Academic literature on the topic 'Фіскальна ефективність податку на додану вартість'

У роботі розкривається актуальність дослідження за обраним напрямом, ставиться проблема, мета і завдання дослідження, визначаються предмет та об'єкт дослідження. У кваліфікаційній роботі розглядаються концептуальні засади непрямого оподаткування, а саме: висвітлюється сутність та визначається ретроспектива розвитку непрямих податків. Проведено моніторинг фіскальної ефективності непрямих податків та прогнозовано їх надходження до державного бюджету України на 2020-2021 роки; виявлено їх вплив на реальний сектор економіки. Розглянуто можливості податкової гармонізації вітчизняного законодавства у сфері непрямого оподаткування із податковим законодавством Європейського Союзу. В процесі роботи зроблено висновки та пропозиції щодо перспективних напрямків вдосконалення непрямого оподаткування в Україні з метою забезпечення розвитку податкової системи.<br>The paper reveals the relevance of the study in the chosen direction, sets the problem, purpose and objectives of the study, determines the subject and object of the study. The qualification work considers the conceptual principles of indirect taxation, namely: the essence is highlighted and a retrospective of the development of indirect taxes is determined. The fiscal efficiency of indirect taxes was monitored and their receipts to the state budget of Ukraine for 2020-2021 were forecast; their influence on the real sector of the economy is revealed. Possibilities of tax harmonization of domestic legislation in the field of indirect taxation with the tax legislation of the European Union are considered. In the course of the work, conclusions and proposals were made on promising areas for improving indirect taxation in Ukraine in order to ensure the development of the tax system.

Доступ до роботи тільки на території бібліотеки ОНЕУ, для переходу натисніть на посилання нижче<br>У роботі розглядаються теоретичні аспекти непрямого оподаткування. Досліджено роль непрямих податків у формуванні Державного та Зведеного бюджетів України протягом 2016-2020 рр. Висвітлено проблемні аспекти непрямого оподаткування та запропоновано основні напрями його вдосконалення, а саме: вдосконалення законодавства у сфері ПДВ та остаточна його адаптація до вимог ЄС; ліквідація неефективних пільг із податку на додану вартість; запровадження диференційованих ставок ПДВ; забезпечення стабільності ставок акцизного податку протягом тривалого періоду (як мінімум – 3-5 років); запровадження більш захищених від підробок акцизних марок на алкогольні і тютюнові вироби; суттєве збільшення переліку підакцизних товарів за рахунок ювелірних виробів, дорогих імпортних автомобілів та інших предметів розкоші; боротьба з контрабандою; ліквідування низки корупційних схем на митниці; удосконалення системи електронного розмитнення товарів.<br>The role of indirect taxes in the formation of state and consolidated budgets of Ukraine during 2016-2020 was investigated. The problem aspects of indirect taxation are highlighted and the main directions of its improvement are proposed, namely: improvement of VAT legislation and its final adaptation to the EU requirements; elimination of ineffective benefits of value added tax; introduction of differentiated VAT rates; provision of stability of excise tax rates over a long period (at least 3-5 years); introduction of more protected excise shares on alcoholic and tobacco products; a significant increase in the list of excisable goods at the expense of jewelry, expensive imported cars and other luxury items; the fight against smuggling; liquidation of a number of corruption schemes on customs; Improvement of the system of electronic clearing of goods.

У роботі розглядаються теоретичні аспекти економічної сутності, функцій та ролі податку на додану вартість, історичні аспекти становлення та розвитку та досліджено методичні підходи до оцінювання фіскальної ефективності податку на додану вартість. Автором проаналізовано фіскальну ефективність податку на додану вартість в Україні, проведено моніторинг стану бюджетного відшкодування податку на додану вартість та здійснено прогнозування надходжень податку на додану вартість до Державного бюджету України. Запропоновано напрями підвищення фіскальної ефективності податку на додатку вартість на основі досвіду зарубіжних країн та обґрунтовано шляхи вдосконалення адміністрування податку на додану вартість в Україні.<br>The theoretical aspects of the economic essence, functions and role of the value added tax, historical aspects of formation and development, and methodical approaches to the assessment of the fiscal efficiency of the value added tax are examined in the paper. The author analyzes the fiscal efficiency of the value added tax in Ukraine, monitors the state of the budget reimbursement of value added tax, and forecasts the revenues of the value added tax to the State Budget of Ukraine. The directions of increasing the fiscal efficiency of the added tax on the basis of the experience of foreign countries are proposed and ways of improving the administration of value added tax in Ukraine are substantiated.

У роботі розглядаються історичні основи становлення ПДВ; нормативно-правове забезпечення справляння податку; моніторинг надходжень ПДВ до бюджету України; ефективність бюджетного відшкодування ПДВ; зарубіжний досвід оподаткування доданої вартості та можливість його адаптації в Україні.<br>The paper deals with the historical bases of VAT formation; regulatory legal support for tax collection; monitoring of VAT revenues to the budget of Ukraine; the effectiveness of budgetary VAT refunds; foreign experience of value added taxation and the possibility of its adaptation in Ukraine.

У роботі розглядаються теоретичні аспекти оподаткування податком на додану вартість, а саме: сутність ПДВ як непрямого податку, його історія виникнення і нормативно-правове регулювання. Наведено методичні підходи до визначення фіскальної ефективності ПДВ. Здійснено оцінку фіскальної ефективності податку на додану вартість в Україні протягом 2010-2016 рр., проаналізовано практику бюджетного відшкодування ПДВ, а також визначено вплив податку на додану вартість на фінансово-господарську діяльність конкретного підприємства – «Агрофірми радгосп «Білозерський». На основі дослідженого досвіду зарубіжних країн та проведеного аналізу запропоновано шляхи удосконалення елементів та механізму справляння ПДВ в Україні.<br>The work deals with the theoretical aspects of taxation of value added tax, namely: the essence of VAT as an indirect tax, its history and legal regulation. The methodical approaches to determining the fiscal efficiency of VAT are given. The estimation of the fiscal efficiency of the value-added tax in Ukraine during 2010-2016 has been carried out, the practice of budget reimbursement of VAT has been analyzed, and the impact of the value-added tax on the financial and economic activity of a particular enterprise - «Agrofirm farm «Bilozersky» has been analyzed. Based on the experience of foreign countries and the analysis conducted, ways of improving the elements and mechanism of VAT collection in Ukraine are proposed.

У роботі розглядаються теоретичні аспекти податку на додану вартість, історичні передумови впровадження податку на додану вартість та механізм справляння податку на додану вартість в Україні. Проаналізовано систему адміністрування податку на додану вартість в Україні, оцінено фіскальну роль податку на додану вартість в Україні, проведено моніторинг дії регулюючої функції податку на додану вартість в Україні та здійснено аналіз світового досвіду справляння податку на додану вартість. Запропоновано пріоритетні напрями вдосконалення механізму справляння податку на додану вартість в Україні.<br>The work deals with the theoretical aspects of the value added tax, the historical prerequisites for the introduction of value added tax and the mechanism for collecting value added tax in Ukraine. Author analysis the system of administration of value added tax in Ukraine, the fiscal role of the value added tax in Ukraine, the monitoring of the regulatory function of the value added tax in Ukraine and the world experience in collecting value added tax. Author proposed the priority directions of perfection of the mechanism of charging the valueadded tax in Ukraine.

У роботі розглянуто основні теоретичні засади системи оподаткування податків на споживання. Проведено моніторинг фіскальної ефективності системи оподаткування податків на споживання в Україні, та оцінку ефективності податкового регулювання процесів споживання. Досліджено світовий досвід оподаткування процесів споживання та можливості його адаптації в українську практику, запропоновано пріоритетні шляхи удосконалення системи оподаткування податків на споживання. За допомогою методів економіко-математичного моделювання здійснено прогнозування податкових надходжень від податків на споживання до Зведеного бюджету України.<br>В работе рассмотрены основные теоретические основы системы налогообложения налогов на потребление. Проведен мониторинг фискальной эффективности системы налогообложения налогов на потребление в Украине, и оценку эффективности налогового регулирования процессов потребления. Исследованы мировой опыт налогообложения процессов потребления и возможности его адаптации в украинскую практику, предложено приоритетные пути усовершенствования системы налогообложения налогов на потребление. С помощью методов экономико-математического моделирования осуществлено прогнозирование налоговых поступлений от налогов на потребление в Сводный бюджет Украины.<br>The paper describes the main theoretical foundations of the system of taxation of consumption taxes. Monitoring of fiscal efficiency of the taxation system of consumption taxes in Ukraine and evaluate the effectiveness of tax regulation of the processes of consumption. Studied international experience of taxation processes of consumption and its adaptability to the Ukrainian practice suggested ways to improve the priority system of taxation of consumption taxes. With the use of economic and mathematical modeling carried forecasting tax revenue from consumption taxes in the consolidated budget of Ukraine.

Метою роботи є розгляд проблемних аспектів вітчизняної податкової системи та запропонування напрямків її вдосконалення в трансформаційний період з урахуванням досвіду розвинених зарубіжних країн.<br>Целью работы является рассмотрение проблемных аспектов отечественной налоговой системы и предлагаемых направлений ее совершенствования в трансформационный период с учетом опыта развитых зарубежных стран.<br>The aim of the work is to consider the problem aspects of the domestic tax system and to offer directions for its improvement in the transformation period, taking into account the experience of developed foreign countries.

У роботі розглянуто теоретичні засади становлення та формування податкових систем, як продукт еволюції оподаткування, обумовленої зміною основ економічного життя, розвитком державного устрою, фіскальних інститутів, техніки оподаткування. Проаналізовано економічну та фіскальну ефективність податкової системи України та за допомогою методів економіко-математичного моделювання здійснено прогнозування податкових надходжень до Державного бюджету України на 2015 – 2016 роки. Узагальнено зарубіжний досвід побудови податкової системи та розглянуті можливості його адаптації до українських реалій. Пропонуються основні напрями удосконалення податкової системи, зокрема зменшення податкового навантаження на фонд оплати праці та на економіку в цілому, впровадження ефективної диференціації ставок податків на прибуток та податку з доходів фізичних осіб, зниження ставки податку на прибуток, спрощення процедуру відшкодування ПДВ, удосконалення системи пільг та системи адміністрування податків, підвищення інформаційної обізнаності платників податків.<br>В работе рассмотрены теоретические основы становления и формирования налоговых систем, как продукт эволюции налогообложения, обусловленного изменением основ экономической жизни, развитием государственного устройства, фискальных институтов, техники налогообложения. Проанализированы экономическую и фискальную эффективность налоговой системы Украины и с помощью методов экономико-математического моделирования осуществлено прогнозирование налоговых поступлений в Государственный бюджет Украины на 2015 - 2016 годы. Обобщен зарубежный опыт построения налоговой системы и рассмотрены возможности его адаптации к украинским реалиям. Предлагаются основные направления совершенствования налоговой системы, в частности уменьшение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда и на экономику в целом, внедрение эффективной дифференциации ставок налогов на прибыль и налога на доходы физических лиц, снижение ставки налога на прибыль, упрощение процедуру возмещения НДС, совершенствование системы льгот и системы администрирования налогов, повышение информационной осведомленности налогоплательщиков.<br>The paper discusses the theoretical basis of formation and the formation of the tax systems as a product of the evolution of the tax due to the change the foundations of economic life, the development of the state system, fiscal institutions, technology assessment. Analyzed the economic and fiscal efficiency of the tax system of Ukraine and by the methods of economic-mathematical modeling carried out forecasting of tax revenues to the State Budget of Ukraine for 2015 - 2016 years. Generalized foreign experience of the tax system and consider the possibility of adapting it to the Ukrainian realities. Offers basic directions of improvement of the tax system, in particular the reduction of the tax burden on the wage fund and the economy as a whole, the implementation of an effective differentiation of rates of income tax and tax on personal income, reduced income tax rates, simplifying the VAT refund procedure, improvement of the system of privileges and the system of tax administration, increase information awareness of taxpayers.