Academic literature on the topic 'Напрями вдосконалення акцизного податку'

У статті досліджено питання удосконалення акцизного оподаткування в Україні в умовах інтеграції національного законодавства до вимог Європейського Союзу. Зазначені Директиви ЄС у відповідності до яких необхідно привести до відповідно вітчизняне законодавство. Визначені основні проблеми, які слід подолати в напрямку гармонізації національних нормативно-правових актів до вимог ЄС. Запропоновано схему оподаткування акцизним податком маркетингових послуг, наданих підприємствам-виробникам алкогольної продукції/тютюнових виробів. Вказано на наслідки, які виникнуть від запровадження акцизного податку на маркетингові послуги, що надаються підприємствам-виробникам алкогольної продукції/тютюнових виробів. Рекомендовано переглянути систему надання пільг зі сплати акцизного податку в напрямку наближення до норм ЄС та їх формування відповідно до таких векторів: підтримка виробництва національного продукту, який характеризується історією свого виготовлення та відповідною рецептурою; підтримка малих виробників в сфері виготовлення алкогольних напоїв, зокрема, виноробів. Визначено основні напрями удосконалення оподаткування акцизним податком. Як висновок можна зазначити, що перш за все необхідно вжити наступних заходів для ефективної гармонізації податкового та митного законодавства до норм ЄС: автоматизація процесів адміністрування справляння податків та митних платежів; гармонізація законодавчої системи в сфері акцизного та митного оподаткування; формування акцизної та митної політики з пріоритетністю підтримки національного виробника та малого бізнесу.

У статті обґрунтовано необхідність реформування податкової системи України під час воєнного стану з метою забезпечення економічного розвитку; проаналізовано причини, за яких знижується ВВП країни і скорочується стягнення прямих та непрямих податків у воєнний час. Виявлено негативні тенденції соціально-економічного розвитку України у 2022 році; доведено, що має місце скорочення споживчого попиту домогосподарств у 2022 році. Зроблено висновок про необхідність бюджетного фінансування економічного розвитку країни під час воєнного стану. Доведено необхідність посилення фіскальної функції податків з метою збільшення надходжень до державного бюджету, перш за все, за рахунок ПДВ та акцизного податку, які мають найбільшу податкову ефективність. Доведено, що не міжнародні вливання, а лише надходження з національних джерел дозволяють забезпечувати економічне зростання національного господарства. Запропоновано збільшити ставку ПДВ на 1,5%, розроблено новий підхід до оподаткування акцизним податком, прогресивну шкалу оподаткування для заможних українців, запропоновано корегування податку на приріст капіталу та впровадження податку на доходи фрилансерів з відповідними ставками. З метою підвищення ролі і статусу прямих податків пропонується порівнювати доходи, що оподатковуються, не з мінімальною, а з середньомісячною заробітною платою.

Нелегальний ринок тютюнових виробів є поширеною проблемою, а тому потребує збалансованих глобальних рішень. Важливо запропонувати заходи щодо зниження рівня нелегального обігу тютюнових виробів задля посилення фіскального потенціалу ак­циз­ного податку. Метою статті є іденти­фікація особливостей розвитку ринку тю­тю­нових виробів, оцінювання рівня його тіньової скла­дової й обґрунтування заходів, спрямованих на зниження цього показника, що сприятиме посиленню фіскальної резуль­тативності акцизного податку. Гіпотеза дослідження полягає в тому, що підви­щення ставок акцизного податку на тютю­нові вироби без належного податкового контролю та форму­вання належного інсти­туційного середовища фіскальної політики призводить до росту нелегальної торгівлі тютюновими виробами та безповоротних бюджетних втрат. Авто­ром застосовано системний підхід при підготовці цього дослідження. Також використано методи аналізу і синтезу; порів­няння; діалектич­ний, узагальнення та сис­тема­тизації. У дослідженні визначено вплив на тютю­нову галузь повномасштабного вторгнення. Встановлено зміни обсягу та структури споживання тютюнових виробів, окреслено певні особливості розвитку ринку. За даними міжнародного дослідження, охарак­тери­зовано рівень нелегального обігу тютю­нових виробів в Україні, здійснено порівняння цього показника з відповідними показ­ни­ками країн ЄС та Великої Британії. Прове­дено аналіз динаміки показника тіньового сегмента ринку тютюнових виробів в Україні та безповоротних бюджетних втрат від існу­вання цього явища за 2014–2023 роки. Встановлено основні причини росту незакон­ного обігу тютюнової продукції, серед яких – постійне зростання ставок акцизу та недос­татній рівень ефективності дер­жавної системи контролю за виробницт­вом і обігом тютюнових виробів. Запропо­новано напрями протидії тіньовому ринку тютюнової продукції, що сприятиме розши­ренню фіскального потенціалу. Зокрема, це стосується формування цілісної системи державного контролю виробництва й обігу тютюнових виробів, збалансованої та послі­довної подат­кової політики, покращення координації правоохо­ронних і фіскальних органів, рівня їх інсти­туційного забезпе­чення та концен­трації діяльності згаданих органів на поставках сировини для виробництва конт­рафакту, а також протидії контрабанді.