEMA DE CONTROLO INTERNO BANCÁRIO EM ANGOLA SEGUNDO A METODOLOGIA COSO." In Administração, Finanças e Geração de Valor. Atena Editora, 2021. http://dx.doi.org/10.22533/at.ed.7962104024.
Full textConference papers on the topic "Procedimentos de controlo interno"
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G. Raminelli, Jo˜ao, Elmer L´evano, Marcio A. F. Montezuma, Ricardo Breganon та Alessandro N. Vargas. "Plataforma de ensaios dinˆamicos com amortecedor magneto-reol´ogico: identifica¸c˜ao em modelo de histerese". У Congresso Brasileiro de Automática - 2020. sbabra, 2020. http://dx.doi.org/10.48011/asba.v2i1.1532.
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O amortecedor magneto-reol´ogico ´e um dispositivo que possui um fluido interno capaz de ser controlado atrav´es da corrente el´etrica. A corrente el´etrica controla a resistˆencia do dispositivo, um recurso que permite aos usu´arios controlar a rigidez do amortecedor contra movimentos. Este artigo apresenta um procedimento de identifica¸c˜ao para um amortecedor magneto-reol´ogico. A identifica¸c˜ao foi realizada com dados experimentais: os dados indicam queo modelo Dahl mostra resultados promissores.
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Dilli, Renato, Huberto Filho, Maurício De Azevedo, Gerson Cavalheiro, Ana Marilza Pernas, and Adenauer Yamin. "Uma Abordagem Dinâmica para Descoberta de Recursos na IoT Explorando Processamento Semântico." In IX Simpósio Brasileiro de Computação Ubíqua e Pervasiva. Sociedade Brasileira de Computação - SBC, 2017. http://dx.doi.org/10.5753/sbcup.2017.3314.
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A Internet das Coisas considera um cenário no qual recursos dinamicamente entram e saem do ambiente computacional. O procedimento de descoberta neste cenário, cuja quantidade de recursos é crescente, caracteriza um desafio de pesquisa em aberto. Este artigo apresenta o EXEHDA-RD, um serviço de descoberta de recursos integrado ao middleware EXEHDA que emprega tecnologias de Web Semântica e o padrão arquitetural REST. Os principais componentes da arquitetura foram implementados considerando características relevantes para IoT, tais como: controle de presença, auto-descoberta e aumento de expressividade nas consultas. Os resultados obtidos se mostram promissores e apontam para continuidade dos esforços de estudo e pesquisa.
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Pereira Almeida, Pablo, Roberto Zanetti Freire, and Gilberto Reynoso-Meza. "Identificação de Modelo Térmico e Otimização Bioinspirada Aplicada à Sintonia de Controladores PI: Uma Abordagem Visando Conforto Térmico dos Ocupantes." In Congresso Brasileiro de Automática - 2020. sbabra, 2020. http://dx.doi.org/10.48011/asba.v2i1.1598.
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A grande maioria dos sistemas comerciais de condicionamento de ar não consideram a questão do conforto térmico dos ocupantes e, devido às diferentes condições climáticas existentes no Brasil e à preocupação com a eficiência energética do setor de construção, torna-se evidente a necessidade de mecanismos distintos de controle para melhorar as condições de conforto térmico. Este trabalho está focado na otimização de controladores Proporcional-Integral (PI) com foco no conforto térmico. Inicialmente, é apresentado um procedimento de identificação do sistema, com base no método dos mínimos quadrados, para reproduzir o comportamento térmico de um ambiente interno. O modelo foi validado considerando um conjunto de dados obtido a partir de um software completo de construção e simulação de energia. Na sequência, três métodos distintos de otimização metaheurística: Evolução Diferencial, Otimização de Enxame de Partículas e Algoritmo Genético foram adaptados para o ajuste do PI, com foco no conforto térmico. Os resultados mostraram que a comparação entre todas as estratégias de ajuste indicou que resultados semelhantes foram obtidos com relação aos métodos de otimização em termos de conforto térmico.
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Pekler, Yasmin Aratangy, and Andrea Kuner. "PROTOCOLO MODIFICADO DE CRIOTERAPIA EM DISTIQUÍASE - RELATO DE 6 CASOS EM CÃES." In I Congresso On-line Nacional de Clínica Veterinária de Pequenos Animais. Revista Multidisciplinar em Saúde, 2021. http://dx.doi.org/10.51161/rems/1815.
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Introdução: A Distiquíase define-se como o surgimento de pelos anormais na margem palpebral. Em casos leves é considerada um achado clínico. Nos casos graves pode levar a sinais de desconforto e ceratites ulcerativas. O tratamento visa o controle da inflamação e sinais clínicos secundários. A epilação manual é temporária e promove alívio da irritação. O tratamento definitivo compreende métodos cirúrgicos como crioterapia e eletroepilação. Objetivo: O presente trabalho relata 6 cães, da raça Shih Tzu, apresentando distiquíase, sinais clínicos de ceratite e histórico de ulcerações corneanas que foram submetidos a crioterapia com protocolos diferentes dos relatados na literatura. Material e métodos: Em 1 cão foram realizados 3 ciclos de 12 segundos de congelamento enquanto nos pacientes subsequentes 3 ciclos de 10 segundos. Resultados: Todos apresentaram edema palpebral intenso, hiperemia e despigmentação pós-operatória. O tratamento pós incluiu prescrição sistêmica de antibiótico, antiinflamatório e analgésico, além de colírio lubrificante e Regencel®. Conclusão: O protocolo de crioterapia utilizado foi diferente do relatado na literatura com o objetivo de diminuir os efeitos adversos como edema e necrose palpebral, mas ainda sim levando a destruição dos folículos pilosos. A totalidade dos pacientes apresentaram edema palpebral transitório severo, com resolução entre 7 a 10 dias, e despigmentação palpebral pós procedimento, com implicações puramente estéticas. Somente um animal portador de distiquíase severa apresentou recidiva, com retorno de 3 pelos sem sinais de desconforto, o que levou os autores a considerar o tratamento eficaz. A crioterapia com protocolo curto se mostrou eficiente para o tratamento de distiquíase em todos os animais em que foi realizada, não implicando em perda de estrutura palpebral.